Lagerzinsen berechnen: Lagerzinssatz und Lagerdauer

Der Lagerzinssatz ist der Jahreszinssatz mal durchschnittliche Lagerdauer geteilt durch 360. Er gibt in Prozent an, welchen Zins das im Lager gebundene Kapital während der Zeit kostet, die die Ware im Mittel liegt.

Beispiel: 6 % Jahreszins und 30 Tage Lagerdauer ergeben 6 × 30 ÷ 360 = 0,5 %. Die Lagerdauer kommt aus der Umschlagshäufigkeit: 360 Tage geteilt durch 12 Umschläge sind 30 Tage.

Die Umschlagshäufigkeit ist der Wareneinsatz geteilt durch den durchschnittlichen Lagerbestand, im Standardfall 600.000 € ÷ 50.000 € = 12.

Nennt die Aufgabe die Lagerdauer schon, wählst du im Rechner die Angabe „Lagerbestand und durchschnittliche Lagerdauer sind bekannt“ und trägst die Tage direkt ein.

Den Zinssatz gibst du in Prozent pro Jahr ein, also 6 und nicht 0,06, sonst liest der Rechner 0,06 %. Multiplizierst du den Lagerzinssatz mit dem Durchschnittsbestand, erhältst du die Lagerzinsen von 250 €.

Das hängt vom Zeitbezug der Frage ab. Fragt die Aufgabe nach den Lagerzinsen für die durchschnittliche Lagerdauer, rechnest du Durchschnittsbestand mal Lagerzinssatz: 50.000 € × 0,5 % = 250 €.

Fragt sie nach den Zinskosten des Lagers im Jahr, sind es die Kapitalbindungskosten: 50.000 € × 6 % = 3.000 €. Beides ist richtig, nur der Zeitraum unterscheidet sich.

Die Jahreszahl ist das Zwölffache der 250 €, weil das Lager zwölfmal im Jahr umschlägt. Als Probe dient Wareneinsatz mal Lagerzinssatz: 600.000 € × 0,5 % = 3.000 €. Achte deshalb in der Frage auf Wörter wie „Lagerdauer“ oder „pro Jahr“.

Steht keines da, schreibst du deine Rechnung auf und nennst den Zeitbezug in einem Satz, damit der Prüfer deinen Weg nachvollziehen kann.

Der Rechner zeigt beide Werte nebeneinander und weist die Probe im Rechenweg aus, sodass du die Zahl für deine Aufgabe sofort findest.

Immer dann, wenn du zum Anfangsbestand zwölf Monatsendbestände addierst: Durchschnittlicher Lagerbestand = (Anfangsbestand + Summe der zwölf Monatsendbestände) ÷ 13. Die 13 zählt einen Anfangswert und zwölf Endwerte.

Ein Beispiel mit Saisonlager: Anfangsbestand 100.000 €, Monatsendbestände zwischen 60.000 € und 150.000 €, Summe 1.060.000 €. Der Durchschnitt ist 89.230,77 €.

Mit nur Anfangs- und Endbestand (100.000 € und 60.000 €) kämen 80.000 € heraus, die Lagerdauer läge bei 36 statt 40,2 Tagen, und die Zinskosten betrügen 4.000 € statt 4.461,54 € im Jahr bei 800.000 € Wareneinsatz und 5 % Zins.

Zwei Stichtage verfehlen also Spitzen mitten im Jahr. Hast du nicht alle Monate, trägst du weniger Zeilen ein; der Teiler passt sich an (Zahl der Zeilen plus eins), und der Hinweis nennt das.

Gibt die Aufgabe nur zwei Werte vor, bleibst du bei (Anfangsbestand + Endbestand) ÷ 2.

Die kaufmännische Zinsrechnung zählt jeden Monat mit 30 Tagen und das Jahr mit 360 Tagen, und Aufgaben im Handel rechnen so. Daher lautet die Formel Lagerzinssatz = Zins × Lagerdauer ÷ 360.

Wer mit dem Kalenderjahr arbeitet, nimmt 365; im Rechner stellst du das bei „Tage je Zinsjahr“ um. Der Effekt hängt vom Rechenweg ab.

Wird die Lagerdauer aus der Umschlagshäufigkeit berechnet, kürzt sich die Tageszahl heraus: Bei 12 Umschlägen bleibt der Lagerzinssatz 0,5 %, nur die Lagerdauer wird 30,4 statt 30 Tage.

Ist die Lagerdauer dagegen fest mit 30 Tagen vorgegeben, ergeben 365 Tage einen Lagerzinssatz von 0,493 % und 246,58 € Lagerzinsen statt 250 €, rund 1,4 % weniger. Nimm für Aufgaben die 360, außer sie nennen ausdrücklich das Kalenderjahr.

Für den Betrieb ist der Unterschied klein gegenüber der Unsicherheit beim Zinssatz, wichtig ist nur, dass du bei einem Vergleich über mehrere Jahre dieselbe Konvention behältst.

Den Zinssatz, den das gebundene Kapital sonst kosten oder bringen würde.

