Provision berechnen: Provisionsrechner mit Staffel und Fixum

Vom Netto.

Nach § 87b Abs. 2 HGB berechnet sich die Provision vom Entgelt, das der Kunde oder der Unternehmer zu leisten hat, und die Umsatzsteuer, die nur aufgrund steuerrechtlicher Vorschriften in der Rechnung ausgewiesen ist, gilt nicht als besonders in Rechnung gestellt.

Sie gehört also nicht zur Bemessungsgrundlage. Bei einem Bruttoumsatz von 59.500,00 € und 19 Prozent Umsatzsteuer rechnet der Provisionsrechner zuerst auf 50.000,00 € netto um; 5 Prozent davon sind 2.500,00 € Provision.

Wer 5 Prozent von 59.500,00 € nimmt, landet bei 2.975,00 € und verwechselt die Brutto-Provision mit der Basis.

Ebenso wenig zieht man Skonto ab: Nachlässe bei Barzahlung bleiben unberücksichtigt, bei 50.000,00 € mit 2 Prozent Skonto wären sonst nur 2.450,00 € herausgekommen. Maßgeblich ist am Ende dein Vertrag.

Prüfe, ob er die Bemessungsgrundlage ausdrücklich regelt, bevor du eine Abrechnung gegenrechnest, und wähle im Rechner unter „Umsatz ist angegeben als“ die Form, in der dir der Betrag vorliegt.

Du multiplizierst den Netto-Umsatz mit dem Provisionssatz: Provision = Umsatz × Satz ÷ 100. Bei 50.000,00 € Umsatz und 5 Prozent sind das 2.500,00 € netto.

Als Handelsvertreter stellst du die Provision zuzüglich Umsatzsteuer in Rechnung: 19 Prozent von 2.500,00 € sind 475,00 €, der Rechnungsbetrag beträgt 2.975,00 € brutto.

Im Rechner wählst du „Provision aus Umsatz und Satz“, trägst Umsatz und Satz ein und lässt die Umsatzsteuer auf 19 Prozent stehen.

Je Zeitraum gilt dasselbe: Rechnest du das Quartal ab, nimmst du den Quartalsumsatz, beim einzelnen Auftrag den Auftragswert. Zur Probe hilft der umgekehrte Weg: 2.500,00 € geteilt durch 50.000,00 € ergeben wieder 5 Prozent.

Achte darauf, den Satz in Prozent einzugeben, also 5 und nicht 0,05, und den Umsatz in der Form anzugeben, in der er vorliegt, netto oder brutto.

Der Rechner zeigt zusätzlich den effektiven Satz, damit du die Abrechnung des Unternehmers mit einem Blick vergleichen kannst.

Eine gesetzliche Höhe gibt es nicht. § 87b Abs. 1 HGB sagt nur: Ist die Höhe der Provision nicht bestimmt, gilt der übliche Satz als vereinbart. Eine Zahl nennt das Gesetz nicht, sie hängt von Branche, Produkt und Verhandlung ab.

Deshalb gibt der Provisionsrechner keinen Standardsatz vor, die 5 Prozent im Feld sind ein Rechenbeispiel.

Was ein Satz bedeutet, siehst du an der Wirkung: Bei 50.000,00 € Netto-Umsatz sind es 1.500,00 € bei 3 Prozent, 2.500,00 € bei 5 Prozent, 4.000,00 € bei 8 Prozent und 5.000,00 € bei 10 Prozent.

Die Tabelle weiter unten zeigt dieselbe Rechnung für Umsätze von 10.000 bis 100.000 €. Entscheidend ist, was im Vertrag steht: der Satz, die Bemessungsgrundlage, mögliche Staffeln und ob ein Fixum gezahlt wird.

Fehlt eine Regelung, lässt du dich am besten beraten, etwa beim Branchenverband oder bei einem Rechtsanwalt für Handelsvertreterrecht, statt einen Satz aus dem Netz zu übernehmen.

Das hängt von der Vertragsklausel ab, und der Unterschied ist groß.

Stufenweise erhält jede Stufe nur ihren Anteil am Umsatz: Bei 60.000,00 € und einer Staffel von 3 Prozent bis 20.000 €, 5 Prozent bis 50.000 € und 7 Prozent darüber sind es 600,00 € + 1.500,00 € + 700,00 € = 2.800,00 €.

Nach erreichter Stufe gilt der Satz der höchsten Stufe für den ganzen Umsatz, also 60.000,00 € × 7 Prozent = 4.200,00 €. Dabei entstehen Sprungstellen: Bei genau 50.000,00 € sind es 2.500,00 €, bei 50.001,00 € schon 3.500,07 €.

Der Rechner zeigt immer beide Verfahren nebeneinander, das gewählte als Ergebnis und das andere als Vergleich. Achte auf Formulierungen wie „ab“ oder „bis einschließlich“ einer Grenze; der Rechner setzt die Grenze selbst noch in die niedrigere Stufe.

