Erbschaftssteuer-Rechner 2026: Erbschaftsteuer berechnen

Die Erbschaftsteuer hängt vom Verwandtschaftsverhältnis und dem Wert des Erbes ab.

Nach dem Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) gibt es drei Steuerklassen und persönliche Freibeträge: Ehegatten erhalten 500.000 €, Kinder 400.000 €, Enkel (Elternteil lebt) 200.000 €.

Erst auf den Betrag über dem Freibetrag wird Steuer fällig – in Steuerklasse I zwischen 7 % und 30 %, in Steuerklasse III bis zu 50 %.

Ein verbreiteter Irrtum: Der Satz aus § 19 Abs. 1 ErbStG wird nicht stufenweise angewendet wie der Einkommensteuertarif, sondern mit einem einzigen Prozentsatz auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb.

Deshalb federt der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG den Sprung an jeder Wertgrenze ab: Bei 300.100 € steuerpflichtigem Erwerb in Steuerklasse I weist dieser Rechner die gesetzlich gedeckelten 33.050 € aus – nicht die ungemilderten 45.015 €, die der reine Satz von 15 % ergäbe.

Der Erwerb selbst wird vorab nach § 10 Abs. 1 Satz 6 ErbStG auf volle 100 Euro nach unten abgerundet – krumme Cent-Beträge kommen im Tarif deshalb gar nicht erst an.

Die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG sind: Ehegatten und eingetragene Lebenspartner 500.000 €, Kinder und Stiefkinder 400.000 €, Enkel (wenn Elternteil vorverstorben) 400.000 €, Enkel (Elternteil lebt) 200.000 €, Urenkel und übrige Steuerklasse I 100.000 €, Eltern und Großeltern bei Erbfall 100.000 €, Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern je 20.000 €, alle übrigen Erwerber 20.000 €.

Genau diese acht Stufen stehen im Rechner unter "Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser" zur Auswahl; den passenden Freibetrag zieht er automatisch vom Nachlasswert ab.

Zwei Punkte werden oft übersehen: Der Freibetrag steht jedem Erben einzeln zu, nicht dem Nachlass als Ganzem – bei drei Kindern sind es also 3 × 400.000 €.

Und er gilt in dieser Höhe nur bei unbeschränkter Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG); bei beschränkter Steuerpflicht wird er nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt.

Praktisch bedeutet das: Ein Neffe, der 50.000 € erbt, zahlt nach Abzug seines Freibetrags von 20.000 € auf 30.000 € Erbschaftsteuer in Steuerklasse II.

Nichts. Die Erbschaftsteuer-Steuerklassen I, II und III (§ 15 ErbStG) sind völlig unabhängig von den Lohnsteuerklassen 1–6. Sie definieren das Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser und bestimmen den Steuersatz.

Steuerklasse I gilt für enge Verwandte (Ehegatten, Kinder, Enkel und – nur beim Erwerb von Todes wegen – auch Eltern und Großeltern), Steuerklasse II für entferntere Verwandte wie Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern und Schwiegereltern, Steuerklasse III für Dritte.

Wer im Rechner das Verwandtschaftsverhältnis wählt, sieht die zugeordnete Steuerklasse direkt im Ergebnis.

Die Einstufung kostet doppelt: Steuerklasse III bedeutet nicht nur den kleinsten Freibetrag von 20.000 €, sondern auch den härtesten Tarif – bei 6.000.001 € steuerpflichtigem Erwerb 50 % gegenüber 23 % in Steuerklasse I.

Konkret: Hat jemand seiner unverheirateten Partnerin 200.000 € hinterlassen und hat kein Testament die Erbfolge geregelt, fällt sie in Steuerklasse III.

Sie darf den Freibetrag von 20.000 € abziehen und schuldet auf die verbleibenden 180.000 € einen Steuersatz von 30 % – also 54.000 €.

Keine Erbschaftsteuer entsteht, wenn der Nachlasswert unter dem persönlichen Freibetrag liegt. Für Eheleute bedeutet das bis zu 500.000 € steuerfrei; für Kinder bis zu 400.000 €.

Zusätzlich gibt es den besonderen Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG für Ehegatten (256.000 €) und für Kinder gestaffelt nach Alter: bis 5 Jahre 52.000 €, über 5 bis 10 Jahre 41.000 €, über 10 bis 15 Jahre 30.700 €, über 15 bis 20 Jahre 20.500 €, über 20 bis 27 Jahre 10.300 €.

Er ist im Rechner vereinfachend nicht berücksichtigt – was meist verschmerzbar ist, denn er wird um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge wie einer Witwenrente gekürzt und läuft dann häufig ins Leere.

Steuerfrei bleibt außerdem Hausrat bis 41.000 € in Steuerklasse I (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Beispiel: Erbt eine Tochter (18 Jahre) 380.000 € in bar und ein Sparbuch im Wert von 10.000 €, liegt der Gesamterwerb bei 390.000 € – also unter dem Kinderfreibetrag von 400.000 € – und es fällt keine Erbschaftsteuer an.

