Firmenwagen-Rechner 2026: Geldwerter Vorteil und Brutto-Netto

Man setzt monatlich 1 Prozent des inländischen Bruttolistenpreises (BLP) im Zeitpunkt der Erstzulassung als geldwerten Vorteil an (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) und rechnet den Fahrtkosten-Pauschalwert für den Arbeitsweg dazu: 0,03 Prozent des BLP pro Kilometer der einfachen Entfernung.

Bei einem BLP von 40.000 Euro und 25 Kilometern Pendelstrecke ergeben sich 400 Euro Privatnutzung plus 300 Euro Fahrtkosten, macht 700 Euro geldwerten Vorteil im Monat und 8.400 Euro im Jahr.

Dieser Betrag wird dem Bruttogehalt rechnerisch hinzugerechnet, aber nicht ausgezahlt – versteuert wird er trotzdem, weil er als Sachbezug gilt.

Vor der Berechnung rundet das Finanzamt den BLP auf volle 100 Euro ab, bei E- und Hybridfahrzeugen erst nach Anwendung des reduzierten Satzes.

Wer wenig privat fährt, sollte die Fahrtenbuchmethode als Alternative prüfen, bevor er sich auf die Pauschale festlegt.

Der Rechner übernimmt die Formel automatisch, sobald Bruttolistenpreis, Fahrzeugtyp und Entfernung eingetragen sind, und zeigt Privatnutzung und Fahrtkosten getrennt aus.

Maßgeblich ist der inländische Bruttolistenpreis des Fahrzeugs im Zeitpunkt der Erstzulassung – der vom Hersteller empfohlene Verkaufspreis inklusive Umsatzsteuer und Sonderausstattung, aber ohne Überführungskosten oder Zulassungsgebühren.

Rabatte, Werksangehörigenpreise oder ein Gebrauchtwagenkauf ändern daran nichts: Der ursprüngliche Neuwert-BLP bleibt über die gesamte Nutzungsdauer maßgeblich, auch wenn das Fahrzeug längst abgeschrieben ist.

Für die Berechnung wird dieser Wert auf volle 100 Euro abgerundet (R 8.1 Abs. 9 Nr. 1 LStR), bei Elektro- und Hybridfahrzeugen erst, nachdem der reduzierte Satz von 25 oder 50 Prozent angewendet wurde.

Ein Fahrzeug mit 35.000 Euro Grundpreis und 5.000 Euro Sonderausstattung hat demnach einen BLP von 40.000 Euro und erzeugt bei der 1-Prozent-Regelung 400 Euro geldwerten Vorteil monatlich, unabhängig vom tatsächlich gezahlten Preis.

Du findest den BLP in der Preisliste des Herstellers zum Zulassungsdatum, im Fahrzeugschein oder bei der Personalabteilung; trage ihn im Rechner unverändert ein, statt den Kaufpreis zu schätzen.

Die 1-Prozent-Regelung setzt den geldwerten Vorteil pauschal nach dem Bruttolistenpreis an, unabhängig von der tatsächlichen Nutzung.

Bei der Fahrtenbuchmethode dokumentierst du jede Fahrt und berechnest den Vorteil aus dem Verhältnis von Privat- zu Gesamtkilometern, multipliziert mit den tatsächlichen Fahrzeugkosten (Abschreibung, Versicherung, Kraftstoff, Wartung, Steuer).

Ein einmal gewähltes Verfahren gilt für das ganze Kalenderjahr; ein Wechsel ist erst zum nächsten Jahr möglich.

Als Faustregel lohnt sich das Fahrtenbuch, wenn die Privatfahrten unter 25 bis 30 Prozent der Jahreskilometer liegen – etwa bei einem Fahrzeug mit 45.000 Euro BLP und 20.000 Kilometern Jahresfahrleistung, davon nur 4.000 Kilometer privat, kann es die Steuerlast um mehrere Hundert Euro im Jahr senken.

Außendienstmitarbeiter mit wenig Privatnutzung profitieren deshalb häufig von der aufwändigeren, aber genaueren Methode.

Dieser Rechner bildet ausschließlich die pauschale 1-, 0,5- oder 0,25-Prozent-Methode ab; für das Fahrtenbuch braucht es eine lückenlose Kilometeraufzeichnung über das gesamte Jahr.

Die 0,002-Prozent-Regelung ist die tageweise Einzelbewertung der Fahrtkosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (BMF-Schreiben vom 3. März 2022, Rz.

13): Statt des pauschalen 0,03-Prozent-Werts wird 0,002 Prozent des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer und tatsächlichem Fahrttag angesetzt, begrenzt auf höchstens 180 Fahrttage im Jahr.

