Handwerkerkosten von der Steuer absetzen 2026: § 35a und §…

Bis zu 1.200 € im Jahr: § 35a Abs. 3 EStG begünstigt 20 % der Arbeitskosten für Handwerkerleistungen, gedeckelt auf 1.200 € je Haushalt und Kalenderjahr – das entspricht rechnerisch 6.000 € begünstigten Arbeitskosten.

Bei 3.000 € Arbeitskosten ergeben sich 600 € Steuerermäßigung, bei 6.000 € oder mehr bleibt es bei den vollen 1.200 €, weil der Höchstbetrag greift.

Begünstigt sind ausschließlich Arbeitskosten – Lohn, Fahrtkosten, Maschineneinsatz und Verbrauchsmaterial inklusive Umsatzsteuer –, niemals der reine Materialpreis.

Der Höchstbetrag gilt je Haushalt und Jahr, nicht je Rechnung: Mehrere Handwerkerrechnungen desselben Jahres werden zusammengerechnet, bevor der Deckel greift.

Voraussetzung ist außerdem die Zahlung per Überweisung auf das Konto des Betriebs; eine bar bezahlte Rechnung erkennt das Finanzamt nicht an.

Wichtig für die Planung: Nach dem Regierungsentwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 soll der Satz ab 2027 auf 15 % und der Höchstbetrag auf 900 € sinken – wer noch Spielraum hat, sollte größere Rechnungen nach Möglichkeit noch 2026 bezahlen.

Der Handwerkerbonus ist der umgangssprachliche Name für die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG: 20 % der Arbeitskosten einer Handwerkerrechnung, maximal 1.200 € pro Haushalt und Jahr, mindern direkt die tarifliche Einkommensteuer.

Ja, er soll sich ändern: Der Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027, den das Bundeskabinett am 2. September 2026 beschlossen hat, sieht eine Kürzung auf 15 % der Arbeitskosten und einen neuen Höchstbetrag von 900 € vor.

Der Entwurf liegt seit dem 4. September 2026 dem Bundesrat vor und muss noch von Bundestag und Bundesrat verabschiedet werden – bis dahin gilt weiterhin die aktuelle Regelung mit 20 % und 1.200 €.

Wer eine größere Renovierung plant, sollte die Rechnung nach Möglichkeit noch 2026 bezahlen, um vom höheren Satz zu profitieren, denn eine rückwirkende Anwendung der günstigeren Regel ist nach den bisher bekannten Plänen nicht vorgesehen.

Für die energetische Sanierung nach § 35c EStG ist die geplante Kürzung nicht vorgesehen.

Ja, das lohnt sich sogar, weil der Höchstbetrag von 1.200 € pro Kalenderjahr gilt und nicht auf mehrere Jahre übertragen werden kann.

Maßgeblich ist nicht das Rechnungsdatum, sondern das Jahr der Zahlung: Bei 15.000 € Arbeitskosten in einem einzigen Jahr ergeben 20 % rechnerisch 3.000 €, gedeckelt auf 1.200 € – 1.800 € verfallen ungenutzt.

Verteilen Sie dieselben 15.000 € stattdessen auf drei Kalenderjahre zu je 5.000 €, ergeben sich pro Jahr 1.000 € Ermäßigung, macht in Summe 3.000 € – der volle Betrag.

Schon eine Aufteilung auf zwei Jahre zu je 7.500 € verbessert das Ergebnis auf 2.400 € gegenüber 1.200 € bei Zahlung in einem Jahr.

Praktisch bedeutet das: Bitten Sie den Handwerksbetrieb bei größeren Projekten um getrennte Teilrechnungen oder Abschlagszahlungen, die Sie in unterschiedlichen Kalenderjahren begleichen.

Ohne diese Planung verfällt der übersteigende Betrag ersatzlos, ein Vortrag ins Folgejahr ist gesetzlich nicht vorgesehen.

Nein. § 35a Abs. 3 EStG begünstigt ausdrücklich nur die Arbeitskosten einer Handwerkerrechnung: Lohnkosten, Fahrt- und Maschinenkosten sowie Verbrauchsmaterial, jeweils inklusive Umsatzsteuer.

Der reine Materialpreis – etwa Fliesen, Farbe, Sanitärobjekte oder Ersatzteile – ist von der Steuerermäßigung ausgeschlossen.

Der Handwerksbetrieb muss deshalb auf der Rechnung Material- und Arbeitskosten getrennt ausweisen; ist die Aufteilung nicht erkennbar, erkennt das Finanzamt die Ermäßigung in der Regel nicht an, weil sich der begünstigte Anteil nicht nachvollziehen lässt.

