CO2-Abgabe Vermieter berechnen: Aufteilung der CO2-Kosten nach dem Stufenmodell

In vier Schritten.

Zuerst brauchst du den CO2-Ausstoß des Abrechnungszeitraums: Er steht in Kilogramm auf der Brennstoffrechnung (§ 3 CO2KostAufG) oder ergibt sich aus Verbrauch mal Emissionsfaktor, bei Erdgas 0,18139 Kilogramm je Kilowattstunde, bei Heizöl 2,67628 Kilogramm je Liter.

Dann teilst du ihn durch die Wohnfläche und rundest auf eine Nachkommastelle: 21.767 Kilogramm auf 600 Quadratmetern sind 36,3. Dieser Wert gehört nach der Anlage zum Gesetz in Stufe 6 mit 50 Prozent Vermieteranteil.

Zuletzt wendest du den Anteil auf die CO2-Kosten an, brutto mit Umsatzsteuer: Von 1.554,16 Euro trägt jede Seite 777,08 Euro. Geteilt wird nur der CO2-Preisbestandteil, nicht die gesamte Gasrechnung.

Den Mieteranteil verteilt der Vermieter anschließend nach der Heizkostenverordnung auf die Wohnungen (§ 7 Abs. 1). Trage Stufe und Berechnungsgrundlage in die Heizkostenabrechnung ein.

Bei Gas zählen die Kilowattstunden der Abrechnung, nicht Kubikmeter; bei Fernwärme übernimmst du den Ausstoß aus der Wärmerechnung (§ 3 Abs. 4).

Das Gesetz kennt zehn Stufen nach dem Ausstoß je Quadratmeter Wohnfläche und Jahr. Unter 12 Kilogramm zahlt der Vermieter nichts.

Von 12 bis unter 17 Kilogramm trägt er 10 Prozent, von 17 bis unter 22 sind es 20, von 22 bis unter 27 sind es 30, von 27 bis unter 32 sind es 40, von 32 bis unter 37 sind es 50, von 37 bis unter 42 sind es 60, von 42 bis unter 47 sind es 70 und von 47 bis unter 52 sind es 80 Prozent.

Ab 52 Kilogramm trägt er 95 Prozent. Der Mieter zahlt jeweils den Rest. Die Grenzen sind scharf: Bei gleichen CO2-Kosten von 1.554,16 Euro kostet 36,9 Kilogramm den Vermieter 777,08 Euro, 37,0 Kilogramm dagegen 932,50 Euro.

Gerundet wird vor der Einstufung. Bei einem Abrechnungszeitraum unter zwölf Monaten kürzt du die Grenzen anteilig (§ 5 Abs. 1 CO2KostAufG).

Nur zu dem Teil, der nach dem Stufenmodell auf den Mieter entfällt.

Eine Klausel im Mietvertrag, die dem Mieter mehr als seinen Anteil auferlegt, ist unwirksam (§ 6 Abs. 1 CO2KostAufG); das gilt auch für Mietverträge aus der Zeit vor 2023 (§ 11 Abs. 1).

Der Vermieter ermittelt die CO2-Kosten, zieht seinen Anteil ab und verteilt den Rest nach der Heizkostenverordnung auf die Wohnungen.

In der Heizkostenabrechnung muss er den Mieteranteil, die Einstufung des Gebäudes und die Berechnungsgrundlagen ausweisen (§ 7 Abs. 3).

Im Beispielhaus mit Stufe 6 und 1.554,16 Euro CO2-Kosten bleiben für alle Mieter zusammen 777,08 Euro, nicht der volle Betrag.

Suche in deiner Abrechnung deshalb die Zeile mit der Stufe und rechne sie mit dem Rechner nach; fehlt die Zeile, kannst du kürzen (§ 7 Abs. 4). Das Gesetz geht dem Mietvertrag vor (§ 2 Abs. 5), eine abweichende Vereinbarung ändert daran nichts.

Wer sich selbst mit Gas oder Öl versorgt, zahlt die CO2-Kosten zunächst allein und bekommt den Vermieteranteil erstattet (§ 6 Abs. 2 CO2KostAufG). Du ermittelst den Ausstoß deiner Wohnung je Quadratmeter und ordnest ihn der Stufe zu (§ 5 Abs. 3).

Beispiel: 12.000 Kilowattstunden Erdgas auf 80 Quadratmetern sind 2.177 Kilogramm oder 27,2 Kilogramm je Quadratmeter, also Stufe 5 mit 40 Prozent Vermieteranteil. Bei 155,44 Euro CO2-Kosten erstattet der Vermieter 62,18 Euro.

Nutzt du das Gas auch für einen Herd, kürzt sich der Anspruch um 5 Prozent auf 59,07 Euro. Den Anspruch machst du in Textform innerhalb von zwölf Monaten geltend, nachdem der Lieferant abgerechnet hat.

Der Vermieter darf ihn mit der nächsten Betriebskostenabrechnung verrechnen, sonst zahlt er spätestens zwölf Monate nach deiner Anzeige. Gilt das Gebäude als Nichtwohngebäude, erstattet er pauschal 50 Prozent (§ 8 Abs. 2), hier 77,72 Euro.

