Gewerbesteuer-Rechner: Gewerbesteuer online berechnen

Die Gewerbesteuer entsteht in drei Rechenschritten.

Zuerst zieht das Finanzamt vom Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 Euro ab (nur bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften) und rundet das Ergebnis nach § 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG auf volle 100 Euro ab.

Danach multipliziert es diesen steuerbaren Gewerbeertrag mit der bundeseinheitlichen Steuermesszahl von 3,5 Prozent und erhält den Steuermessbetrag. Zuletzt wird der Steuermessbetrag mit dem gemeindlichen Hebesatz multipliziert und durch 100 geteilt.

Bei 80.000 Euro Gewerbeertrag, Einzelunternehmer und Hebesatz 400 Prozent ergibt das: steuerbarer Gewerbeertrag 55.500 Euro, Steuermessbetrag 1.942,50 Euro, Gewerbesteuer 7.770 Euro.

Kapitalgesellschaften wie die GmbH durchlaufen dieselbe Formel, allerdings ohne Freibetrag – bei ihnen wird bereits der volle Gewerbeertrag mit der Steuermesszahl multipliziert, wodurch die Gewerbesteuer schon ab dem ersten Euro Gewerbeertrag anfällt.

Der Freibetrag beträgt 24.500 Euro pro Jahr und gilt ausschließlich für Einzelunternehmer und Personengesellschaften wie GbR, OHG und KG; Kapitalgesellschaften erhalten keinen Freibetrag.

Solange der Gewerbeertrag diese Grenze nicht übersteigt, fällt keine Gewerbesteuer an – bei genau 24.500 Euro Gewerbeertrag beträgt sie 0 Euro.

Erst der übersteigende Teil wird besteuert: Bei 25.000 Euro Gewerbeertrag sind das 500 Euro, was bei Hebesatz 400 Prozent nur 70 Euro Gewerbesteuer ergibt.

Wichtig ist die Abgrenzung zur Freigrenze: Ein echter Freibetrag mindert immer nur den übersteigenden Betrag, nicht den gesamten Gewerbeertrag.

Die 24.500-Euro-Grenze gilt unverändert seit dem Veranlagungszeitraum 2004 und ist auch für 2027 nicht zur Erhöhung vorgesehen – geändert wird ab 2027 stattdessen der gesetzliche Mindest-Hebesatz, nicht der Freibetrag selbst.

Der Hebesatz ist ein Prozentsatz, den jede Gemeinde jährlich per Haushaltssatzung selbst festlegt und mit dem sie den Steuermessbetrag multipliziert.

Er bestimmt, wie stark ein identischer Gewerbeertrag je nach Standort besteuert wird: München verlangt 490 Prozent, Köln 475 Prozent, Hamburg 470 Prozent, Frankfurt am Main 460 Prozent, Düsseldorf 440 Prozent, Stuttgart 420 Prozent und Berlin 410 Prozent.

Bei 100.000 Euro steuerbarem Gewerbeertrag liegt der Steuermessbetrag überall gleich bei 3.500 Euro; die Gewerbesteuer schwankt dadurch allein wegen des Hebesatzes zwischen 14.350 Euro in Berlin und 17.150 Euro in München.

Aktuell gilt ein gesetzlicher Mindest-Hebesatz von 200 Prozent (§ 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG), einzelne Gemeinden wie Grünwald liegen knapp darüber.

Den Hebesatz deiner Gemeinde findest du im letzten Gewerbesteuerbescheid oder auf der Website der Stadtverwaltung.

Bei 100.000 Euro Gewerbeertrag als Einzelunternehmer und dem verbreiteten Hebesatz von 400 Prozent beträgt der steuerbare Gewerbeertrag nach Abzug des Freibetrags 75.500 Euro, der Steuermessbetrag 2.642,50 Euro und die Gewerbesteuer 10.570 Euro.

Über die ESt-Anrechnung nach § 35 EStG lassen sich davon maximal 3,8-mal der Steuermessbetrag anrechnen, hier 10.041,50 Euro, sodass die effektive Mehrbelastung nur 528,50 Euro beträgt.

Für eine Kapitalgesellschaft mit denselben 100.000 Euro Gewerbeertrag entfällt sowohl der Freibetrag als auch die Anrechnung: Der Steuermessbetrag steigt auf 3.500 Euro und die Gewerbesteuer auf 14.000 Euro, die vollständig als Kostenbelastung bestehen bleibt.

Trage deinen tatsächlichen Hebesatz in den Rechner ein, denn schon zwischen 200 und 900 Prozent Hebesatz liegt bei gleichem Gewinn ein Vielfaches an Steuerlast.

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften rechnen die Gewerbesteuer pauschal auf ihre Einkommensteuer an, und zwar mit dem 3,8-Fachen des Steuermessbetrags, gedeckelt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer.

Bei einem Hebesatz von genau 380 Prozent gleicht sich die Gewerbesteuer dadurch rechnerisch vollständig aus; darunter bleibt sogar ein rechnerischer Überhang, der aber nicht über die tatsächliche Gewerbesteuer hinaus erstattet wird.

Konkret: Bei 80.000 Euro Gewerbeertrag und Hebesatz 400 Prozent beträgt die Gewerbesteuer 7.770 Euro, die Anrechnung 7.381,50 Euro (3,8 mal 1.942,50 Euro Steuermessbetrag), sodass effektiv nur 388,50 Euro Mehrbelastung übrig bleiben.

Die Anrechnung erfolgt nicht automatisch, sondern muss über die Anlage GewSt in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Kapitalgesellschaften erhalten keine Anrechnung, weil sie Körperschaftsteuer statt Einkommensteuer zahlen.

