Zu versteuerndes Einkommen berechnen: zvE 2026

Finanzen

Zu versteuerndes Einkommen (zvE) 2026 berechnen: Bruttolohn minus Werbungskosten

Kilian AchatzFachredaktion Finanzen

Geprüft: Review-Team Rechner-Portal (Juli 2026)Quelle: § 2 EStG, § 9a EStG, § 10 EStG, § 32a EStG. Grundfreibetrag 2026: 11.784 €.Stand: Juli 2026

Kurzantwort: zvE-Rechner: Bruttolohn, Werbungskosten, Sonderausgaben und Grundfreibetrag eingeben – das Ergebnis zeigt Einkünfte aus NSA, abziehbare Sonderausgaben, das zu versteuernde Einkommen und eine grobe Steuernährung. Keine Steuerberatung.

Eingabe

Hier Werte eingeben und Optionen anpassen.

Überblick

Was ist der zvE-Rechner?

Starte mit der kurzen Einordnung, bevor du Eingaben und Ergebnis interpretierst.

Der Zu-versteuerndes-Einkommen-Rechner beantwortet die zentrale Steuerfrage: Auf welchen Betrag berechnet das Finanzamt eigentlich meine Einkommensteuer? Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer nach § 2 EStG und entsteht, indem vom Bruttolohn schrittweise Werbungskosten, Sonderausgaben und der persönliche Grundfreibetrag abgezogen werden.

Der Rechner bildet die Berechnung für Arbeitnehmer vereinfacht ab: Bruttolohn minus Werbungskosten (mindestens die Pauschale von 1.230 Euro) ergibt die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.

Nach Abzug der Sonderausgaben – vor allem Altersvorsorgebeiträge, Kirchensteuer und sonstige Sonderausgaben – und des Grundfreibetrags von 11.784 Euro (2026) verbleibt das zvE, auf das der Einkommensteuertarif angewendet wird.

Der Rechner liefert eine Orientierung; die tatsächliche Steuer ergibt sich aus der Einkommensteuererklärung oder dem Einkommensteuer-Rechner. Keine Steuerberatung.

Eingaben

So nutzt du den Rechner

Hier siehst du, welche Werte erwartet werden und wie die Felder zusammenhängen.

Du brauchst sechs Angaben. Der Jahresbruttolohn ist das Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Arbeit vor allen Abzügen – der Wert steht auf der Lohnsteuerbescheinigung.

Bei den Werbungskosten wird mindestens die gesetzliche Pauschale von 1.230 Euro vorbelegt; kannst du höhere tatsächliche Kosten nachweisen (Fahrten, Arbeitsmittel, Fortbildungen, Fachliteratur), trage den Gesamtbetrag ein.

Die Altersvorsorge-Beiträge umfassen Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und ggf. Basisrentenbeiträge; abzugsfähig sind 2026 maximal etwa 92 Prozent von bis zu 27.566 Euro.

Kirchensteuer und sonstige Sonderausgaben wie bestimmte Krankenversicherungsbeiträge oder Spenden ergänzen die Sonderausgaben. Den Grundfreibetrag 2026 (11.784 Euro) kannst du anpassen, falls ein anderes Jahr gerechnet wird.

Häufiger Fehler: den Bruttomonatslohn statt des Jahresbruttos einzugeben oder tatsächliche Werbungskosten unter der Pauschale anzusetzen.

Berechnung

So funktioniert die Berechnung

Verstehe den Formelweg.

Die Berechnung folgt § 2 EStG in vier Schritten. Schritt 1 – Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit: Bruttolohn minus Werbungskosten.

Schritt 2 – Sonderausgaben: Altersvorsorge × 92 Prozent (max. 27.566 Euro) plus Kirchensteuer plus sonstige Sonderausgaben. Schritt 3 – zvE: Einkünfte minus Sonderausgaben minus Grundfreibetrag, mindestens null.

Schritt 4 – Steuernaehrung: grobe Näherung mit einem pauschalen Satz als Orientierung. Beispiel: Bruttolohn 55.000 Euro, Werbungskosten 1.230 Euro, Altersvorsorge 3.000 Euro (× 92 % = 2.760 Euro), keine Kirchensteuer. Einkünfte NSA: 53.770 Euro.

