Gewerbesteuer-Rechner: Gewerbesteuer online berechnen

Die Gewerbesteuer ergibt sich aus drei Schritten: Erstens wird der steuerbare Gewerbeertrag bestimmt, indem vom Gewerbeertrag der Freibetrag von 24.500 Euro abgezogen wird (nur bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften).

Das Ergebnis wird gemaess GewStG § 11 Abs. 1 Satz 3 auf volle 100 Euro abgerundet. Zweitens wird der Steuermessbetrag berechnet: steuerbarer Gewerbeertrag mal 3,5 Prozent Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG).

Drittens ergibt sich die Gewerbesteuer aus Steuermessbetrag mal gemeindlichem Hebesatz geteilt durch 100. Bei 80.000 Euro Gewerbeertrag und Hebesatz 400 Prozent zahlt ein Einzelunternehmer 7.770 Euro Gewerbesteuer.

Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG erhalten keinen Freibetrag und zahlen ab dem ersten Euro Gewerbeertrag. Die Gesamtformel lautet: Gewerbesteuer = abgerundeter steuerbarer Gewerbeertrag × 0,035 × Hebesatz / 100.

Fuer Einzelunternehmer kommt zusaetzlich die Anrechnung auf die Einkommensteuer nach § 35 EStG hinzu, die die effektive Belastung bei niedrigen Hebesaetzen erheblich senkt.

Der Freibetrag betraegt 24.500 Euro pro Jahr und steht nur natuerlichen Personen und Personengesellschaften zu — also Einzelunternehmen, GbR, OHG und KG.

Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG und AG erhalten keinen Freibetrag; ihr Gewerbeertrag wird ab dem ersten Euro besteuert. Der Freibetrag wird vom Gewerbeertrag abgezogen, bevor die Steuermesszahl angewendet wird.

Bei einem Gewerbeertrag unter 24.500 Euro faellt fuer Einzelunternehmer und Personengesellschaften daher keine Gewerbesteuer an. Wichtig: Der Freibetrag ist ein echter Freibetrag und keine Freigrenze.

Das bedeutet, dass bei einem Gewerbeertrag von 50.000 Euro nur der uebersteigende Betrag von 25.500 Euro der Besteuerung unterliegt, nicht der gesamte Gewerbeertrag.

Der Freibetrag ist in § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG geregelt und gilt seit dem Veranlagungszeitraum 2004 unveraendert.

Davor betrug der Freibetrag je nach Rechtsform 24.500 Euro oder weniger; fuer Kapitalgesellschaften war er schon zuvor nicht vorgesehen.

Der Hebesatz ist ein Prozentsatz, den jede Gemeinde individuell festlegt und jaehrlich per Haushaltssatzung beschliesst. Er wird auf den Steuermessbetrag angewendet und bestimmt die tatsaechliche Hoehe der Gewerbesteuer.

Den aktuellen Hebesatz findest du im letzten Gewerbesteuerbescheid, auf der Website deiner Gemeinde oder beim zustaendigen Gewerbeamt.

Typische Hebesaetze liegen zwischen 300 und 500 Prozent; in Grossstaedten wie Muenchen (490 Prozent), Frankfurt (460 Prozent) oder Berlin (410 Prozent) hoeher, in laendlichen Gemeinden teils bei 200 bis 300 Prozent.

Der gesetzliche Mindest-Hebesatz betraegt 200 Prozent gemaess § 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG. Die Bandbreite der Hebesaetze fuehrt dazu, dass ein identischer Gewerbeertrag je nach Standort sehr unterschiedlich besteuert wird.

Bei 50.000 Euro Gewerbeertrag und einem Steuermessbetrag von 892,50 Euro ergibt ein Hebesatz von 200 Prozent nur 1.785 Euro Gewerbesteuer, ein Hebesatz von 500 Prozent dagegen 4.462,50 Euro — fast das Zweieinhalbfache.

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften koennen die Gewerbesteuer pauschal auf ihre Einkommensteuer anrechnen lassen.

Der Anrechnungsbetrag betraegt das 3,8-Fache des Steuermessbetrags, maximal jedoch die tatsaechlich gezahlte Gewerbesteuer.

Bei einem Hebesatz von genau 380 Prozent wird die Gewerbesteuer damit rechnerisch vollstaendig kompensiert; bei niedrigeren Hebesaetzen entsteht sogar ein Ueberhang, der allerdings auf die tatsaechliche Gewerbesteuer gedeckelt wird.

Konkret: Bei 80.000 Euro Gewerbeertrag und Hebesatz 400 Prozent betraegt die Gewerbesteuer 7.770 Euro. Die Anrechnung ergibt 3,8 × 1.942,50 Euro Steuermessbetrag = 7.381,50 Euro.

Die effektive Mehrbelastung durch die Gewerbesteuer sinkt damit auf nur 388,50 Euro.

Kapitalgesellschaften erhalten keine ESt-Anrechnung, da sie Koerperschaftsteuer statt Einkommensteuer zahlen und die Koerperschaftsteuer einen eigenen, pauschalen Steuersatz von 15 Prozent hat.

Die Anrechnung erfolgt nicht automatisch, sondern muss in der Einkommensteuererklaerung geltend gemacht werden. Der Anrechnungsfaktor von 3,8 gilt seit dem Veranlagungszeitraum 2020.

Nein. Freiberufler im Sinne des § 18 EStG zahlen keine Gewerbesteuer, solange sie keinen Gewerbebetrieb unterhalten.