Sie lohnt sich vor allem bei viel Homeoffice: Wer bei 40.000 Euro BLP und 25 Kilometern Pendelstrecke nur 5 statt der üblichen rund 15 Arbeitstage im Büro ist, kommt auf einen Fahrtkosten-Pauschalwert von nur 100 statt 300 Euro, sodass der gesamte geldwerte Vorteil von 700 auf 500 Euro monatlich sinkt.

Der Arbeitgeber muss die tatsächlichen Fahrttage monatlich erfassen und die Berechnung für das gesamte Kalenderjahr einheitlich anwenden.

Der Rechner vergleicht beide Varianten automatisch, sobald du eine Zahl größer 0 bei den tatsächlichen Fahrten pro Monat einträgst, und übernimmt den günstigeren Wert. Ohne Angabe bleibt es beim Pauschalwert von 0,03 Prozent.

Reine Elektrofahrzeuge werden statt mit 1 nur mit 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises monatlich versteuert, sofern der BLP 100.000 Euro nicht übersteigt – diese Grenze gilt für ab dem 1.

Juli 2025 angeschaffte Fahrzeuge und wurde stufenweise von 60.000 Euro (bis 2023) über 70.000 Euro (2024 bis Mitte 2025) angehoben.

Bei einem BLP von 90.000 Euro und 30 Kilometern Pendelstrecke ergibt das nur 225 Euro Privatnutzung plus 202,50 Euro Fahrtkosten, zusammen 427,50 Euro geldwerten Vorteil monatlich – bei einem vergleichbaren Verbrenner wären es 1.710 Euro.

Plug-in-Hybride mit mindestens 80 Kilometern rein elektrischer Reichweite oder höchstens 50 Gramm CO₂-Ausstoß je Kilometer werden mit dem halben Satz von 0,5 Prozent bewertet: Bei 50.000 Euro BLP und 20 Kilometern Entfernung sind das 250 Euro Privatnutzung plus 150 Euro Fahrtkosten, macht 400 Euro im Monat.

Liegt der BLP eines reinen E-Fahrzeugs über 100.000 Euro, greift ebenfalls der 0,5-Prozent-Satz. Im Rechner wählst du den passenden Fahrzeugtyp aus, der reduzierte Satz wird automatisch angesetzt.

Ja: Zahlt der Arbeitnehmer ein monatliches Nutzungsentgelt an den Arbeitgeber für die private Nutzung des Firmenwagens, mindert das den geldwerten Vorteil Euro für Euro (BFH-Urteil vom 30.11.2016, VI R 2/15) – allerdings höchstens bis auf 0 Euro, ein negativer geldwerter Vorteil entsteht nicht.

Bei einem berechneten Vorteil von 700 Euro monatlich (BLP 40.000 Euro, 25 Kilometer) und einer Zuzahlung von 800 Euro bleibt der geldwerte Vorteil bei 0 Euro; die überschießenden 100 Euro werden steuerlich nicht als Werbungskosten anerkannt.

Bei einer Zuzahlung von beispielsweise 150 Euro sinkt der steuerpflichtige Betrag entsprechend auf 550 Euro.

Einmalige Zuzahlungen, etwa für Sonderausstattung bei der Fahrzeugübergabe, können über die voraussichtliche Nutzungsdauer verteilt angerechnet werden, wirken sich also nicht sofort in voller Höhe aus.

Wichtig: Die Zuzahlung mindert ausschließlich den geldwerten Vorteil, nicht die Entfernungspauschale oder andere Lohnbestandteile. Im Rechner trägst du den monatlichen Betrag im Feld Zuzahlung ein, er wird automatisch vom Bruttovorteil abgezogen.

Ja, der geldwerte Vorteil erhöht das beitragspflichtige Arbeitsentgelt und damit die Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung – bis zur jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze (BBG).

Die allgemeine BBG der Rentenversicherung liegt 2026 bei 8.450 Euro monatlich beziehungsweise 101.400 Euro jährlich; hat das reguläre Gehalt diese Grenze bereits überschritten, entsteht durch den zusätzlichen Sachbezug keine weitere SV-Pflicht mehr.

Bei 4.500 Euro Bruttogehalt und 700 Euro geldwertem Vorteil monatlich liegt das beitragspflichtige Entgelt von 5.200 Euro deutlich unter der Grenze, sodass der komplette Vorteil voll SV-pflichtig ist.

Auch der Arbeitgeber zahlt seinen Anteil auf den geldwerten Vorteil, solange die BBG nicht bereits durch das Grundgehalt ausgeschöpft ist. Nach dem Referentenentwurf zur Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027 soll die allgemeine BBG zum 1.

Januar 2027 auf 8.850 Euro monatlich steigen; bis zur endgültigen Verordnung bleibt 2026 der Wert von 8.450 Euro maßgeblich.