Gilt im Vertrag „ab“ der Grenze, verschiebst du sie um einen Cent nach unten.

Du teilst die Wunschprovision durch den Provisionssatz: Umsatz = Provision ÷ Satz. Für 3.000,00 € Provision netto bei 5 Prozent brauchst du 60.000,00 € Netto-Umsatz.

Bei 4 Prozent sind es 75.000,00 €, bei 8 Prozent nur 37.500,00 €, der Satz hat also eine große Hebelwirkung.

Im Rechner wählst du „Umsatzziel für eine Wunschprovision“, gibst die Wunschprovision und den Satz ein und bekommst das Ziel; mit der Auswahl „brutto mit 19 Prozent“ zeigt er zusätzlich 71.400,00 €, falls dein Umsatz brutto geführt wird.

Der Zeitraum ist beliebig, aber Provision und Umsatz müssen zum selben Zeitraum gehören, etwa beide für ein Jahr. Beachte, dass die Rechnung mit einem festen Satz arbeitet.

Hast du eine Staffel, liegt das Ziel meist niedriger, weil höhere Stufen mehr bringen; rechne dann mit der Staffelfunktion verschiedene Umsätze durch, bis die Provision stimmt.

Als Plausibilitätsprüfung hilft der Blick auf die Tabelle unter dem Rechner.

Nach § 87a Abs. 1 HGB entsteht der Anspruch, sobald und soweit der Unternehmer das Geschäft ausgeführt hat.

Ausgeführt hat er es zum Beispiel mit der Lieferung; unabhängig von einer Vereinbarung entsteht der Anspruch außerdem, sobald der Kunde geleistet hat.

Vereinbaren die Parteien etwas anderes, hast du Anspruch auf einen angemessenen Vorschuss, der spätestens am letzten Tag des folgenden Monats fällig ist.

Fällig wird die Provision nach § 87a Abs. 4 HGB am letzten Tag des Monats, in dem nach § 87c Abs. 1 HGB über sie abzurechnen ist.

Sie entfällt nach § 87a Abs. 2 HGB, wenn feststeht, dass der Kunde nicht leistet; bereits erhaltene Beträge musst du zurückgeben.

Führt der Unternehmer das Geschäft nicht oder anders aus, behältst du den Anspruch, es sei denn, das beruht auf Umständen, die er nicht zu vertreten hat (§ 87a Abs. 3 HGB).

Storno, Vorschuss und Rückzahlung bildet der Rechner nicht ab; prüfe die Abrechnung des Unternehmers auf Abzüge, die dein Vertrag nicht deckt.

In der Regel ja. Die Provision eines Handelsvertreters ist das Entgelt für eine Leistung und unterliegt dem Regelsteuersatz von 19 Prozent nach § 12 Abs. 1 UStG. Aus 2.500,00 € netto werden so 475,00 € Umsatzsteuer und 2.975,00 € brutto.

Ausnahmen gibt es: Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, wenn ihr Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € und im laufenden Jahr höchstens 100.000 € beträgt.

Umsätze aus der Tätigkeit als Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter und Versicherungsmakler sind nach § 4 Nr. 11 UStG steuerfrei. Angestellte stellen ohnehin keine Rechnung, ihre Provision ist Teil des Arbeitslohns.

In diesen Fällen wählst du im Rechner „keine Umsatzsteuer“ und siehst 2.500,00 € auch als Bruttobetrag. Welche Regel für dich gilt, entscheidet das Finanzamt oder deine Steuerberatung, der Rechner wendet nur deine Auswahl an.

Den Umsatzsteuer-Anteil eines Bruttobetrags trennst du im Mehrwertsteuer-Rechner.

Ein Fixum sichert ein Grundeinkommen, auch wenn der Umsatz schwankt.

Im Rechner gibst du den festen Monatsbetrag netto und den Umsatz des Monats ein: Bei 1.500,00 € Fixum und 4 Prozent von 40.000,00 € Umsatz entstehen 1.600,00 € Provision, die Gesamtvergütung beträgt 3.100,00 € netto im Monat.

Das Fixum gehört wie die Provision zum Entgelt, deshalb fällt die Umsatzsteuer auf beide an. Mit 19 Prozent Umsatzsteuer, einmal auf die Summe berechnet, sind es 3.689,00 € brutto, auf zwölf Monate gerechnet 37.200,00 € netto.

Die Provision macht dabei 51,6 Prozent der Gesamtvergütung aus, das Einkommen hängt also etwa zur Hälfte vom Umsatz ab. Die Gesamtvergütung entspricht 7,75 Prozent vom Umsatz. Ohne Umsatzsteuer, etwa bei Angestellten, bleiben es 3.100,00 €.

Beachte, dass bei Angestellten Lohnsteuer und Sozialabgaben dazukommen; das Netto nach Abzügen rechnet der Brutto-Netto-Rechner. Ob und in welcher Höhe ein Fixum gezahlt wird, regelt dein Vertrag.