Zu den freien Berufen gehoeren unter anderem Aerzte, Zahnaerzte, Rechtsanwaelte, Notare, Steuerberater, Wirtschaftspruefer, Architekten, Ingenieure, Journalisten, Dolmetscher und Kuenstler.

Die vollstaendige Aufzaehlung findet sich im Katalog des § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG; darueber hinaus werden aehnliche Berufe anerkannt, wenn sie eine vergleichbare Ausbildung und eigenverantwortliche Taetigkeit voraussetzen.

Die Abgrenzung zwischen freiberuflicher und gewerblicher Taetigkeit prueft das Finanzamt im Einzelfall anhand der konkreten Verhaeltnisse.

Gemischte Taetigkeiten koennen zur Gewerbesteuerpflicht fuer den gesamten Betrieb fuehren, wenn der gewerbliche Anteil nicht sauber von der freiberuflichen Taetigkeit getrennt wird — etwa durch getrennte Buchfuehrung und separate Rechnungsstellung.

Wer als Freiberufler versehentlich ein Gewerbe anmeldet, wird allein dadurch nicht gewerbesteuerpflichtig; umgekehrt schuetzt eine fehlende Gewerbeanmeldung nicht vor der Steuerpflicht, falls das Finanzamt die Taetigkeit als gewerblich einstuft.

Nein. Seit der Unternehmensteuerreform 2008 ist die Gewerbesteuer nicht mehr als Betriebsausgabe abzugsfaehig (§ 4 Abs. 5b EStG). Sie mindert also weder den steuerlichen Gewinn noch den Gewerbeertrag selbst.

Vor 2008 war die Gewerbesteuer dagegen abzugsfaehig, was zu einem Zirkeleffekt fuehrte: Die Gewerbesteuer minderte den Gewinn, der wiederum die Grundlage der Gewerbesteuerberechnung war.

Im Gegenzug zur Abschaffung des Betriebsausgabenabzugs wurden zwei Kompensationen eingefuehrt. Erstens wurde die Steuermesszahl von 5 Prozent auf 3,5 Prozent gesenkt, was den Steuermessbetrag um 30 Prozent reduzierte.

Zweitens wurde der Anrechnungsfaktor auf die Einkommensteuer nach § 35 EStG schrittweise von 1,8 auf aktuell 3,8 erhoeht.

Fuer Personenunternehmen ist die Gesamtbelastung in vielen Faellen dadurch spuerbar gesunken, insbesondere bei Hebesaetzen unter 400 Prozent.

Kapitalgesellschaften profitieren nur von der gesenkten Steuermesszahl, nicht von der ESt-Anrechnung, da fuer sie die Koerperschaftsteuer an die Stelle der Einkommensteuer tritt.

Hinzurechnungen nach § 8 GewStG erhoehen den Gewerbeertrag um bestimmte Finanzierungsanteile: 25 Prozent der Summe aus Zinsen, Mieten, Pachten, Leasingraten und Lizenzgebuehren werden hinzugerechnet, soweit diese Summe einen Freibetrag von 200.000 Euro pro Erhebungszeitraum uebersteigt.

Dabei werden die einzelnen Bestandteile unterschiedlich gewichtet — Immobilienmieten fliessen zu 50 Prozent ein, Mieten fuer bewegliche Wirtschaftsgueter zu 20 Prozent und Lizenzen zu 25 Prozent.

Kuerzungen nach § 9 GewStG mindern den Gewerbeertrag, vor allem um 1,2 Prozent des Einheitswerts des betrieblich genutzten Grundbesitzes.

Eine erweiterte Kuerzung fuer reine Grundstuecksunternehmen kann die Gewerbesteuer auf Mieteinnahmen vollstaendig beseitigen, unterliegt aber strengen Voraussetzungen.

Beide Positionen sind in diesem vereinfachten Rechner nicht abgebildet, da sie betriebsindividuell stark variieren.

Bei grossen Finanzierungsvolumina oder erheblichem Grundbesitz sollte ein Steuerberater die exakte Berechnung vornehmen, weil Hinzurechnungen den Gewerbeertrag deutlich ueber den buchhalterischen Gewinn hinaus erhoehen koennen.

Fuer Einzelunternehmer und Personengesellschaften faellt Gewerbesteuer erst ab einem Gewerbeertrag ueber 24.500 Euro an, weil der Freibetrag den Betrag darunter vollstaendig neutralisiert.

Bei genau 24.500 Euro Gewerbeertrag betraegt die Gewerbesteuer 0 Euro; bei 25.000 Euro werden nur die uebersteigenden 500 Euro besteuert, was bei einem Hebesatz von 400 Prozent lediglich 70 Euro Gewerbesteuer ergibt.

Fuer Kapitalgesellschaften gibt es keinen Freibetrag; Gewerbesteuer faellt ab dem ersten Euro Gewerbeertrag an. Beachte: Der Gewerbeertrag kann durch Hinzurechnungen nach § 8 GewStG hoeher ausfallen als der buchhalterische Gewinn.

Umgekehrt koennen Kuerzungen nach § 9 GewStG den Gewerbeertrag unter den Gewinn druecken.

Ausserdem wird der steuerbare Gewerbeertrag nach Abzug des Freibetrags auf volle 100 Euro abgerundet (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG), bevor die Steuermesszahl von 3,5 Prozent angewendet wird.

Die 24.500-Euro-Grenze gilt seit dem Veranlagungszeitraum 2004 unveraendert und wird regelmaessig diskutiert, bisher aber nicht angepasst.