Haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen 2026: § 35a EStG

Beide fallen unter § 35a EStG, haben aber komplett getrennte Höchstbeträge und unterschiedliche Prozentsätze auf unterschiedliche Bemessungsgrenzen.

Haushaltsnahe Dienstleistungen wie Reinigung, Gartenpflege oder Pflege (§ 35a Abs. 2 EStG) sind mit sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung und Heimunterbringung in einem gemeinsamen Topf mit maximal 4.000 Euro im Jahr gedeckelt.

Handwerkerleistungen für Renovierung, Erhaltung oder Modernisierung (§ 35a Abs. 3 EStG) haben einen eigenen, unabhängigen Höchstbetrag von 1.200 Euro.

Bei 4.000 Euro Reinigungskosten und zusätzlich 4.000 Euro Handwerkerarbeitskosten für eine Badsanierung im selben Jahr ergeben sich deshalb 800 Euro aus dem Dienstleistungs-Topf und weitere 800 Euro aus dem Handwerker-Topf, zusammen 1.600 Euro – beide Prozentsätze sind mit 20 Prozent identisch, nur die Höchstbeträge unterscheiden sich.

Dieser Rechner bildet Topf 3 (Handwerker) nur zur groben Gesamtübersicht ab; für die Detailprüfung mit Förder- und Neubau-Ausschluss ist der eigenständige Handwerkerkosten-absetzen-Rechner vorgesehen.

Prüfen Sie deshalb bei gemischten Rechnungen, welcher Anteil auf laufende Dienstleistungen und welcher auf eine bauliche Maßnahme entfällt, bevor Sie die Beträge eintragen.

Haushaltsnahe Dienstleistungen, sozialversicherungspflichtige Beschäftigung, Pflege- und Betreuungsleistungen sowie der Pflegeanteil einer Heimunterbringung gehören in die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen zum Mantelbogen der Einkommensteuererklärung, getrennt vom Minijob-Feld für das Haushaltsscheckverfahren.

Bei 6.000 Euro Arbeitskosten für eine Reinigungsfirma trägt man dort 6.000 Euro als Bemessungsgrundlage ein; das Finanzamt errechnet daraus automatisch die Steuerermäßigung von 1.200 Euro (20 Prozent, gedeckelt auf den gemeinsamen Höchstbetrag von 4.000 Euro), sofern die tarifliche Einkommensteuer hoch genug ausfällt.

Über ELSTER heißt das entsprechende Formularfeld ebenfalls „Haushaltsnahe Dienstleistungen/Pflege- und Betreuungsleistungen” und liegt in derselben Anlage wie die Handwerkerleistungen, nur in einer separaten Zeile.

Wichtig ist, dass Sie die Rechnung und den Überweisungsbeleg nicht mit der Steuererklärung einreichen, sondern nur auf Nachfrage des Finanzamts vorlegen müssen – sie sind aber aufbewahrungspflichtig.

Prüfen Sie vor dem Ausfüllen der Anlage, ob Sie Minijob-Kosten versehentlich in dasselbe Feld wie die übrigen Dienstleistungen eintragen, denn beide haben in der Anlage getrennte Zeilen mit unterschiedlichen Höchstbeträgen.

Begünstigt nach § 35a Abs. 2 EStG sind laut Anlage 1 des BMF-Schreibens vom 09.11.2016 alle Tätigkeiten, die gewöhnlich durch Haushaltsangehörige erledigt werden und in regelmäßigen Abständen anfallen: Wohnungsreinigung und Fensterputzen, Gartenpflege auf dem eigenen Grundstück, Winterdienst auf dem Gehweg und dem eigenen Grundstück, Bügeln, Kinderbetreuung im eigenen Haushalt sowie Pflege- und Betreuungsleistungen.

Nicht begünstigt sind Leistungen, die außerhalb des Haushalts erbracht werden oder eine hoheitliche Aufgabe der Gemeinde darstellen, etwa die Reinigung der öffentlichen Fahrbahn oder Müllabfuhr- und Abwassergebühren.

Bei 1.100 Euro Reinigungskosten und zusätzlich 400 Euro Winterdienst auf dem eigenen Gehweg im Jahr ergeben sich zusammen 1.500 Euro Bemessungsgrundlage und damit 300 Euro Steuerermäßigung; würde der Winterdienst dagegen die öffentliche Fahrbahn räumen, dürften diese 400 Euro nicht mit eingetragen werden.

Begünstigt sind ausschließlich die Arbeitskosten inklusive Umsatzsteuer, niemals Verbrauchsmaterial wie Putzmittel oder Streusalz.

Prüfen Sie deshalb bei jeder Rechnung, ob die Leistung tatsächlich innerhalb Ihres Haushalts stattfindet, bevor Sie den Betrag in den Rechner eintragen.