Für die genauen Beiträge ist die Lohnabrechnung des Arbeitgebers heranzuziehen, der Rechner schätzt nur die steuerliche Mehrbelastung.

Der größte Nachteil ist die laufende Steuer- und SV-Belastung: Der geldwerte Vorteil erhöht das zu versteuernde Einkommen, ohne dass Geld auf dem Konto ankommt – bei 700 Euro monatlichem Vorteil und Steuerklasse I zahlst du auf Basis von 4.500 Euro Bruttogehalt rund 340 Euro mehr Steuern und Abgaben im Monat.

Zusätzlich bindet der Firmenwagen an den Arbeitgeber: Bei einem Jobwechsel entfällt das Fahrzeug meist sofort, während ein Privatwagen weiter zur Verfügung steht.

Wer wenig privat fährt, zahlt mit der 1-Prozent-Regelung oft mehr, als eine Fahrtenbuchführung oder ein eigenes, günstigeres Auto kosten würde – gerade bei hohem Bruttolistenpreis und kurzer Pendelstrecke lohnt sich ein genauer Vergleich.

Die Wahl des Fahrzeugs liegt häufig beim Arbeitgeber oder ist auf bestimmte Modelle und Preisklassen begrenzt, individuelle Wünsche lassen sich also nur eingeschränkt umsetzen.

Auch bei Krankheit, Elternzeit oder längerer Abwesenheit kann die private Nutzung vertraglich eingeschränkt oder das Fahrzeug zurückgefordert werden.

Der Rechner hilft, die monatliche Mehrsteuer den ersparten privaten Fahrzeugkosten gegenüberzustellen, bevor du dich entscheidest.

Ja, dem Grundsatz nach gelten dieselben Prozentsätze – 1 Prozent für Verbrenner, 0,5 Prozent für förderfähige Hybride, 0,25 Prozent für reine E-Fahrzeuge bis 100.000 Euro BLP –, aber die steuerliche Wirkung unterscheidet sich von der eines Arbeitnehmers.

Bei Selbstständigen und Unternehmern gehört der Firmenwagen zum Betriebsvermögen; die private Nutzung wird als Entnahme behandelt und erhöht den zu versteuernden Gewinn nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 EStG, nicht den Arbeitslohn.

Es fällt also keine Lohnsteuer und keine Sozialversicherungspflicht auf den Vorteil an, dafür erhöht sich die Einkommensteuer auf den Gewinn und bei Fahrzeugen im Betriebsvermögen zusätzlich die Umsatzsteuer auf einen Teil des Werts.

Bei einem BLP von 40.000 Euro und 25 Kilometern Pendelstrecke ergibt sich rechnerisch derselbe Bruttovorteil von 700 Euro monatlich wie bei einem Arbeitnehmer, die tatsächliche steuerliche Auswirkung hängt aber vom individuellen Gewinn und Steuersatz ab, nicht vom Grenzsteuersatz eines Angestellten-Bruttogehalts.

Dieser Rechner ist auf die Arbeitnehmer-Perspektive mit Lohnsteuer und Sozialabgaben ausgelegt; Selbstständige nutzen die berechnete Vorteilshöhe nur als ersten Anhaltspunkt und sollten die genaue Gewinnwirkung mit dem Steuerberater klären.

Das hängt vor allem vom Bruttolistenpreis, der Pendelstrecke und dem persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Bei einem günstigen Fahrzeug und kurzem Arbeitsweg bleibt der geldwerte Vorteil überschaubar: 40.000 Euro BLP und 5 Kilometer Entfernung ergeben nur 460 Euro Vorteil und rund 222 Euro Mehrsteuer im Monat.

Bei einem teuren Fahrzeug mit langer Pendelstrecke und höherer Steuerklasse steigt die Belastung deutlich: 70.000 Euro BLP, 40 Kilometer und Steuerklasse III bei 7.000 Euro Bruttogehalt erzeugen 1.540 Euro geldwerten Vorteil und etwa 586 Euro Mehrsteuer monatlich.

Dem stehen jeweils ersparte private Fahrzeugkosten für Anschaffung, Versicherung, Kraftstoff und Wartung gegenüber, die bei vergleichbaren Fahrzeugen oft 400 bis 900 Euro im Monat ausmachen.

Ein Firmenwagen ist deshalb häufig günstiger als eine äquivalente Gehaltserhöhung, weil die Privatnutzung nur pauschal statt zum vollen Neupreis versteuert wird – der Effekt wächst mit dem persönlichen Steuersatz und schwächt sich bei sehr kurzen Pendelstrecken ab.

Der Rechner zeigt Netto mit und ohne Firmenwagen nebeneinander, damit du diesen Vergleich mit deinen eigenen Werten durchrechnen kannst.