Nein, seit der Unternehmensteuerreform 2008 mindert die Gewerbesteuer nach § 4 Abs. 5b EStG weder den steuerlichen Gewinn noch den Gewerbeertrag selbst und ist damit nicht gewinnmindernd.

Vor 2008 war der Abzug möglich, führte aber zu einem Zirkeleffekt, weil die Gewerbesteuer ihre eigene Bemessungsgrundlage minderte.

Als Ausgleich sank gleichzeitig die Steuermesszahl von 5 auf 3,5 Prozent und der Anrechnungsfaktor nach § 35 EStG stieg schrittweise auf aktuell 3,8.

Trage den Gewerbeertrag deshalb immer vor Abzug der Gewerbesteuer ein, sonst berechnet der Rechner einen zu niedrigen Wert.

Für Personenunternehmen gleicht die ESt-Anrechnung den fehlenden Betriebsausgabenabzug bei Hebesätzen bis 380 Prozent rechnerisch vollständig aus; Kapitalgesellschaften profitieren nur von der niedrigeren Steuermesszahl, nicht von einer Anrechnung.

Einzelunternehmer mit einem Gewerbebetrieb zahlen Gewerbesteuer, sobald ihr Gewerbeertrag über 24.500 Euro liegt; unterhalb dieser Grenze fällt keine Steuer an.

Freiberufler im Sinne des § 18 EStG – etwa Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten oder Künstler – sind dagegen grundsätzlich von der Gewerbesteuer befreit, solange sie keinen Gewerbebetrieb unterhalten.

Ob eine Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich ist, prüft das Finanzamt anhand der konkreten Ausbildung und der eigenverantwortlichen Ausübung im Einzelfall; eine Gewerbeanmeldung allein macht einen Freiberufler nicht automatisch gewerbesteuerpflichtig, schützt aber umgekehrt auch nicht davor, wenn die Tätigkeit tatsächlich gewerblich ist.

Bei gemischten Tätigkeiten kann der gewerbliche Anteil die gesamte Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig machen, wenn keine strikt getrennte Buchführung vorliegt. Im Zweifel gibt eine verbindliche Auskunft beim Finanzamt Klarheit.

In den meisten Fällen ja, weil der GmbH als Kapitalgesellschaft sowohl der Freibetrag von 24.500 Euro als auch die ESt-Anrechnung nach § 35 EStG fehlen.

Bei 80.000 Euro Gewerbeertrag und Hebesatz 400 Prozent zahlt ein Einzelunternehmer nach Anrechnung effektiv nur 388,50 Euro, eine GmbH dagegen die volle Gewerbesteuer von 11.200 Euro – fast das 29-Fache.

Der Grund liegt nicht in einem höheren Steuersatz, sondern darin, dass die GmbH den vollen Gewerbeertrag ab dem ersten Euro versteuert und die Gewerbesteuer bei ihr eine endgültige Kostenbelastung bleibt, während sie beim Einzelunternehmer über die Einkommensteuer weitgehend kompensiert wird.

Dafür zahlt die GmbH zusätzlich 15 Prozent Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag statt der progressiven Einkommensteuer, was sich bei hohen Gewinnen wiederum lohnen kann.

Ein pauschaler Vergleich lohnt sich daher nur mit der individuellen Gesamtsteuerbelastung beider Rechtsformen.

Ja, das Finanzamt setzt auf Basis des letzten Gewerbesteuermessbescheids in der Regel vier gleich hohe Vorauszahlungen fest, die jeweils zum 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig sind.

Bei einer Jahressteuer von 7.770 Euro wie im Standardbeispiel (80.000 Euro Gewerbeertrag, Hebesatz 400 Prozent) beträgt jede Quartalsrate 1.942,50 Euro.

Weicht der tatsächliche Gewinn im laufenden Jahr deutlich vom Vorjahr ab, kannst du beim Finanzamt eine Anpassung der Vorauszahlungen beantragen, um Über- oder Unterzahlungen zu vermeiden.

Die endgültige Gewerbesteuer wird erst mit dem Gewerbesteuerbescheid nach Abgabe der Steuererklärung festgesetzt; zu viel gezahlte Vorauszahlungen werden dann erstattet, zu wenig gezahlte nachgefordert.

Neu gegründete Betriebe zahlen im ersten Jahr meist noch keine Vorauszahlung, weil kein Vorjahresbescheid vorliegt.

Hinzurechnungen nach § 8 GewStG erhöhen den Gewerbeertrag um 25 Prozent der Summe aus Zinsen, Mieten, Pachten, Leasingraten und Lizenzgebühren, soweit diese Summe einen Freibetrag von 200.000 Euro pro Jahr übersteigt; dabei fließen Immobilienmieten nur zur Hälfte, bewegliche Wirtschaftsgüter nur zu 20 Prozent ein.

Kürzungen nach § 9 GewStG senken den Gewerbeertrag dagegen, vor allem um 1,2 Prozent des Einheitswerts von betrieblich genutztem Grundbesitz; für reine Grundstücksunternehmen kann eine erweiterte Kürzung die Gewerbesteuer auf Mieteinnahmen sogar vollständig entfallen lassen.

Beide Positionen sind in diesem vereinfachten Rechner nicht abgebildet, weil sie stark vom Einzelfall abhängen.

Bei hohen Finanzierungskosten, Leasingverträgen oder eigenem Betriebsgrundstück kann der tatsächliche Gewerbeertrag deshalb spürbar vom eingegebenen Gewinn abweichen – hier lohnt sich die Prüfung durch einen Steuerberater.