Bei einer Badsanierung für 4.500 € brutto mit 2.700 € Material und 1.800 € Arbeitskosten sind nur die 1.800 € Grundlage der Berechnung: 20 % davon ergeben 360 € Steuerermäßigung.

Fordern Sie bei der Auftragsvergabe deshalb aktiv eine Rechnung mit gesondertem Ausweis der Arbeitskosten an – nachträglich lässt sich diese Trennung oft nur schwer nachholen, insbesondere wenn der Betrieb längst abgerechnet hat und keine korrigierte Rechnung mehr ausstellen will.

Die Steuerermäßigung entfällt vollständig. § 35a Abs. 5 EStG verlangt ausdrücklich, dass die Zahlung auf das Konto des ausführenden Betriebs erfolgt; dasselbe gilt für energetische Sanierungen nach § 35c Abs. 4 EStG.

Eine ordnungsgemäße Rechnung allein reicht nicht aus – erst die unbare Zahlung erfüllt die gesetzliche Voraussetzung.

Wer 3.000 € Arbeitskosten bar bezahlt, verliert damit die rechnerisch möglichen 600 € Ermäßigung vollständig, selbst wenn Rechnung und Leistung ansonsten einwandfrei dokumentiert sind.

Der Rechner zeigt in diesem Fall 0 € mit dem Hinweis auf die fehlende unbare Zahlung.

Praktisch bedeutet das: Überweisen Sie den Rechnungsbetrag immer vollständig auf das Konto des Handwerksbetriebs, auch wenn eine Barzahlung vor Ort einfacher erscheint. Teilzahlungen in bar gefährden zumindest den betroffenen Teilbetrag.

Bewahren Sie den Überweisungsbeleg zusammen mit der Rechnung auf, denn das Finanzamt kann beides bei einer Nachfrage zur Steuererklärung anfordern.

Ja, vollständig: Seit dem BMF-Schreiben vom 10.11.2015 – als Reaktion auf ein BFH-Urteil vom 6.11.2014 – zählen sämtliche Schornsteinfegerarbeiten zu den begünstigten Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG, also Kehr-, Reparatur- und Überprüfungsarbeiten ebenso wie die Feuerstättenschau.

Vorher hatte die Finanzverwaltung nur einen Teil der Tätigkeiten anerkannt; diese Einschränkung gilt nicht mehr.

Wie bei jeder anderen Handwerkerrechnung zählt nur der Arbeitslohn, nicht ein eventueller Materialanteil, und die Ermäßigung ist in den gemeinsamen Höchstbetrag von 1.200 € pro Haushalt und Jahr eingerechnet – Schornsteinfegerkosten addieren sich also zu anderen Handwerkerrechnungen desselben Jahres.

Bei 120 € Arbeitslohn auf der Kehrgebühr ergeben sich rechnerisch 24 € Ermäßigung, sofern der Höchstbetrag durch andere Rechnungen noch nicht ausgeschöpft ist.

Tragen Sie die Rechnung des Schornsteinfegerbetriebs zusammen mit Ihren übrigen Handwerkerrechnungen in denselben Modus dieses Rechners ein, um den gemeinsamen Jahresdeckel realistisch abzubilden.

In der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen zu Ihrer Einkommensteuererklärung, im Abschnitt für Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG – unabhängig davon, ob Sie die Steuererklärung über Elster oder in Papierform abgeben.

Einzutragen sind die Arbeitskosten laut Rechnung (inklusive Umsatzsteuer, ohne Materialkosten) sowie der gezahlte Gesamtbetrag; das Finanzamt berechnet die 20-prozentige Ermäßigung und den Höchstbetrag von 1.200 € automatisch aus Ihren Angaben.

Bei 3.000 € Arbeitskosten tragen Sie also 3.000 € ein und erhalten 600 € Ermäßigung, ohne die Berechnung selbst vornehmen zu müssen.

Bewahren Sie Rechnung und Überweisungsbeleg griffbereit auf, auch wenn Sie sie der Steuererklärung nicht beilegen müssen – das Finanzamt kann beide bei Rückfragen anfordern.

Haben Sie mehrere Rechnungen im selben Jahr, addieren Sie deren Arbeitskosten vor der Eintragung selbst, weil der Höchstbetrag je Haushalt und Jahr gilt, nicht je einzelner Rechnung.

Für dieselbe Maßnahme nein. § 35a Abs. 3 Satz 2 EStG schließt Handwerkerleistungen aus, wenn für dieselbe Maßnahme bereits ein zinsverbilligtes Darlehen oder ein steuerfreier Zuschuss – etwa von KfW oder BAFA – in Anspruch genommen wird; § 35c Abs. 3 EStG verbietet zusätzlich die gleichzeitige Nutzung von § 35a für dieselbe Sanierungsmaßnahme.