Für Lieferungen im Jahr 2026 beträgt der maßgebliche Preis 60 Euro je Tonne CO2.

Das Gesetz nimmt den Mittelwert des Preiskorridors von 55 bis 65 Euro (§ 4 Abs. 1 Nr. 2 CO2KostAufG, § 10 Abs. 2 BEHG), und die Deutsche Emissionshandelsstelle hat den Betrag veröffentlicht.

Vorher galten die Festpreise: 30 Euro im Jahr 2023, 45 Euro 2024 und 55 Euro 2025. Auf den Preisbestandteil kommt Umsatzsteuer, der Rechner rechnet mit 19 Prozent.

Für 120.000 Kilowattstunden Erdgas, also 21,767 Tonnen, sind das 1.554,16 Euro statt 1.306,02 Euro netto.

Für Lieferungen ab 2027 gilt der Durchschnittspreis der Versteigerungen von Juli bis November des Vorjahres; den Betrag veröffentlicht das Umweltbundesamt bis zehn Werktage vor Jahresbeginn.

Bei Abweichungen zählt der Betrag auf deiner Rechnung, denn der Zeitpunkt der Lieferung entscheidet. Heizöl bekommt denselben Preis: 2.500 Liter ergeben 6.691 Kilogramm CO2 und 477,74 Euro brutto.

In Nichtwohngebäuden gilt kein Stufenmodell, sondern die Pauschale 50 zu 50 (§ 8 CO2KostAufG). Ein Nichtwohngebäude dient nach seiner Zweckbestimmung nicht überwiegend dem Wohnen.

Der Mietvertrag darf dem Mieter nicht mehr als 50 Prozent auferlegen; versorgt sich der Mieter selbst, erstattet der Vermieter 50 Prozent.

Im Beispiel mit 100.000 Kilowattstunden Erdgas auf 500 Quadratmetern sind das 1.295,12 Euro CO2-Kosten und je 647,56 Euro.

Entscheidend ist der Zweck des ganzen Gebäudes, nicht der einzelnen Mieteinheit: Ein Ladenlokal in einem Wohnhaus fällt unter das Stufenmodell, eine Wohnung in einem überwiegend gewerblich genutzten Haus unter die Pauschale.

Ob dein Haus Wohn- oder Nichtwohngebäude ist, ergibt sich aus Baugenehmigung und Nutzung. Das Gesetz kündigt auch für Nichtwohngebäude ein Stufenmodell an (§ 8 Abs. 4); bis dahin bleibt es bei der Hälfte.

Ein Hindernis nach § 9 halbiert die 50 Prozent auf 25 Prozent: 323,78 statt 647,56 Euro.

Dann darfst du den auf dich entfallenden Anteil an den Heizkosten um 3 Prozent kürzen (§ 7 Abs. 4 CO2KostAufG).

Das gilt, wenn der Vermieter den Mieteranteil an den CO2-Kosten nicht bestimmt oder die nach § 7 Abs. 3 nötigen Angaben weglässt: den Mieteranteil in Euro, die Einstufung des Gebäudes und die Berechnungsgrundlagen.

Bei einem Heizkostenanteil von zum Beispiel 1.200 Euro wären das 36 Euro.

Gehe so vor: Suche in der Abrechnung die Zeile mit Stufe und Kilogramm je Quadratmeter, vergleiche den Ausstoß mit der Angabe auf der Brennstoffrechnung und rechne mit dem Rechner nach.

Fehlt die Angabe oder weicht sie ab, widersprich der Abrechnung in Textform und nenne die Kürzung.

Maßgeblich bleiben die Angaben des Lieferanten auf der Brennstoffrechnung, der Ausstoß in Kilogramm und die CO2-Kosten dort ausweisen muss (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 und 2). Bleibt der Streit, helfen der Mieterverein oder eine Rechtsberatung.

Verhindern öffentlich-rechtliche Vorgaben eine wesentliche energetische Verbesserung des Gebäudes oder der Wärmeversorgung, halbiert sich der Vermieteranteil (§ 9 Abs. 1 CO2KostAufG).

Das Gesetz nennt Denkmalschutz, einen Anschluss- und Benutzungszwang für Fernwärme und die Lage im Geltungsbereich einer Erhaltungssatzung. Stehen Vorgaben beiden Wegen entgegen, entfällt die Aufteilung ganz (§ 9 Abs. 2).

Beispiel: 200.000 Kilowattstunden auf 600 Quadratmetern sind 60,5 Kilogramm je Quadratmeter, Stufe 10 mit 95 Prozent und 2.460,80 Euro von 2.590,32 Euro.

Mit einem Hindernis sinkt der Anteil auf 47,5 Prozent oder 1.230,40 Euro, die Mieter zahlen dann 1.359,92 statt 129,52 Euro. Der Vermieter muss dem Mieter die Umstände nachweisen (§ 9 Abs. 3); eine bloße Behauptung genügt nicht.

Fordere im Zweifel den Bescheid der Denkmalbehörde an. Bei Nichtwohngebäuden gilt die Kürzung ebenso: Aus 50 werden 25 Prozent, weil § 9 auch auf § 8 verweist.