Ehegattensplitting-Rechner 2026: Splitting-Vorteil berechnen

Beim Ehegattensplitting (Zusammenveranlagung nach § 26b EStG) werden die zu versteuernden Einkommen beider Partner addiert, halbiert und auf diesen halben Betrag der Einkommensteuertarif angewendet – die Steuer wird dann verdoppelt.

Das Verfahren selbst steht in § 32a Abs. 5 EStG. Dadurch wird der progressive Steuertarif abgemildert, wenn die Partner unterschiedlich viel verdienen. Je größer der Einkommensunterschied, desto höher der Steuervorteil.

Der Rechner zeigt das mit seinen Voreinstellungen direkt: Bei 60.000 € und 20.000 € zu versteuerndem Einkommen kostet die Zusammenveranlagung 14.418 € gegenüber 15.803 € bei getrennter Veranlagung – ein Splitting-Vorteil von 1.385 € und ein effektiver Satz von 18,02 % statt 19,75 %.

Ändere im Rechner eines der beiden zvE-Felder schrittweise, um zu beobachten, wie der Splitting-Vorteil mit wachsender Einkommensdifferenz steigt.

Auf einem Haushaltseinkommen von 80.000 € zeigt der Rechner bei einer 70-zu-10-Aufteilung einen Splitting-Vorteil von 3.846 €, bei gleichen Hälften dagegen 0 €.

Den Maximaleffekt siehst du, wenn du das zweite zvE-Feld auf 0 setzt: Ein Alleinverdiener-Haushalt mit 80.000 € zvE erzielt mit 8.046 € einen höheren Splitting-Vorteil als die 70-zu-10-Aufteilung, weil der Grundfreibetrag des anderen Partners vollständig mitgenutzt wird.

Der Splitting-Vorteil ist am größten, wenn ein Partner gar nicht oder deutlich weniger verdient als der andere. Bei gleichen Einkommen ist der Splitting-Vorteil null, weil der Tarif für jeden gleich wäre.

Paare mit stark unterschiedlichen Einkommen – zum Beispiel wenn einer in Elternzeit ist – profitieren am stärksten.

Der Effekt hat zwei Ursachen: Der Grundfreibetrag des Geringverdieners (2026: 12.348 €) wird mitgenutzt, und das gemeinsame Einkommen rutscht in eine flachere Tarifzone.

Probier den Grenzfall im Rechner aus: Setz beide Felder auf 40.000 € – der ausgewiesene Vorteil fällt auf 0 €.

Deckelung: Zwischen rund 139.756 € und 277.825 € gemeinsamem zvE wächst der reine Tarifvorteil zunächst nicht mehr, weil beide Einkommenshälften in derselben 42-%-Zone liegen – er bleibt bei 11.136 €.

Erst sobald das Alleinverdiener-Einkommen die Reichensteuerschwelle von 277.825 € übersteigt, wächst er wieder, bis er ab rund 555.650 € sein Maximum von rund 19.470 € erreicht und dort stehen bleibt.

Wer Elternzeit plant, kann den künftigen Vorteil im Rechner vorab simulieren: Trag das voraussichtlich niedrigere Einkommen während der Elternzeit in das zweite zvE-Feld ein und lies den neuen Splitting-Vorteil direkt ab.

Bei der Einzelveranlagung (§ 26a EStG) wird jeder Partner separat besteuert; die persönlichen Grundfreibeträge und Sonderausgaben gelten je einzeln.

Bei der Zusammenveranlagung (§ 26b EStG) wird das kombinierte Einkommen gemeinsam veranlagt und der Splitting-Tarif angewendet.

Für die meisten Ehepaare ist die Zusammenveranlagung günstiger, außer in bestimmten Sonderfällen (z. B. Verlustverrechnung).

Voraussetzung für beide Wahlrechte ist nach § 26 Abs. 1 EStG, dass die Ehegatten unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben – und zwar an mindestens einem Tag im Jahr.

Häufige Fehlannahme: Die Zusammenveranlagung ist nicht an ein volles Ehejahr gebunden. Wer am 30. Dezember heiratet, bekommt den Splitting-Tarif für das gesamte Jahr; wer sich im Januar trennt, behält ihn für dieses Jahr noch.

Nutze den Rechner für das Trennungsjahr: Trägst du das Jahreseinkommen beider Partner vor der Trennung ein, erhältst du den Splitting-Vorteil, den das Paar noch in diesem Jahr beanspruchen kann.

Ab dem Folgejahr entfällt das Splitting – der Rechner macht den Unterschied durch den Vergleich der Einzel- und Zusammenveranlagungsbeträge sichtbar.

Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ergibt sich aus dem Bruttoeinkommen abzüglich Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €, § 9a Satz 1 Nr. 1a EStG), Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 €, § 10c EStG), Vorsorgeaufwendungen und ggf. weiterer Freibeträge.