Ist das Lager über einen Kontokorrentkredit finanziert, nimmst du dessen Sollzins; bezahlst du die Ware aus eigenem Geld, nimmst du die Rendite, die du sonst mit einer sicheren Anlage erzielen würdest.

In Prüfungsaufgaben ist der „marktübliche Zinssatz“ vorgegeben, etwa 6 %. Der Rechner hinterlegt keinen Marktzins, weil sich Zinsen ändern; die 6 % im Eingabefeld sind ein Rechenbeispiel und kein Richtwert.

Wie stark der Satz wirkt, zeigt der Standardfall: Bei 3 % statt 6 % halbieren sich alle Zinskosten, die Kapitalbindungskosten sinken von 3.000 € auf 1.500 € im Jahr und die Lagerzinsen von 250 € auf 125 €.

Der Zinssatz geht linear ein, du musst ihn also nicht auf die Nachkommastelle treffen, aber im richtigen Bereich liegen. Prüfe ihn einmal im Jahr mit deiner Bank und halte fest, welchen Wert du für die Kalkulation genommen hast.

Die Lagerdauer ist 360 Tage geteilt durch die Umschlagshäufigkeit, und umgekehrt. 24 Umschläge im Jahr bedeuten 15 Tage, 12 Umschläge 30 Tage, 8 Umschläge 45 Tage und 5 Umschläge 72 Tage.

Die Umschlagshäufigkeit selbst ist der Wareneinsatz geteilt durch den durchschnittlichen Lagerbestand.

Bei gleichem Wareneinsatz von 600.000 € heißt ein Durchschnittsbestand von 75.000 € statt 50.000 € nur 8 statt 12 Umschläge und 45 statt 30 Tage, und die Zinskosten steigen von 3.000 € auf 4.500 € im Jahr.

Beide Größen setzen Bestand und Wareneinsatz im selben Zeitraum und zu denselben Preisen an.

Eine Umschlagshäufigkeit unter 1 ist ein Warnzeichen für Zahlendreher oder Ladenhüter, denn die Ware läge länger als ein Zinsjahr; der Rechner weist dann darauf hin.

Eine hohe Zahl ist nicht automatisch gut: Sehr niedrige Bestände riskieren Lieferausfälle, und dafür gibt es Sicherheitsbestand und Meldebestand.

Meist liegt es an gerundeten Zwischenwerten. Der Rechner rechnet mit ungerundeten Größen und rundet erst die Anzeige.

Beim Saisonlager mit 89.230,77 € Durchschnittsbestand und 800.000 € Wareneinsatz ist die Umschlagshäufigkeit 8,9655; gerundet auf 8,97 ergibt die Rechnung 40,1 statt 40,2 Tage Lagerdauer und 496,97 € statt 497,63 € Lagerzinsen.

Weitere Ursachen: Du hast den Umsatz statt des Wareneinsatzes zu Einstandspreisen eingesetzt, bei Monatswerten durch 12 statt 13 geteilt, mit 365 statt 360 Tagen gerechnet oder die Lagerzinsen für die Lagerdauer mit den Kapitalbindungskosten für das Jahr verwechselt.

Gehe der Reihe nach vor: Durchschnittsbestand, Umschlagshäufigkeit, Lagerdauer, Lagerzinssatz, Lagerzinsen. Der Rechenweg im Ergebnis zeigt jede Stufe mit fünf Nachkommastellen, sodass du die erste abweichende Zahl findest.

Stimmt der Rechenweg, deine Musterlösung aber nicht, hat sie vermutlich gerundet oder einen anderen Zeitbezug gewählt. Prüfe außerdem, ob alle Bestände zu Einstandspreisen bewertet sind.

Über die Lagerdauer, den Zinssatz oder die Bestände. Der stärkste Hebel ist die Lagerdauer, weil der gebundene Bestand im selben Verhältnis mit ihr wächst.

Bei 600.000 € Wareneinsatz und 6 % Zins spart jeder Tag kürzerer Lagerdauer 100 € im Jahr; von 45 auf 30 Tage sinken die Zinskosten von 4.500 € auf 3.000 €.

Wege dorthin sind kleinere und häufigere Bestellungen, der Abverkauf von Ladenhütern und kürzere Lieferzeiten, mit denen der Sicherheitsbestand sinken kann.

Rechne dagegen, was häufigere Bestellungen kosten: Ein Tag weniger Lagerdauer lohnt sich nur, wenn die zusätzlichen Bestell- und Frachtkosten im Jahr unter 100 € bleiben, und leere Regale dürfen keine Verkäufe kosten.

Den Zinssatz beeinflusst du über die Finanzierung, etwa wenn du einen teuren Kontokorrentkredit durch ein günstigeres Darlehen ersetzt.

Prüfe zuerst die Tabelle im Rechner: Sie zeigt die Zinskosten für 15 bis 90 Tage Lagerdauer bei deinem Wareneinsatz und macht sichtbar, was eine Woche mehr oder weniger bedeutet.