Sonderausgaben: 2.760 Euro. zvE: 53.770 − 2.760 − 11.784 = 39.226 Euro. Die genaue Steuer auf 39.226 Euro zeigt der Einkommensteuer-Rechner.

Hinweise

Wichtige Hinweise zur Nutzung

Schnelle Qualitätsprüfung für dein Ergebnis.

Das zvE ist der Hebel, an dem viele Steueroptimierungen ansetzen. Jeder abzugsfähige Euro senkt das zvE und damit die Steuerlast um den persönlichen Grenzsteuersatz – bei einem zvE von rund 40.000 Euro sind das gut 33 Prozent.

Drei Tipps: Erstens Werbungskosten ausschöpfen. Übersteigen deine tatsächlichen Kosten die Pauschale von 1.230 Euro, lohnt sich die genaue Aufstellung; schon ab rund 16 Kilometern einfacher Fahrt bei 220 Pendeltagen überschreitest du die Pauschale.

Zweitens Altersvorsorge erhöhen: Wer freiwillig zusätzlich in die Basisrente (Rürup) einzahlt, senkt das zvE direkt und profitiert umso mehr, je höher der Grenzsteuersatz ist.

Drittens außergewöhnliche Belastungen prüfen: Krankheitskosten, Pflegekosten oder Unterhalt können – nach Abzug der zumutbaren Belastung – das zvE weiter senken. Diese Positionen bildet der Rechner nicht ab, sie mindern das zvE aber zusätzlich.

Für die genaue Berechnung zieht ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein hinzu.

Anwendung

Praxisbeispiel und Einordnung

So wird das Ergebnis in einer realen Entscheidung nutzbar.

Praxisfall: Eine Angestellte verdient 55.000 Euro brutto im Jahr, pendelt 30 Kilometer zur Arbeit an 220 Tagen (Werbungskosten: 20 × 0,30 + 10 × 0,38 = 9,80 Euro/Tag × 220 = 2.156 Euro), zahlt 2.400 Euro Rentenversicherungsbeiträge (AG + AN-Anteil, AN-Anteil ca. 2.100 Euro als Altersvorsorge) und keine Kirchensteuer.

Schritt 1 – Einkünfte NSA: 55.000 − 2.156 = 52.844 Euro. Schritt 2 – Sonderausgaben: 2.100 × 0,92 = 1.932 Euro. Schritt 3 – zvE: 52.844 − 1.932 − 11.784 = 39.128 Euro.

Schritt 4 – Vergleich mit Kollege ohne Pendeln: Werbungskosten 1.230 Euro, zvE = 55.000 − 1.230 − 1.932 − 11.784 = 40.054 Euro – das zvE ist um 926 Euro höher, was bei einem Grenzsteuersatz von rund 33 Prozent rund 306 Euro Mehrsteuer bedeutet.

Der Pendelkollege spart also rund 300 Euro Steuer, nicht 2.156 Euro – der Unterschied liegt im Grenzsteuersatz. Für die genaue Steuer nutzt sie den Einkommensteuer-Rechner.

Fallstricke

Häufige Fehler und fachliche Einordnung

Typische Anfängerfehler. Sicherer anwenden.

Fünf häufige Fehler beim zvE. Erstens: das Nettogehalt statt des Bruttogehalts eintragen – maßgeblich ist immer der Bruttolohn vor allen Abzügen (steht auf der Lohnsteuerbescheinigung, Zeile 3).

Zweitens: Werbungskosten unter 1.230 Euro ansetzen. Das Finanzamt nimmt automatisch mindestens den Pauschbetrag; eigene Kosten lohnen sich nur, wenn sie die Pauschale übersteigen.

Drittens: Kirchensteuer vergessen, die tatsächlich als Sonderausgabe absetzbar ist. Viertens: den Grundfreibetrag für 2026 mit einem alten Wert (z.B. 10.908 Euro aus 2023) anzusetzen. Fünftens: anzunehmen, das zvE und die Steuer seien dasselbe.

Das zvE ist die Bemessungsgrundlage; die Steuer ergibt sich erst durch den Einkommensteuertarif nach § 32a EStG, und erst über die Steuererklärung ergibt sich die endgültige Steuerlast.

Nächster Schritt

Kurzfazit und nächster sinnvoller Schritt

Die Kernaussage für die direkte Weiterentscheidung.