Nein.

Der Minijob im Privathaushalt fällt unter § 35a Abs. 1 EStG mit einem eigenen Höchstbetrag von 510 Euro im Jahr, während haushaltsnahe Dienstleistungen, sozialversicherungspflichtige Beschäftigung, Pflege- und Betreuungsleistungen sowie der Pflegeanteil einer Heimunterbringung unter § 35a Abs. 2 EStG fallen und sich einen separaten Höchstbetrag von 4.000 Euro teilen.

Beide Töpfe lassen sich unabhängig voneinander und vollständig ausschöpfen.

Bei 3.000 Euro Minijob-Kosten und zusätzlich 6.000 Euro Arbeitskosten für eine Reinigungsfirma ergeben sich deshalb 510 Euro aus Topf 1 plus 1.200 Euro aus Topf 2, zusammen 1.710 Euro Steuerermäßigung – nicht nur der höhere Einzelbetrag.

Ein häufiger Rechenfehler ist, beide Beträge zusammenzuzählen und dann gemeinsam auf 4.000 Euro zu deckeln; das unterschätzt die tatsächlich mögliche Ermäßigung erheblich.

Prüfen Sie deshalb bei der Steuererklärung, dass beide Positionen getrennt in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen eingetragen werden.

Für eine sozialversicherungspflichtige Putzhilfe – also keinen Minijob – gilt § 35a Abs. 2 EStG: 20 Prozent des Bruttolohns plus Arbeitgeberabgaben sind absetzbar, gemeinsam mit weiteren Dienstleistungen, Pflege- und Heimkosten gedeckelt auf 4.000 Euro im Jahr.

Bei 2.000 Euro Jahreskosten für eine Putzhilfe ergeben sich 400 Euro Steuerermäßigung, sofern keine weiteren Positionen in diesem Topf anfallen.

Handelt es sich dagegen um eine geringfügige Beschäftigung im Haushaltsscheckverfahren, gilt stattdessen § 35a Abs. 1 EStG mit einem eigenen Höchstbetrag von 510 Euro.

Voraussetzung in beiden Fällen ist, dass der Lohn tatsächlich gezahlt und bei sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung zusätzlich eine Rechnung vorliegt sowie unbar überwiesen wird.

Ein verbreiteter Irrtum ist, die private Putzhilfe mit einer gewerblichen Reinigungsfirma gleichzusetzen – beide fallen zwar unter denselben Höchstbetrag, unterscheiden sich aber in den formalen Nachweispflichten gegenüber dem Finanzamt.

Prüfen Sie deshalb vor der Eingabe, welche der beiden Beschäftigungsformen tatsächlich vorliegt, denn davon hängt ab, ob Sie den Betrag in Topf 1 oder Topf 2 des Rechners eintragen.

Nein, beide gehören nicht in diesen Rechner.

Schornsteinfegerarbeiten einschließlich Feuerstättenschau zählen seit dem BMF-Schreiben vom 10.11.2015 vollständig als Handwerkerleistung nach § 35a Abs. 3 EStG mit dem eigenen 1.200-Euro-Höchstbetrag, nicht als haushaltsnahe Dienstleistung nach Abs. 2.

Müllabfuhr- und Abwassergebühren sind nach der beispielhaften Aufzählung in Anlage 1 des BMF-Schreibens vom 09.11.2016 überhaupt nicht begünstigt, weil die eigentliche Entsorgungs- und Verarbeitungsleistung außerhalb des Haushalts stattfindet und die Hauptleistung darstellt.

Wer beispielsweise 300 Euro für den Schornsteinfeger und zusätzlich 3.000 Euro für eine Reinigungsfirma bezahlt, darf nur die 3.000 Euro Reinigungskosten hier eintragen – das ergibt 600 Euro Steuerermäßigung in Topf 2, während die 300 Euro Schornsteinfegerkosten separat im Handwerkerkosten-absetzen-Rechner (Topf 3) zu berücksichtigen sind.

Prüfen Sie deshalb bei gemischten Nebenkostenabrechnungen oder Jahresrechnungen genau, welche Position tatsächlich eine haushaltsnahe Dienstleistung ist, bevor Sie den Gesamtbetrag ungeprüft in ein einziges Feld übertragen.

Ja. § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG schließt eine Steuerermäßigung aus, soweit die Aufwendungen bereits anderweitig erstattet wurden – dazu zählt auch Pflegegeld, das die Pflegekasse nach dem Elften Buch Sozialgesetzbuch auszahlt und das zur Bezahlung der Pflege- oder Betreuungsleistung verwendet wird.