Im Rechner trägst du das zvE nach diesen Abzügen ein – nicht den Bruttolohn. Das ist der häufigste Bedienfehler: Wer sein Brutto einträgt, überschätzt Steuer und Splitting-Vorteil deutlich.

Den exakten Wert findest du im Einkommensteuerbescheid in der Zeile „zu versteuerndes Einkommen” – nicht auf der Lohnsteuerbescheinigung, die nur den Bruttoarbeitslohn ausweist.

Ohne Bescheid ist eine grobe Näherung: Bruttojahreslohn minus etwa 20 bis 25 % für Vorsorgeaufwendungen und Pauschbeträge.

Als Richtwert: Bei 60.000 € Bruttolohn liegt das zvE für einen Arbeitnehmer ohne Kinder typischerweise zwischen 44.000 und 48.000 € – trag diesen Wert in den Rechner ein, nicht den Bruttolohn.

Eine Abweichung von 10.000 € beim zvE-Wert kann den ausgewiesenen Splitting-Vorteil um mehrere hundert Euro verschieben.

Ja. Seit der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 7.

Mai 2013 (2 BvR 909/06) und der anschließenden Gesetzesänderung können eingetragene Lebenspartner ebenfalls die Zusammenveranlagung mit Splitting-Tarif wählen; § 2 Abs. 8 EStG stellt sie den Ehegatten gleich.

Voraussetzung ist die eingetragene Lebenspartnerschaft nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz; unverheiratete Paare ohne eingetragene Lebenspartnerschaft haben keinen Anspruch – auch nicht nach Jahrzehnten gemeinsamen Haushalts oder mit gemeinsamen Kindern.

Zu ergänzen ist: Seit der Öffnung der Ehe am 1. Oktober 2017 können keine neuen Lebenspartnerschaften mehr begründet werden.

Bestehende laufen unverändert weiter und behalten das Splitting; eine Umwandlung in eine Ehe ist möglich, für die Steuer aber nicht nötig.

Im Rechner gibt es keinen gesonderten Schalter für eingetragene Lebenspartner – die Berechnungslogik ist identisch mit der für Ehepaare.

Wer seine Lebenspartnerschaft in eine Ehe umwandeln möchte, kann im Rechner schon heute prüfen, dass sich der ausgewiesene Splitting-Vorteil durch die Umwandlung nicht ändert, weil das Splitting-Recht schon vorher galt.

Die Kirchensteuer berechnet sich als Prozentsatz der Einkommensteuer (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %). Bei Zusammenveranlagung fällt die Kirchensteuer auf die gemeinsame Einkommensteuer an.

Der Splitting-Vorteil erhöht sich dadurch, weil auch die Kirchensteuer sinkt, wenn die Einkommensteuer sinkt.

Genau so rechnet der Rechner: Setz den Haken „Kirchensteuerpflichtig” und wähl das Bundesland, dann steigt der ausgewiesene Gesamtvorteil deutlich über den reinen ESt-Vorteil hinaus.

Aus 1.385 € Splitting-Vorteil (nur Einkommensteuer) werden in Nordrhein-Westfalen bei aktivierter Kirchensteuer 1.509,65 € Gesamtvorteil, in Bayern 1.495,80 €.

Wichtig für die Auswahl: Der Kirchensteuersatz richtet sich nach dem Wohnsitz, nicht nach dem Arbeitsort – wer in Bayern wohnt und in Hessen arbeitet, zahlt 8 %.

Aktiviere im Rechner die Kirchensteuer-Option und wechsle zwischen den Bundesländern, um den Euro-Unterschied von einem Prozentpunkt (8 % vs. 9 %) direkt abzulesen.

Ist nur ein Partner kirchensteuerpflichtig, setzt der Rechner trotzdem den Satz für beide gleich – das ist eine Vereinfachung.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer (§ 4 Satz 1 SolzG), fällt aber erst oberhalb einer Freigrenze an.

Sie ist veranlagungsabhängig: 2026 sind es 20.350 € Einkommensteuer bei Einzelveranlagung und der doppelte Betrag von 40.700 € bei Zusammenveranlagung (§ 3 Abs. 3 SolzG).

Beim Splitting wird die gemeinsame Einkommensteuer für die Soli-Freigrenze herangezogen.

Bei niedrigem Gemeinsameinkommen kann der Soli ganz entfallen, was den Splitting-Vorteil weiter erhöht – so etwa beim Beispiel mit 60.000 € und 20.000 € zvE, wo weder auf die Splitting-Steuer von 14.418 € noch auf die addierte Einzelsteuer von 15.803 € ein Soli anfällt.