Der zvE-Rechner berechnet aus Bruttolohn, Werbungskosten, Sonderausgaben und Grundfreibetrag das zu versteuernde Einkommen nach § 2 EStG und eine grobe Steuernaehrung.

Im Beispiel mit 55.000 Euro Brutto, 1.230 Euro Werbungskosten und 3.000 Euro Altersvorsorge ergibt sich ein zvE von rund 39.226 Euro. Das zvE ist der Angriffspunkt für Steueroptimierungen: Jeder zusätzlich abzugsfähige Euro senkt das zvE direkt.

Für die genaue Steuer auf das ermittelte zvE hilft der Einkommensteuer-Rechner; für die vollständige Netto-Berechnung der Brutto-Netto-Rechner. Angaben ohne Gewähr, keine Steuerberatung, Stand 2026.

Vertiefung

Beispielrechnungen

Step-by-Step Walkthroughs. Realistische Szenarien.

Beispiel 1 · Einfach · Einkünfte NSA: 30.770 EUR | Sonderausgaben: 1.380 EUR | zvE: 17.606 EUR | Steuernaehrung ca. 3.430 EUR

Berufseinsteiger mit wenig Abzügen

Bruttolohn: 32.000 EUR
Werbungskosten: 1.230 EUR
Altersvorsorge: 1.500 EUR
Kirchensteuer: 0 EUR

Weitere 2 Eingabewerte sind in dieser Beispielrechnung enthalten.

Beispiel 2 · Mittel · Einkünfte NSA: 85.500 EUR | Sonderausgaben: 9.060 EUR | zvE: 64.656 EUR | Steuernaehrung ca. 16.603 EUR

Gutverdiener mit hohen Werbungskosten und Kirchensteuer

Bruttolohn: 90.000 EUR
Werbungskosten: 4.500 EUR
Altersvorsorge: 8.000 EUR
Kirchensteuer: 1.200 EUR

Weitere 2 Eingabewerte sind in dieser Beispielrechnung enthalten.

Beispiel 3 · Komplex · Einkünfte NSA: 12.770 EUR | Sonderausgaben: 460 EUR | zvE: 526 EUR | Steuernaehrung ca. 0 EUR

Jahreseinkommen knapp über dem Grundfreibetrag

Bruttolohn: 14.000 EUR
Werbungskosten: 1.230 EUR
Altersvorsorge: 500 EUR
Kirchensteuer: 0 EUR

Weitere 2 Eingabewerte sind in dieser Beispielrechnung enthalten.

Expertenmodus

Häufige Fragen zu zvE-Rechner

Spezielle Fragen geklärt. Tiefer verstehen.

Was ist das zu versteuernde Einkommen (zvE) und wofür wird es benötigt?

Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nach § 2 EStG.

Es ist das Ergebnis, nachdem alle einkommensteuerrelevanten Abzüge vom Bruttoarbeitslohn vorgenommen wurden: Werbungskosten, Sonderausgaben (Altersvorsorge, Kirchensteuer, weitere Sonderausgaben) und der Grundfreibetrag werden abgezogen.

Erst auf das zvE wird der progressive Einkommensteuertarif angewendet. Das zvE ist daher niedriger als das Bruttoeinkommen.

Beispiel: Bruttolohn 55.000 Euro, Werbungskosten 1.230 Euro, Sonderausgaben 2.760 Euro, Grundfreibetrag 11.784 Euro → zvE = 55.000 − 1.230 − 2.760 − 11.784 = 39.226 Euro.

Was ist der Grundfreibetrag 2026 und wie wirkt er?

Der Grundfreibetrag sichert das Existenzminimum und ist im Einkommensteuergesetz (§ 32a EStG) verankert. Für 2026 beträgt er 11.784 Euro. Auf Einkommen bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an.

Der Grundfreibetrag wird automatisch bei der Berechnung des zvE abgezogen – nicht als optionaler Abzug, sondern als feste Freistellung. Bei Verheirateten mit Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Grundfreibetrag auf 23.568 Euro.

Der Rechner verwendet den aktuellen Wert von 11.784 Euro als Voreinstellung, der aber für Vergleichsrechnungen manuell angepasst werden kann.

Welche Werbungskosten kann ich als Arbeitnehmer abziehen?

Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die dem Erwerb, der Sicherung und der Erhaltung des Arbeitslohns dienen (§ 9 EStG).

Ohne Nachweise gewährt das Finanzamt einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro jährlich (Stand 2026) – dieser ist die Voreinstellung im Rechner.

Überschreiten die tatsächlichen Kosten diesen Betrag, können sie einzeln geltend gemacht werden: Fahrtkosten (Entfernungspauschale 0,30 Euro/km bis 20 km, 0,38 Euro/km ab 21 km), Arbeitsmittel, Homeoffice-Pauschale (6 Euro/Tag, max. 1.260 Euro/Jahr), Fortbildungskosten, Gewerkschaftsbeiträge und doppelte Haushaltsführung.

Die Nachweispflicht liegt beim Arbeitnehmer.

Welche Sonderausgaben darf ich beim zvE abziehen?

Sonderausgaben nach §§ 10–10g EStG reduzieren das zu versteuernde Einkommen.

Die wichtigste Position ist die Altersvorsorge (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG): Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, berufsständischen Versorgungswerken oder Rürup-Renten sind bis zu einem Höchstbetrag von 29.344 Euro im Jahr 2026 abziehbar – davon sind 92 Prozent steuerlich wirksam (der Prozentsatz steigt jährlich).

Kirchensteuer ist ebenfalls als Sonderausgabe abzugsfähig, ebenso wie Spenden und Mitgliedsbeiträge an gemeinnützige Organisationen (bis 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte).

Unterhaltsleistungen, Schulgeld und Aufwendungen für eine erste Berufsausbildung können ebenfalls Sonderausgaben sein.

Wie genau ist die Steuernaehrung des Rechners?

Die vom Rechner ausgewiesene Steuernaehrung ist eine vereinfachte Schätzung und keine exakte Steuerberechnung.

Der Rechner berechnet das zvE korrekt aus den eingegebenen Werten – die darauf basierende Steuernaehrung verwendet jedoch eine vereinfachte Annaeherungsformel (zvE × 0,28 − 1.500), um die Groessenordnung der Einkommensteuer abzubilden.

Die tatsaechliche Steuer ergibt sich aus der progressiven Tarifformel nach § 32a EStG (Grundtarif oder Splittingtarif) und berücksichtigt zudem Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer, aber ab einem Freibetrag von 18.130 Euro, Stand 2026), Kirchensteuer und mögliche Steuerermässigungen.

Für die genaue Steuerberechnung bitte den Einkommensteuer-Rechner verwenden.

Was ist der Unterschied zwischen Bruttoarbeitslohn und Gesamtbetrag der Einkünfte?

Der Bruttoarbeitslohn ist die Summe aller Einnahmen aus einem Beschäftigungsverhältnis vor Steuer und Sozialversicherungsbeiträgen.

Der Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG) ist dagegen die Summe aller Einkunftsarten – Einkünfte aus Arbeit, Gewerbe, selbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einkünfte.

Der Rechner bildet nur Arbeitnehmereinkünfte (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) ab.

Wer zusätzlich Mieteinnahmen, Kapitalerträge oder Einnahmen aus Nebentätigkeit hat, muss diese separat ermitteln und addieren, bevor daraus das zvE berechnet wird.

Wie berechne ich das zvE bei Ehegattensplitting?

Bei zusammenveranlagten Ehepaaren werden die Einkünfte beider Partner zunächst getrennt berechnet und dann addiert. Das gemeinsame zvE ergibt sich nach Abzug gemeinsamer Sonderausgaben und Freibeträge.

Für die Steuerberechnung wird beim Splitting das gemeinsame zvE halbiert, der Steuertarif auf die Hälfte angewendet und das Ergebnis verdoppelt.

Dadurch entsteht der Splittingvorteil, der besonders dann gross ist, wenn die Einkommen der Partner stark voneinander abweichen. Der Grundfreibetrag verdoppelt sich auf 23.568 Euro.

Für die genaue Berechnung des Splittingvorteils steht der Ehegattensplitting-Rechner bereit.

Wann lohnt es sich, die tatsaechlichen Werbungskosten statt des Pauschbetrags anzusetzen?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro wird automatisch gewährt, ohne Nachweise. Er lohnt sich nur dann nicht, wenn die tatsaechlichen Werbungskosten höher sind.

