Geldwerter Vorteil-Rechner 2026: Sachbezüge versteuern

Ein geldwerter Vorteil ist jede Sachleistung oder Vergünstigung, die ein Arbeitnehmer zusätzlich zum Barlohn erhält, etwa Gutscheine, Essenszuschüsse, Mitarbeiterrabatte, eine verbilligte Wohnung oder ein Jobticket.

Der Sachbezug ist dabei nur eine Unterart des geldwerten Vorteils: Er bezeichnet konkret Sachleistungen wie Waren oder Dienstleistungen, während der geldwerte Vorteil der Oberbegriff für alle nicht in Geld ausgezahlten Vergünstigungen ist, einschließlich Rabatten und Nutzungsvorteilen.

Steuerlich gelten geldwerte Vorteile nach § 8 EStG als Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit und werden dem Bruttogehalt hinzugerechnet, was Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, gegebenenfalls Kirchensteuer und meist auch Sozialversicherungsbeiträge auslöst.

Bei einem Sachbezug von 100 Euro monatlich und 3.500 Euro Bruttogehalt in Steuerklasse I entstehen beispielsweise 23,25 Euro Lohnsteuer-Mehrbelastung und 21,75 Euro SV-Mehrbelastung, sodass netto nur 55,00 Euro des Vorteils ankommen.

Wie hoch die tatsächliche Belastung ausfällt, hängt vom Grenzsteuersatz, der Steuerklasse und der Art des Vorteils ab.

Für Dienstwagen gilt ein eigenes Bewertungssystem mit der 1-Prozent-Regelung, das dieser Rechner bewusst nicht abbildet — dafür gibt es den Firmenwagen-Rechner.

Nein, ein geldwerter Vorteil wird nicht vom Gehalt abgezogen, sondern dem Bruttogehalt zusätzlich hinzugerechnet, bevor Lohnsteuer und Sozialabgaben berechnet werden.

Er erhöht damit die Bemessungsgrundlage, wodurch die Abzüge auf das Gesamtentgelt steigen — das Nettogehalt selbst wird also nicht direkt um den Vorteil gekürzt, sondern die zusätzliche Steuer- und SV-Last auf den Vorteil mindert, wie viel davon netto übrig bleibt.

Ein Beispiel verdeutlicht das: Bei 3.500 Euro Bruttogehalt und einem steuerpflichtigen Sachbezug von 100 Euro rechnet der Arbeitgeber mit 3.600 Euro Gesamtbrutto ab.

Die Differenz zwischen dem regulären Nettogehalt ohne Vorteil und dem Nettogehalt mit Vorteil beträgt in Steuerklasse I rund 55,00 Euro — das ist der tatsächliche Nettozuwachs aus den 100 Euro Sachbezug, nicht ein Abzug vom bestehenden Gehalt.

Bei steuerfreien Vorteilen wie dem Jobticket nach § 3 Nr. 15 EStG entsteht dagegen gar keine zusätzliche Belastung, der volle Betrag kommt netto an.

Wichtig für die Lohnabrechnung: Der geldwerte Vorteil erscheint als eigener Posten auf der Gehaltsabrechnung und wird separat von den regulären Bezügen ausgewiesen.

Die Berechnung folgt je nach Art des Vorteils einer eigenen Formel. Bei einem allgemeinen Sachbezug prüft der Rechner zuerst die 50-Euro-Freigrenze: Liegt der Wert darunter, ist der gesamte Betrag steuerfrei, darüber wird alles steuerpflichtig.

Beim Rabattfreibetrag wird der Jahresvorteil um 1.080 Euro gekürzt und der Rest gleichmäßig auf zwölf Monate verteilt. Bei Verpflegung und Unterkunft ist der amtliche Sachbezugswert ohne Freigrenze voll steuerpflichtig.

Anschließend wird die Lohnsteuer- und SV-Mehrbelastung per Differenzmethode ermittelt: Der Rechner berechnet die Abzüge einmal ohne und einmal mit dem geldwerten Vorteil und bildet die Differenz.