Immobilien werden grundsätzlich mit dem Verkehrswert (Grundbesitzwert) angesetzt, den das Finanzamt nach dem Bewertungsgesetz (BewG) ermittelt.

Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke werden nur mit 90 % ihres Werts angesetzt, also mit einem Abschlag von 10 % (§ 13d ErbStG) – Voraussetzung ist die Vermietung zu Wohnzwecken; Gewerbeimmobilien und begünstigtes Betriebsvermögen sind ausgenommen.

Das Familienheim kann sogar ganz steuerfrei bleiben: beim Erwerb von Todes wegen durch den Ehegatten nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG, durch Kinder nach Nr. 4c – dort allerdings nur bis 200 m² Wohnfläche.

Beide Befreiungen setzen zehn Jahre Selbstnutzung nach dem Erbfall voraus; ein Verkauf davor lässt sie rückwirkend entfallen. Der Rechner kennt nur den Nachlasswert – Abschlag und Befreiung musst du vorab selbst abziehen.

Konkret: Eine vermietete Eigentumswohnung mit einem Verkehrswert von 400.000 € wird im Erbfall nur mit 360.000 € angesetzt. Ein Kind, das diese Wohnung erbt, zieht seinen Freibetrag von 400.000 € ab – und zahlt keine Steuer.

Ja. Betriebsvermögen, GmbH-Anteile (≥ 25 %) und land- und forstwirtschaftliches Vermögen können nach §§ 13a, 13b ErbStG mit 85 % (Regelverschonung) oder sogar 100 % (Optionsverschonung) steuerfrei bleiben.

Die Bedingungen sind konkret: Die Regelverschonung verlangt 5 Jahre Behaltensfrist und eine Mindestlohnsumme von 400 % der Ausgangslohnsumme über 5 Jahre.

Die Optionsverschonung muss unwiderruflich beantragt werden und fordert 7 Jahre Behaltensfrist, 700 % Mindestlohnsumme und höchstens 20 % Verwaltungsvermögen. Betriebe mit nicht mehr als fünf Beschäftigten sind von der Lohnsummenprüfung befreit.

Oberhalb von 26 Mio. € begünstigtem Vermögen greift die Verschonung nicht mehr automatisch. Diese Privilegien sind im Rechner nicht abgebildet – bei Betriebsvermögen führt er deshalb systematisch zu hoch.

Beispiel: Ein Handwerksbetrieb hat einen Wert von 2 Mio. €. Mit Regelverschonung bleiben 85 % – also 1,7 Mio. € – von der Steuer freigestellt; nur 300.000 € unterliegen dem Tarif.

Gibt der Erbe den Betrieb jedoch innerhalb von fünf Jahren auf, entfällt die Verschonung rückwirkend anteilig.

Erben müssen dem Finanzamt den Erbfall innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis anzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG). Das Finanzamt fordert dann zur Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung auf. Die Steuer wird nach Prüfung durch einen Steuerbescheid festgesetzt.

Bei Immobilien bestimmt das Finanzamt zusätzlich den Grundbesitzwert in einem separaten Feststellungsverfahren.

Die Anzeige entfällt allerdings, wenn der Erwerb auf einer Verfügung von Todes wegen beruht, die ein deutsches Gericht, ein Notar oder ein Konsul eröffnet hat und das Verwandtschaftsverhältnis daraus eindeutig hervorgeht (§ 30 Abs. 3 Satz 1 ErbStG).

Verlass dich darauf aber nicht pauschal: Gehören Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen zum Nachlass, bleibt die Anzeigepflicht trotz Testamentseröffnung bestehen.

Praxishinweis: Enthält der Nachlass ein Bankdepot im Ausland, muss der Erbe auch dann selbst beim Finanzamt melden, wenn ein deutsches Gericht das Testament eröffnet hat.

Die Frist beträgt drei Monate ab Kenntnis – und beginnt nicht erst mit Zugang des Steuerbescheids, sondern mit dem Tag, an dem der Erbe vom Erbfall erfährt.

Ja. Da Freibeträge alle 10 Jahre neu genutzt werden können (§ 14 ErbStG), können größere Vermögen durch wiederholte Schenkungen steuerfrei übertragen werden. Ein Elternteil kann einem Kind alle 10 Jahre bis zu 400.000 € steuerfrei schenken.

Entscheidend ist der Zeitpunkt: § 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe derselben Person vom selben Zuwendenden innerhalb von 10 Jahren zusammen – und die Frist läuft rückwärts vom letzten Erwerb, den Erbfall eingeschlossen.

Eine Schenkung neun Jahre vor dem Tod wird dem Nachlass also wieder zugerechnet; nur der frühzeitige Start bringt den Vorteil.

Wer einem Kind 2014 bereits 400.000 € schenkte und 2025 weitere 400.000 € überträgt, schöpft beide Male den vollen Freibetrag aus – insgesamt 800.000 € steuerfrei, weil zwischen den beiden Übertragungen mehr als zehn Jahre liegen.

Den Effekt von Schenkungen und Vorschenkungen auf den verbleibenden Freibetrag zeigt der Schenkungssteuer-Rechner.