Typische Situationen, in denen die tatsaechlichen Kosten überwiegen: lange Arbeitswege (mehr als ca. 20 km einfache Strecke bei 230 Arbeitstagen), mehrere Arbeitsstätten oder Dienstreisen, Kosten fuer Arbeitsmittel, Fachliteratur oder Fortbildungen.

Rechenbeispiel: 30 km Arbeitsweg × 230 Tage × 0,35 Euro/km (Mischsatz) = 2.415 Euro – das übersteigt den Pauschbetrag um 1.185 Euro. Diese 1.185 Euro extra reduzieren das zvE und damit die Steuerlast. Alle Kosten müssen belegt werden können.

Weiterführende Rechner und Themen

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Häufige Fragen zu zvE-Rechner

Spezielle Fragen geklärt. Tiefer verstehen.

Was ist das zu versteuernde Einkommen (zvE) und wofür wird es benötigt?

Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nach § 2 EStG.

Erst auf das zvE wird der progressive Einkommensteuertarif angewendet. Das zvE ist daher niedriger als das Bruttoeinkommen.

Beispiel: Bruttolohn 55.000 Euro, Werbungskosten 1.230 Euro, Sonderausgaben 2.760 Euro, Grundfreibetrag 11.784 Euro → zvE = 55.000 − 1.230 − 2.760 − 11.784 = 39.226 Euro.

Was ist der Grundfreibetrag 2026 und wie wirkt er?

Der Rechner verwendet den aktuellen Wert von 11.784 Euro als Voreinstellung, der aber für Vergleichsrechnungen manuell angepasst werden kann.

Welche Werbungskosten kann ich als Arbeitnehmer abziehen?

Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die dem Erwerb, der Sicherung und der Erhaltung des Arbeitslohns dienen (§ 9 EStG).

Ohne Nachweise gewährt das Finanzamt einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro jährlich (Stand 2026) – dieser ist die Voreinstellung im Rechner.

Die Nachweispflicht liegt beim Arbeitnehmer.

Welche Sonderausgaben darf ich beim zvE abziehen?

Sonderausgaben nach §§ 10–10g EStG reduzieren das zu versteuernde Einkommen.

Kirchensteuer ist ebenfalls als Sonderausgabe abzugsfähig, ebenso wie Spenden und Mitgliedsbeiträge an gemeinnützige Organisationen (bis 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte).

Unterhaltsleistungen, Schulgeld und Aufwendungen für eine erste Berufsausbildung können ebenfalls Sonderausgaben sein.

Wie genau ist die Steuernaehrung des Rechners?

Die vom Rechner ausgewiesene Steuernaehrung ist eine vereinfachte Schätzung und keine exakte Steuerberechnung.

Für die genaue Steuerberechnung bitte den Einkommensteuer-Rechner verwenden.

Was ist der Unterschied zwischen Bruttoarbeitslohn und Gesamtbetrag der Einkünfte?

Der Bruttoarbeitslohn ist die Summe aller Einnahmen aus einem Beschäftigungsverhältnis vor Steuer und Sozialversicherungsbeiträgen.

Der Rechner bildet nur Arbeitnehmereinkünfte (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) ab.

Wer zusätzlich Mieteinnahmen, Kapitalerträge oder Einnahmen aus Nebentätigkeit hat, muss diese separat ermitteln und addieren, bevor daraus das zvE berechnet wird.

Wie berechne ich das zvE bei Ehegattensplitting?

Für die Steuerberechnung wird beim Splitting das gemeinsame zvE halbiert, der Steuertarif auf die Hälfte angewendet und das Ergebnis verdoppelt.

Dadurch entsteht der Splittingvorteil, der besonders dann gross ist, wenn die Einkommen der Partner stark voneinander abweichen. Der Grundfreibetrag verdoppelt sich auf 23.568 Euro.

Für die genaue Berechnung des Splittingvorteils steht der Ehegattensplitting-Rechner bereit.

Wann lohnt es sich, die tatsaechlichen Werbungskosten statt des Pauschbetrags anzusetzen?

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro wird automatisch gewährt, ohne Nachweise. Er lohnt sich nur dann nicht, wenn die tatsaechlichen Werbungskosten höher sind.