Bei 100 Euro steuerpflichtigem Sachbezug und 3.500 Euro Bruttogehalt in Steuerklasse I ergibt das 23,25 Euro Lohnsteuer-Mehrbelastung, 21,75 Euro SV-Mehrbelastung, zusammen 45,00 Euro Gesamtbelastung und damit 55,00 Euro Nettovorteil im Monat beziehungsweise 1.200 Euro geldwerten Vorteil im Jahr.

Für die Einkommensteuererklärung musst du steuerpflichtige geldwerte Vorteile in der Regel nicht selbst eintragen, da sie bereits über die Lohnsteuerbescheinigung erfasst sind — eine Ausnahme bilden pauschal versteuerte Zuwendungen, die separat beim Arbeitgeber laufen.

Der Rechner übernimmt diese komplette Berechnung automatisch für sechs Sachbezugsarten.

Die 50-Euro-Grenze für Sachbezüge ist eine Freigrenze, kein Freibetrag — ein entscheidender Unterschied. Bleibt der monatliche Sachbezug bei maximal 50 Euro, ist der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungsfrei.

Überschreitet er die Grenze auch nur um einen Euro, wird der komplette Betrag steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.

Der Rechner zeigt diesen Effekt deutlich: Bei 49 Euro Sachbezug bleibt der volle Betrag steuerfrei, der Nettovorteil entspricht den vollen 49 Euro.

Steigt der Wert auf 51 Euro, werden die gesamten 51 Euro steuerpflichtig — es entstehen 11,83 Euro Lohnsteuer- und 11,08 Euro SV-Mehrbelastung, sodass nur noch 28,09 Euro netto ankommen, obwohl der Bruttovorteil sogar leicht gestiegen ist.

Diese Freigrenze wird monatlich neu geprüft und gilt für die Summe aller Sachbezüge eines Monats zusammen, nicht für jeden Gutschein einzeln.

Arbeitgeber sollten den monatlichen Gesamtwert deshalb knapp unter 50 Euro halten, um die volle Steuerfreiheit zu sichern.

Nicht erfasst sind Mahlzeiten und Unterkünfte, die mit den amtlichen SvEV-Sachbezugswerten bewertet werden, Mitarbeiterrabatte mit dem Rabattfreibetrag und das steuerfreie Jobticket; sie zählen auch nicht in die 50-Euro-Summe.

Bei einer Dienstwohnung greift die Freigrenze dagegen auf den Vorteil, der nach dem Bewertungsabschlag übrig bleibt.

Die Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) legt jährlich amtliche Pauschalwerte für Verpflegung und Unterkunft fest. Für 2026 gelten: Frühstück 2,37 Euro pro Tag, Mittagessen 4,57 Euro und Abendessen ebenfalls 4,57 Euro.

Bei voller Verpflegung mit allen drei Mahlzeiten ergibt das 11,50 Euro pro Kalendertag beziehungsweise 345 Euro im Monat — das sind 12 Euro mehr als im Vorjahr.

Für eine vom Arbeitgeber gestellte Unterkunft beträgt der bundeseinheitliche Sachbezugswert 2026 genau 285 Euro pro Monat bei Einzelbelegung; bei Mehrfachbelegung reduziert sich der Wert prozentual.

Trägst du im Rechner im Modus Verpflegung den Wert 345 Euro ein, ergibt sich bei 3.500 Euro Bruttogehalt in Steuerklasse I eine Gesamtbelastung von 156,46 Euro und ein Nettovorteil von 188,54 Euro monatlich.

Diese amtlichen Werte gelten unabhängig von den tatsächlichen Kosten des Arbeitgebers — auch eine teurere Mahlzeit wird nur mit dem pauschalen SvEV-Wert angesetzt.

Die 50-Euro-Freigrenze gilt für sie nicht, weil § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG nur Sachbezüge erfasst, die mit dem üblichen Endpreis bewertet werden: Schon ein Frühstück an 20 Arbeitstagen (47,40 Euro) ist voll steuer- und beitragspflichtig, im Rechner fallen darauf 21,23 Euro Abzüge an.

Zahlst du selbst etwas für Essen oder Unterkunft, mindert das den Wert; zahlst du mindestens den Sachbezugswert, entsteht kein geldwerter Vorteil.