Sie entscheiden sich also je Maßnahme für einen Weg: öffentliche Förderung, § 35a Abs. 3 oder § 35c.

Bei kleineren Maßnahmen ist die Förderung oft attraktiver, bei größeren Sanierungen mit hoher Steuerlast kann § 35c mit bis zu 40.000 € über drei Jahre mehr bringen als die 1.200 € nach § 35a.

Prüfen Sie vor Antragstellung beide Varianten durch, denn eine bereits bewilligte Förderung lässt sich nicht nachträglich in eine Steuerermäßigung umwandeln.

Für unterschiedliche Maßnahmen im selben Haushalt – etwa Heizungstausch nach § 35c und Malerarbeiten nach § 35a – lassen sich beide Ermäßigungen dagegen parallel nutzen.

Nein: Sowohl § 35a Abs. 3 als auch § 35c EStG setzen eine Rechnung eines Betriebs mit ausgewiesener Arbeitsleistung voraus – reine Eigenleistung, bei der Sie selbst oder Familienangehörige die Arbeit ausführen, erfüllt diese Voraussetzung nicht, weil kein Betrieb eine Rechnung mit Arbeitskosten stellt.

Bei der energetischen Sanierung nach § 35c EStG gehen anders als bei Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 zwar auch die Materialkosten der Maßnahme in die Bemessungsgrundlage ein – vorausgesetzt, sie sind auf der Rechnung des ausführenden Fachunternehmens ausgewiesen und stammen nicht aus separatem Eigenkauf.

Zusätzlich verlangt § 35c Abs. 4 EStG eine Fachunternehmerbescheinigung nach amtlichem Muster, die die energetische Maßnahme bestätigt – ohne sie erkennt das Finanzamt die Ermäßigung selbst bei einwandfreier Rechnung nicht an.

Wer die Sanierung ganz oder teilweise in Eigenregie durchführt, kann für diesen Anteil keine der beiden Ermäßigungen von bis zu 40.000 € (§ 35c) bzw. 1.200 € (§ 35a) ansetzen, sondern nur für den von einem Fachunternehmen tatsächlich in Rechnung gestellten Teil.

Ja, wenn die Vermieterin oder der Vermieter die anteiligen Arbeitskosten korrekt bescheinigt.

Werden Handwerkerleistungen wie Treppenhausreinigung, Gartenpflege oder Reparaturen über die Nebenkostenabrechnung auf Mieterinnen und Mieter umgelegt, können diese ihren Anteil ebenfalls nach § 35a EStG geltend machen.

Voraussetzung ist eine gesonderte Bescheinigung, die den auf die einzelne Wohnung entfallenden Arbeitskostenanteil ausweist – die reine Nebenkostenabrechnung ohne diese Aufschlüsselung akzeptiert das Finanzamt in der Regel nicht, weil sich Arbeits- und Materialanteil daraus nicht trennen lassen.

Viele Hausverwaltungen stellen eine solche Bescheinigung inzwischen automatisch mit der Jahresabrechnung aus; ist das nicht der Fall, sollten Sie aktiv danach fragen.

Die Zahlung erfolgt in diesem Fall ohnehin unbar über die Miete, sodass die Voraussetzung der Überweisung automatisch erfüllt ist.

Der Höchstbetrag von 1.200 € gilt auch hier je Haushalt und Jahr, addiert mit eigenen Handwerkerrechnungen außerhalb der Nebenkostenabrechnung.

Die Steuerermäßigung nach § 35a oder § 35c mindert nur die tatsächlich festgesetzte tarifliche Einkommensteuer – reicht diese nicht aus, verfällt der übersteigende Betrag ersatzlos.

Nach dem BFH-Urteil VI R 18/14 ist ein Vortrag in ein Folgejahr gesetzlich nicht vorgesehen, ebenso wenig eine Auszahlung als Erstattung.

Wer beispielsweise 3.000 € Arbeitskosten hat (rechnerisch 600 € Ermäßigung) und nur 500 € tarifliche Einkommensteuer schuldet, bekommt nur 500 € angerechnet; die restlichen 100 € verfallen.

Das betrifft vor allem Personen mit geringem zu versteuerndem Einkommen, etwa Rentnerinnen und Rentner oder Berufseinsteiger.

Geben Sie im Rechner die tarifliche Einkommensteuer aus Ihrem letzten Steuerbescheid ein, um diese Deckelung realistisch abzubilden, statt automatisch von einer ausreichend hohen Steuerschuld auszugehen.

Bei mehreren geplanten Maßnahmen kann es sich lohnen, größere Handwerkerrechnungen auf ein Jahr mit höherer Steuerlast zu verschieben, damit der volle Ermäßigungsbetrag tatsächlich wirkt.