Kinderfreibetrag oder Kindergeld: Rechner 2026

Kinderfreibetrag und Kindergeld sind keine zwei getrennten Leistungen, sondern zwei Wege zum selben Ziel: der steuerlichen Freistellung des Existenzminimums eines Kindes nach § 31 EStG.

Während des Jahres zahlt die Familienkasse Kindergeld aus, 2026 sind das 259 € je Kind und Monat, also 3.108 € im Jahr.

Bei der Steuerveranlagung prüft das Finanzamt automatisch, ob der Kinderfreibetrag von 9.756 € je Kind (Zusammenveranlagung) eine höhere Steuerersparnis bringt als das gezahlte Kindergeld.

Ist das der Fall, wird der Freibetrag angesetzt und das Kindergeld auf die Steuerschuld angerechnet, damit kein doppelter Vorteil entsteht. Ist die Ersparnis niedriger, bleibt es beim Kindergeld.

Nachgerechnet mit diesem Rechner: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 80.000 €, zwei Kindern und Zusammenveranlagung beträgt die Steuerersparnis durch den Freibetrag 5.846 € gegenüber einem Kindergeldanspruch von 6.216 € – hier bleibt es beim Kindergeld.

Ein Antrag ist für keine der beiden Varianten nötig, die Wahl trifft das Finanzamt automatisch im Steuerbescheid.

Der Kinderfreibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG besteht aus zwei Komponenten: dem eigentlichen Kinderfreibetrag (KFB) für das sächliche Existenzminimum und dem Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarfs-Freibetrag (BEA).

Für 2026 gilt laut der aktuellen, konsolidierten Fassung des § 32 Abs. 6 EStG: KFB = 3.414 € je Elternteil (6.828 € bei Zusammenveranlagung), BEA = 1.464 € je Elternteil (2.928 € bei Zusammenveranlagung).

Zusammen ergibt das einen Gesamtfreibetrag von 9.756 € pro Kind bei zusammenveranlagten Eltern; bei Einzelveranlagung sind es 4.878 € je Elternteil. Das sind rund 156 € mehr pro Kind als 2025, als der Freibetrag noch 9.600 € betrug.

Der Freibetrag schützt das steuerliche Existenzminimum des Kindes und wirkt nur im Rahmen der Günstigerprüfung nach § 31 EStG als steuerliche Alternative zum Kindergeld – ob er sich tatsächlich auswirkt, zeigt dieser Rechner anhand des zu versteuernden Einkommens, der Kinderzahl und der Veranlagungsart.

Das Kindergeld beträgt 2026 nach § 66 EStG 259 € monatlich je Kind – unabhängig von der Anzahl der Kinder (bis 2022 galt eine Staffelung, seither ein einheitlicher Betrag).

Für ein Kind ergibt das 3.108 € im Jahr, das sind 48 € mehr als 2025 mit 255 € monatlich. Das Kindergeld wird unabhängig von der Einkommensteuerpflicht der Eltern von der Familienkasse ausgezahlt.

Bei der Günstigerprüfung wird das tatsächlich zustehende Kindergeld des Jahres mit dem Steuervorteil des Kinderfreibetrags verglichen.

Für die Günstigerprüfung zählt übrigens der Kindergeld-Anspruch, nicht die tatsächliche Auszahlung: Wer den Antrag bei der Familienkasse vergisst, bekommt den Betrag trotzdem gegengerechnet und verliert ihn damit doppelt.

Stellen Sie den Kindergeldantrag deshalb immer, auch wenn Sie vermuten, dass der Freibetrag für Sie günstiger ist.

Für die Steuererklärung 2025 gelten noch 255 € monatlich; wer für das Steuerjahr 2026 plant oder rechnet, muss die hier genannten 259 € verwenden.

Der Kinderfreibetragszähler auf der Lohnsteuerbescheinigung (ELStAM) richtet sich nach der Veranlagungsart und der Steuerklassen-Kombination, nicht nach freier Wahl.

Bei Zusammenveranlagung erhält jedes Elternteil einen Zähler von 0,5 je Kind, zusammen also 1,0 – der volle Freibetrag von 9.756 € wird bei der Veranlagung berücksichtigt.

Bei getrennt lebenden, nicht zusammen veranlagten Eltern steht grundsätzlich jedem Elternteil ein Zähler von 0,5 je Kind zu, also der halbe Freibetrag von 4.878 €.

Für die monatliche Berücksichtigung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer beim Lohnsteuerabzug (§ 51a Abs. 2a EStG) gilt eine eigene Regel nach Steuerklasse: In den Steuerklassen I, II und III wird der volle Zähler 1,0 je Kind angesetzt, in Steuerklasse IV der halbe Zähler 0,5 je Kind, in den Steuerklassen V und VI kein Zähler – dort trägt der Partner mit Steuerklasse III den vollen Freibetrag.