Der Rechner verwendet die eingetragenen SvEV-Werte automatisch als Bemessungsgrundlage für Lohnsteuer und Sozialversicherung, sobald du Verpflegung oder Unterkunft als Modus auswählst.

Ja, ein Mitarbeiterrabatt auf Waren oder Dienstleistungen des eigenen Arbeitgebers ist ein geldwerter Vorteil und unterliegt grundsätzlich der Lohnsteuer.

Nach § 8 Abs. 3 EStG steht dafür jedoch ein Rabattfreibetrag von 1.080 Euro pro Jahr zur Verfügung: Nur der Betrag, der diesen Freibetrag übersteigt, ist steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Bei einem monatlichen Rabattvorteil von 150 Euro, also 1.800 Euro im Jahr, bleiben 1.080 Euro steuerfrei und die restlichen 720 Euro werden gleichmäßig über zwölf Monate versteuert — pro Monat entspricht das 90 Euro steuerfreiem und 60 Euro steuerpflichtigem Anteil.

Im Rechner ergibt das bei 3.500 Euro Bruttogehalt und Steuerklasse I eine Gesamtbelastung von 26,96 Euro und einen Nettovorteil von 123,04 Euro monatlich.

Anders als die 50-Euro-Freigrenze bei Sachbezügen ist der Rabattfreibetrag ein echter Freibetrag: Auch bei hohen Rabatten bleibt der Grundbetrag von 1.080 Euro immer steuerfrei erhalten, nur der Überschuss wird versteuert.

Der Rechner berechnet im Modus Rabatt automatisch die monatliche Aufteilung auf Basis des Jahresfreibetrags.

Ja, nach § 3 Nr. 15 EStG sind Arbeitgeberzuschüsse für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit öffentlichen Verkehrsmitteln vollständig steuerfrei, sofern sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.

Das gilt für das Deutschlandticket ebenso wie für regionale Monats- oder Jahreskarten, ohne betragsmäßige Obergrenze.

Trägst du im Rechner den Modus Jobticket mit einem Ticketwert von 58 Euro monatlich ein — dem aktuellen Preis des Deutschlandtickets — ergibt sich: geldwerter Vorteil 58 Euro, steuerfreier Anteil 58 Euro, steuerpflichtiger Betrag 0 Euro, keine Lohnsteuer- oder SV-Mehrbelastung, sodass der volle Ticketwert von 58 Euro netto ankommt.

Wichtige Einschränkung: Die Steuerfreiheit gilt nur bei echter Zusätzlichkeit.

Finanziert der Arbeitnehmer das Ticket per Gehaltsumwandlung, greift die Befreiung nicht mehr, und der Arbeitgeber kann alternativ mit 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG pauschal versteuern.

Zusätzlich gilt: Ein steuerfreies Jobticket wird auf die Entfernungspauschale angerechnet, sodass die entsprechenden Fahrtkosten nicht zusätzlich als Werbungskosten geltend gemacht werden können.

Überlässt der Arbeitgeber eine Wohnung verbilligt oder unentgeltlich, ist der Unterschied zwischen ortsüblichem Mietwert und gezahlter Miete ein geldwerter Vorteil.

Nach § 8 Abs. 2 Satz 12 EStG wird davon nichts angesetzt, soweit die gezahlte Miete mindestens zwei Drittel des ortsüblichen Mietwerts erreicht und dieser höchstens 25 Euro je Quadratmeter ohne Nebenkosten beträgt.

Praktisch zieht man vom ortsüblichen Mietwert, also Kaltmiete plus umlagefähige Nebenkosten, ein Drittel ab; steuer- und beitragspflichtig ist nur, was danach über der gezahlten Miete liegt, und das erst, wenn es 50 Euro im Monat übersteigt.

Im Rechner gibst du dafür ortsübliche Kaltmiete, Nebenkosten, gezahlte Miete und Wohnfläche ein. Beispiel: 60 Quadratmeter, ortsüblich 750 Euro kalt plus 150 Euro Nebenkosten, gezahlt 450 Euro.

