Erbschaftssteuer-Rechner 2026: Erbschaftsteuer berechnen

Die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG sind gestaffelt: Ehegatten und eingetragene Lebenspartner erhalten 500.000 €, Kinder und Stiefkinder 400.000 €, Enkel bei vorverstorbenem Elternteil ebenfalls 400.000 €, Enkel mit lebendem Elternteil 200.000 €, Urenkel und übrige Steuerklasse I 100.000 €, Eltern und Großeltern bei Erbfall 100.000 €, Geschwister, Nichten, Neffen und Stiefeltern je 20.000 € und alle übrigen Erwerber ebenfalls 20.000 €.

Genau diese acht Stufen stehen im Rechner unter "Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser" zur Auswahl; er zieht den passenden Betrag automatisch vom Nachlasswert ab.

Zwei Punkte werden oft übersehen: Der Freibetrag steht jedem Erben einzeln zu, nicht dem Nachlass als Ganzem – bei drei Kindern sind es also dreimal 400.000 €.

Und er gilt nur bei unbeschränkter Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) in voller Höhe; bei beschränkter Steuerpflicht wird er nach § 16 Abs. 2 ErbStG anteilig gekürzt.

Die Erbschaftsteuer ergibt sich aus dem Nachlasswert abzüglich des persönlichen Freibetrags, multipliziert mit dem Steuersatz nach § 19 ErbStG – der je nach Steuerklasse und Erwerbsgröße zwischen 7 % und 50 % liegt.

Anders als beim Einkommensteuertarif wird der Satz nicht stufenweise, sondern einheitlich auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb angewendet.

Deshalb federt der Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG den Sprung an jeder Wertgrenze ab: Bei 300.100 € steuerpflichtigem Erwerb in Steuerklasse I weist der Rechner die gedeckelten 33.050 € aus, nicht die ungemilderten 45.015 €, die der reine Satz von 15 % ergäbe.

Vorab wird der Erwerb nach § 10 Abs. 1 Satz 6 ErbStG auf volle 100 € abgerundet, sodass krumme Cent-Beträge im Tarif gar nicht erst ankommen. Trage Nachlasswert und Verwandtschaftsgrad ein, um deine individuelle Steuerlast in Sekunden zu sehen.

Nichts: Die Erbschaftsteuer-Steuerklassen I, II und III nach § 15 ErbStG sind von den Lohnsteuerklassen 1 bis 6 vollständig unabhängig und bestimmen stattdessen Freibetrag und Steuersatz nach dem Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser.

Steuerklasse I gilt für Ehegatten, Kinder, Enkel sowie – nur beim Erwerb von Todes wegen – Eltern und Großeltern; Steuerklasse II für Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern und Schwiegereltern; Steuerklasse III für alle übrigen, etwa Lebensgefährten ohne Trauschein oder Freunde.

Die Einstufung kostet doppelt: Steuerklasse III bedeutet nicht nur den niedrigsten Freibetrag von 20.000 €, sondern auch den härtesten Tarif – bis 30 % schon ab 6 Mio. € und 50 % darüber, gegenüber höchstens 30 % in Steuerklasse I.

Wählt eine unverheiratete Partnerin ohne Testament "Dritte" im Rechner, zeigt er direkt die zugeordnete Steuerklasse III und den entsprechend höheren Steuersatz.

Bei einem Haus im Wert von 500.000 € zahlt ein Kind nach Abzug seines Freibetrags von 400.000 € auf die verbleibenden 100.000 € einen Satz von 11 % – also 11.000 € Erbschaftsteuer, wie der Rechner mit diesen Eingaben ausweist.

Angesetzt wird dabei der vom Finanzamt festgestellte Grundbesitzwert nach dem Bewertungsgesetz, der vom Kaufpreis abweichen kann. Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke werden nur mit 90 % dieses Werts angesetzt (§ 13d ErbStG).

Ganz steuerfrei bleibt das selbst genutzte Familienheim: beim Ehegatten ohne Flächengrenze (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG), bei Kindern nur bis 200 m² Wohnfläche (Nr. 4c) – Voraussetzung ist in beiden Fällen die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren nach dem Erbfall, sonst entfällt die Befreiung rückwirkend.

Der Rechner kennt nur den Nachlasswert; Abschlag und Familienheim-Befreiung musst du vorab selbst abziehen.

Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern und Schwiegereltern zählen zur Erbschaftsteuer-Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag und Sätzen von 15 % bis 43 %.

Erbt eine Nichte 50.000 €, bleiben nach Abzug des Freibetrags 30.000 € steuerpflichtig; darauf fallen 15 % an, also 4.500 € Erbschaftsteuer, wie der Rechner mit diesen Eingaben berechnet.

Onkel und Tanten fallen dagegen nicht in Steuerklasse II, sondern als "übrige Erwerber" in Steuerklasse III mit denselben 20.000 € Freibetrag, aber Sätzen bis 50 %.