Oberhalb der Freigrenze setzt der Zuschlag nicht schlagartig mit vollen 5,5 % ein: Im Überleitungsbereich ist er auf 11,9 % des die Freigrenze übersteigenden Betrags gedeckelt (§ 4 Satz 2 SolzG), also SolZ = min(5,5 % × ESt; 11,9 % × (ESt − Freigrenze)).

Ob der Soli anfällt, zeigt die Differenz zwischen dem ausgewiesenen Gesamtvorteil (inkl. Soli) und dem reinen Einkommensteuer-Vorteil: Stimmen beide überein, liegt das Einkommen unter der Freigrenze.

Ja, verheiratete Paare können jährlich neu zwischen Zusammen- und Einzelveranlagung wählen; die Wahl wird in der Steuererklärung im Hauptvordruck getroffen.

Die Einzelveranlagung kann vorteilhafter sein, wenn ein Partner hohe negative Einkünfte hat, wenn außergewöhnliche Belastungen nur für einen zutreffen, oder wenn ein Partner hohe Kapitaleinkünfte hat, auf die die Abgeltungsteuer angewendet werden soll.

Weitere typische Fälle: Lohnersatzleistungen wie Eltern-, Kranken- oder Arbeitslosengeld, die über den Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) sonst den Steuersatz des Partners hochziehen, sowie ein Partner mit ausländischen Einkünften.

In der Regel lohnt die Zusammenveranlagung mehr. Prüf es konkret: Ergibt dieser Rechner einen Splitting-Vorteil nahe 0 €, ist die Einzelveranlagung eine ernsthafte Alternative.

Beachte dabei: Der Rechner modelliert den Progressionsvorbehalt nicht – Lohnersatzleistungen erscheinen im zvE-Feld als null, ziehen aber in der Praxis den Steuersatz des anderen Partners hoch.

In solchen Fällen empfiehlt sich ein Steuerberater-Vergleich der beiden Veranlagungsformen mit den echten Zahlen.

Das sind zwei völlig verschiedene Dinge, die häufig verwechselt werden: Die Lohnsteuerklasse (III/V, IV/IV oder IV/IV mit Faktor) bestimmt nur, wie viel Lohnsteuer der Arbeitgeber monatlich vom Gehalt einbehält – eine bloße Vorauszahlung.

Das Ehegattensplitting dagegen ist das Verfahren, das die endgültige Jahressteuer über die Steuererklärung nach § 26b und § 32a Abs. 5 EStG festlegt, und zwar unabhängig davon, welche Steuerklassenkombination im Jahr galt.

Wählt ein Paar III/V, zahlt der Besserverdienende monatlich deutlich weniger Lohnsteuer, der andere entsprechend mehr – macht wegen der verpflichtenden Steuererklärung (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG) aber oft eine Nachzahlung nötig, weil zu wenig einbehalten wurde.

Bei IV/IV zahlen beide wie Singles, meist mit geringerer Nachzahlung. Das Faktorverfahren IV/IV mit Faktor (§ 39f EStG) verteilt den Abzug schon im Voraus passgenau nach dem tatsächlichen Einkommensverhältnis.

An welcher Zahl du dich orientieren solltest: Der von diesem Rechner ausgewiesene Splitting-Vorteil gilt unabhängig von der gewählten Steuerklasse – die Steuerklasse entscheidet nur, wann das Geld fließt, nicht wie viel am Jahresende bleibt.

Der wichtigste Nachteil betrifft den Zweitverdiener: Weil Ehegattensplitting und Lohnsteuerklasse V oft zusammen gewählt werden, wird das zusätzliche Einkommen des Geringerverdienenden mit einem hohen Grenzsteuersatz belastet, sobald es zum bereits versteuerten Haupteinkommen hinzukommt – das kann die Erwerbsanreize für den Zweitverdiener spürbar senken, meist die Partnerin.

Ein zweiter Nachteil ist strukturell: Der Splitting-Vorteil ist bei Alleinverdiener-Ehen am größten und bei zwei etwa gleich verdienenden Partnern null – wer beide Fälle im Rechner vergleicht, sieht bei identischem Haushaltseinkommen von 80.000 € einen Unterschied von 8.046 € Splitting-Vorteil (Alleinverdiener) gegenüber 0 € (gleiches Einkommen je 40.000 €).

Ein dritter Punkt: Unverheiratete Paare, auch mit gemeinsamen Kindern, erhalten den Vorteil nicht, was Kritiker als Ungleichbehandlung ansehen.

Wäge deshalb ab: Wenn beide Partner ähnlich viel verdienen oder verdienen wollen, bringt eine Splitting-Optimierung über die Steuerklasse wenig – dann zählt eher, ob sich eine Erwerbstätigkeit für den Zweitverdiener nach Abzug der Grenzsteuer und ggf. Kinderbetreuungskosten überhaupt lohnt.