Der Mietvorteil beträgt 450 Euro, nach dem Abschlag von 300 Euro bleiben 150 Euro steuerpflichtig.

Bei 3.500 Euro Bruttogehalt in Steuerklasse I fallen darauf 35,00 Euro Lohnsteuer- und 32,63 Euro SV-Mehrbelastung an, sodass von den 450 Euro Mietvorteil netto 382,37 Euro ankommen. Wer 600 Euro oder mehr zahlt, hat keinen steuerpflichtigen Vorteil.

Liegt die ortsübliche Kaltmiete über 25 Euro je Quadratmeter, entfällt der Abschlag und die volle Differenz ist steuerpflichtig.

Der Bewertungsabschlag gilt ausschließlich für Wohnungen, nicht für einfache Gemeinschaftsunterkünfte, für die stattdessen die SvEV-Sachbezugswerte heranzuziehen sind (2026: 285 Euro im Monat, bei Gemeinschaftsunterkunft 15 Prozent weniger, also 242,25 Euro).

Die Frage nach Wohnung und Arbeitsstätte hängt davon ab, wie weit die Werkswohnung vom Beschäftigungsort entfernt liegt — das beeinflusst zwar die ortsübliche Vergleichsmiete, ändert aber nichts an der Berechnungslogik des Bewertungsabschlags.

Grundsätzlich ja: Steuerpflichtige geldwerte Vorteile zählen nach § 14 Abs. 1 SGB IV auch als sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt.

Auf den steuerpflichtigen Anteil eines Sachbezugs fallen deshalb Beiträge zur Kranken-, Renten-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung an, solange die jeweilige Beitragsbemessungsgrenze nicht überschritten ist.

Bei einem steuerpflichtigen Sachbezug von 100 Euro und 3.500 Euro Bruttogehalt beträgt die SV-Mehrbelastung im Rechner 21,75 Euro monatlich — das sind die Arbeitnehmeranteile aller vier Versicherungszweige zusammen.

Liegt das Gesamtentgelt bereits über der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung von 5.812,50 Euro monatlich oder der Rentenversicherung von 8.450 Euro monatlich (beide Werte 2026), entfällt der zusätzliche SV-Beitrag auf den Sachbezug oberhalb dieser Grenze.

Steuerfreie Vorteile sind grundsätzlich auch sozialversicherungsfrei: Das betrifft Sachbezüge unter der 50-Euro-Freigrenze, Jobtickets nach § 3 Nr. 15 EStG und den steuerfreien Teil des Rabattfreibetrags.

Bei pauschal versteuerten Zuwendungen nach § 37b EStG bleibt die SV-Freiheit nur erhalten, wenn die Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 14 SvEV erfüllt sind. Der Rechner weist die SV-Mehrbelastung immer als eigenen, getrennten Posten aus.

Ja, nach § 37b EStG kann der Arbeitgeber Sachzuwendungen an Arbeitnehmer pauschal mit 30 Prozent Einkommensteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer versteuern.

Die Pauschalsteuer trägt der Arbeitgeber, sodass für den Arbeitnehmer kein zusätzlicher steuerpflichtiger Arbeitslohn entsteht und der Vorteil nicht in der persönlichen Einkommensteuererklärung auftaucht.

Die Pauschalversteuerung ist je Zuwendung auf maximal 10.000 Euro begrenzt und betrifft typischerweise Incentive-Reisen, Jubiläumsgeschenke oder Sachzuwendungen über den üblichen Rahmen hinaus.

Für das Jobticket bei Gehaltsumwandlung gilt stattdessen die spezielle Pauschalierung mit 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG.

Unter den Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 14 SvEV kann die Pauschalversteuerung sogar die Sozialversicherungspflicht entfallen lassen.

Ob sich die Pauschalierung für den Arbeitnehmer lohnt, hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab: Liegt dieser über 30 Prozent, ist die Pauschalversteuerung günstiger als die individuelle Versteuerung, liegt er darunter, wäre die reguläre Versteuerung vorteilhafter.

Der Rechner bildet die Pauschalversteuerung selbst nicht ab, eignet sich aber zum direkten Vergleich mit der individuellen Steuerlast.