Absetzbar ist ausschließlich der tatsächlich selbst getragene Eigenanteil, nicht der Bruttobetrag der Pflegerechnung.

Zahlt ein ambulanter Pflegedienst monatlich 800 Euro in Rechnung und deckt das Pflegegeld davon 300 Euro, dürfen nur die verbleibenden 500 Euro Eigenanteil in den Rechner eingetragen werden – 20 Prozent davon sind 100 Euro Steuerermäßigung im Monat.

Der Rechner selbst zieht das Pflegegeld nicht automatisch ab, sondern setzt voraus, dass der eingegebene Betrag bereits bereinigt ist.

Prüfen Sie deshalb vor der Eingabe den Kontoauszug oder die Abrechnung der Pflegekasse, um Eigenanteil und erstattete Leistung sauber zu trennen und eine Doppelbegünstigung zu vermeiden.

Die Steuerermäßigung entfällt vollständig für den betroffenen Betrag. § 35a Abs. 5 Satz 3 EStG verlangt für haushaltsnahe Dienstleistungen ausdrücklich, dass die Zahlung auf das Konto des ausführenden Betriebs erfolgt; eine Rechnung allein genügt nicht.

Wer 6.000 Euro Arbeitskosten für eine Reinigungsfirma bar bezahlt, verliert damit die rechnerisch möglichen 1.200 Euro Ermäßigung komplett, selbst wenn die Rechnung ordnungsgemäß ausgestellt ist.

Der Rechner zeigt in diesem Fall 0 Euro mit dem Hinweis auf die fehlende unbare Zahlung.

Betroffen sind Topf 2 (Dienstleistungen, SV-Beschäftigung, Pflege, Heim) und Topf 3 (Handwerker) gleichermaßen; einzig der Minijob-Topf nach § 35a Abs. 1 EStG bleibt von dieser Voraussetzung ausgenommen.

Überweisen Sie deshalb den vollen Rechnungsbetrag stets auf das Firmenkonto, auch wenn eine Barzahlung vor Ort bequemer erscheint, und bewahren Sie den Überweisungsbeleg zusammen mit der Rechnung für eine mögliche Nachfrage des Finanzamts auf.

Nur innerhalb der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums. § 35a Abs. 4 EStG setzt voraus, dass das Beschäftigungsverhältnis ausgeübt beziehungsweise die Dienstleistung in einem Haushalt innerhalb der EU oder des EWR erbracht wird; Island, Liechtenstein und Norwegen zählen zum EWR dazu, die Schweiz dagegen nicht.

Wer beispielsweise eine Ferienwohnung in der Schweiz besitzt und dort eine Reinigungskraft beschäftigt, kann die Kosten nicht über § 35a EStG geltend machen, selbst wenn Rechnung und unbare Zahlung ordnungsgemäß vorliegen.

Für einen Zweitwohnsitz in Österreich, Spanien oder einem anderen EU-Land gilt die Regelung dagegen genauso wie für den Haushalt in Deutschland.

Der Rechner zeigt bei einem Haushalt außerhalb der EU oder des EWR konsequent 0 Euro für alle drei Töpfe an, unabhängig von Zahlungsart oder Rechnung.

Prüfen Sie deshalb bei einer Immobilie im Ausland zuerst die Lage, bevor Sie Aufwendungen für Haushaltshilfe oder Pflege in die Steuererklärung aufnehmen.

Ja, beide lassen sich im selben Jahr nutzen, weil § 35a EStG für Handwerkerleistungen einen komplett getrennten Höchstbetrag vorsieht.

Haushaltsnahe Dienstleistungen, sozialversicherungspflichtige Beschäftigung, Pflege und Heim teilen sich nach Abs. 2 gemeinsam 4.000 Euro, Handwerkerleistungen nach Abs. 3 EStG haben einen eigenen Rahmen von 1.200 Euro – macht zusammen mit dem Minijob-Topf aus Abs. 1 bis zu 5.710 Euro Steuerermäßigung im Jahr.

Bei 6.000 Euro Reinigungskosten und zusätzlich 4.000 Euro Handwerkerarbeitskosten für eine Badsanierung ergeben sich 1.200 Euro aus Topf 2 und weitere 800 Euro aus Topf 3, zusammen 2.000 Euro.

Für die detaillierte Handwerkerberechnung mit Prüfung von Förderausschluss und Neubau-Regelung nutzen Sie den eigenständigen Handwerkerkosten-absetzen-Rechner; dieser Rechner bildet Topf 3 nur zur groben Gesamtübersicht ab.

Wichtig: Beide Ermäßigungen mindern gemeinsam dieselbe tarifliche Einkommensteuer, sodass bei niedriger Steuerlast trotzdem nicht die volle Summe aus beiden Töpfen wirksam werden kann.