Wichtig für die Praxis: Bei mehreren Geschwistern gilt der Freibetrag von 20.000 € jedem Erben einzeln, nicht der Erbengemeinschaft insgesamt.

Wer eine größere Summe an Geschwister oder Nichten weitergeben möchte, sollte prüfen, ob eine frühzeitige Schenkung zu Lebzeiten den vergleichsweise niedrigen Freibetrag zusätzlich nutzt, bevor der volle Betrag im Erbfall auf einmal anfällt.

Ja: Da Freibeträge nach § 14 ErbStG alle 10 Jahre neu genutzt werden können, lassen sich größere Vermögen durch wiederholte Schenkungen steuerfrei übertragen. Ein Elternteil kann einem Kind alle 10 Jahre bis zu 400.000 € steuerfrei schenken.

Entscheidend ist der Zeitpunkt: § 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe derselben Person vom selben Zuwendenden innerhalb von 10 Jahren zusammen, rückwärts vom letzten Erwerb, den Erbfall eingeschlossen.

Eine Schenkung neun Jahre vor dem Tod wird dem Nachlass also wieder zugerechnet; nur der frühzeitige Start bringt den Vorteil.

Wer einem Kind 2014 bereits 400.000 € schenkte und 2025 weitere 400.000 € überträgt, schöpft beide Male den vollen Freibetrag aus – insgesamt 800.000 € steuerfrei.

Den Effekt von Vorschenkungen auf den verbleibenden Freibetrag zeigt der Schenkungssteuer-Rechner im Detail.

Ja: Betriebsvermögen, GmbH-Anteile ab 25 % und land- und forstwirtschaftliches Vermögen können nach §§ 13a, 13b ErbStG mit 85 % (Regelverschonung) oder sogar 100 % (Optionsverschonung) steuerfrei bleiben.

Die Regelverschonung verlangt eine Behaltensfrist von 5 Jahren und eine Mindestlohnsumme von 400 % der Ausgangslohnsumme über 5 Jahre; die Optionsverschonung muss unwiderruflich beantragt werden und fordert 7 Jahre Behaltensfrist, 700 % Mindestlohnsumme und höchstens 20 % Verwaltungsvermögen.

Betriebe mit nicht mehr als fünf Beschäftigten sind von der Lohnsummenprüfung befreit. Oberhalb von 26 Mio. € begünstigtem Vermögen greift die Verschonung nicht mehr automatisch.

Diese Privilegien sind im Rechner nicht abgebildet – bei Betriebsvermögen führt er deshalb systematisch zu hoch. Ein Handwerksbetrieb im Wert von 2 Mio. € bleibt mit Regelverschonung zu 85 % steuerfrei; nur 300.000 € unterliegen dem Tarif.

Gibt der Erbe den Betrieb innerhalb von fünf Jahren auf, entfällt die Verschonung rückwirkend anteilig.

Ja: Erben müssen dem Finanzamt den Erbfall innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis anzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG), unabhängig davon, ob am Ende Erbschaftsteuer anfällt.

Das Finanzamt fordert danach zur Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung auf und bestimmt bei Immobilien zusätzlich den Grundbesitzwert in einem separaten Feststellungsverfahren.

Die Anzeigepflicht entfällt nur, wenn ein deutsches Gericht, ein Notar oder ein Konsul das Testament eröffnet hat und das Verwandtschaftsverhältnis daraus eindeutig hervorgeht (§ 30 Abs. 3 ErbStG) – gehören aber Grundbesitz, Betriebsvermögen, Kapitalgesellschaftsanteile oder Auslandsvermögen zum Nachlass, bleibt sie trotzdem bestehen.

Enthält der Nachlass etwa ein Bankdepot im Ausland, muss der Erbe selbst melden, auch wenn ein deutsches Gericht das Testament bereits eröffnet hat.

Die Frist beginnt nicht mit dem Steuerbescheid, sondern mit dem Tag, an dem der Erbe vom Erbfall erfährt.

Keine Erbschaftsteuer entsteht, wenn der Nachlasswert den persönlichen Freibetrag nicht übersteigt – für Ehegatten also bis zu 500.000 €, für Kinder bis zu 400.000 €.

Zusätzlich gibt es den besonderen Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG: 256.000 € für Ehegatten und für Kinder altersgestaffelt von 52.000 € (bis 5 Jahre) bis 10.300 € (20 bis 27 Jahre).

Er ist im Rechner vereinfachend nicht berücksichtigt, da er um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge wie einer Witwenrente gekürzt wird und deshalb oft ins Leere läuft.

Steuerfrei bleibt außerdem Hausrat bis 41.000 € in Steuerklasse I (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Erbt eine 18-jährige Tochter 380.000 € in bar und ein Sparbuch über 10.000 €, liegt der Gesamterwerb bei 390.000 € – unter dem Kinderfreibetrag von 400.000 € – und es fällt keine Erbschaftsteuer an.