Die genaue Aufteilung nach Steuerklasse zeigt die Tabelle „Kinderfreibetragszähler nach Steuerklasse” auf dieser Seite. Ändern lässt sich der Zähler über einen Antrag beim Finanzamt, etwa beim Wechsel der Steuerklassen-Kombination.

Das hängt von Kinderzahl und Veranlagungsart ab.

Nachgerechnet mit dem amtlichen Einkommensteuertarif 2026: Bei Zusammenveranlagung und einem Kind übersteigt die Steuerersparnis durch den Kinderfreibetrag das Kindergeld erst ab einem zu versteuernden Einkommen von rund 87.000 € – darunter ist das Kindergeld günstiger.

Bei zwei Kindern verschiebt sich die Schwelle auf rund 91.000 €, weil sowohl der Freibetrag als auch der Kindergeldanspruch sich verdoppeln, aber die Steuerersparnis erst mit steigendem Grenzsteuersatz überproportional wächst.

Bei Einzelveranlagung liegt die Schwelle für ein Kind bereits bei rund 43.100 €, weil nur der halbe Freibetrag und der halbe Kindergeldanspruch gegenübergestellt werden.

Oberhalb dieser Einkommen wächst die Steuerersparnis wegen der Steuerprogression schneller als das feste Kindergeld, sodass der Kinderfreibetrag zunehmend vorteilhafter wird – bei sehr hohen Einkommen im Spitzensteuersatzbereich (ab 69.879 € zvE) kann die Ersparnis pro Kind über 4.000 € betragen.

Alle Schwellen sind Orientierungswerte; das Finanzamt rechnet die individuelle Günstigerprüfung im Steuerbescheid automatisch nach.

Nein, Sie erhalten wirtschaftlich nie beide Vorteile gleichzeitig in voller Höhe.

Während des Jahres wird zwar das Kindergeld laufend ausgezahlt, doch sobald das Finanzamt bei der Veranlagung den Kinderfreibetrag ansetzt, wird das im selben Zeitraum erhaltene Kindergeld auf die Steuerersparnis angerechnet (§ 31 Satz 4 EStG).

Setzt sich der Kinderfreibetrag durch, bleibt netto nur die Differenz aus Steuerersparnis und angerechnetem Kindergeld als zusätzlicher Vorteil übrig – bei Familie Koch aus dem Rechenbeispiel (zvE 180.000 €, 1 Kind) sind das 4.098 € Ersparnis minus 3.108 € Kindergeld, also ein Netto-Plus von 990 €.

Eine Ausnahme gibt es bei Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer: Diese beiden Zuschlagsteuern werden nach § 51a EStG immer um die Kinderfreibeträge gemindert, unabhängig vom Ausgang der eigentlichen Günstigerprüfung bei der Einkommensteuer.

Diese zusätzliche Ersparnis kommt also in jedem Fall obendrauf, egal ob am Ende Kindergeld oder Kinderfreibetrag die günstigere Variante bei der Einkommensteuer ist.

Einen gesonderten Antrag auf den Kinderfreibetrag gibt es nicht – das Finanzamt prüft bei jeder Einkommensteuererklärung automatisch, ob er günstiger ist als das Kindergeld (Günstigerprüfung nach § 31 EStG).

Sie müssen lediglich in der Anlage Kind der Steuererklärung das Kind eintragen und angeben, wie viel Kindergeld Sie im betreffenden Jahr erhalten haben; das Finanzamt berücksichtigt dann automatisch die vorteilhaftere Variante im Steuerbescheid.

Ein verbreiteter Irrtum: Der Kinderfreibetrag taucht nicht in der monatlichen Lohnabrechnung als Abzug auf.

In den ELStAM ist er zwar als Zähler (0,5 oder 1,0) hinterlegt, wirkt dort aber nur auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer – nicht auf die laufende Lohnsteuer selbst.

Die eigentliche Entlastung bei der Einkommensteuer entsteht erst im Steuerbescheid nach Abgabe der Erklärung mit Anlage Kind.

Praktisch: Für ein Kind mit ganzjährigem Kindergeldbezug sind in der Anlage Kind 2026 genau 3.108 € einzutragen (259 € × 12 Monate); das Finanzamt verrechnet diesen Betrag automatisch gegen den Steuervorteil des Kinderfreibetrags von 9.756 €.

Wurde das Kind erst im Laufe des Jahres geboren, ist nur das tatsächlich zustehende anteilige Kindergeld einzutragen.

Bei getrennt lebenden Eltern steht jedem Elternteil grundsätzlich die Hälfte des Kinderfreibetrags zu (§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG): 3.414 € KFB + 1.464 € BEA = 4.878 € je Elternteil (2026).

Eine Übertragung des vollen Freibetrags auf einen Elternteil ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich (§ 32 Abs. 6 Satz 8 und 9 EStG), etwa wenn der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt oder auf Antrag bei fehlender Betreuung.

Das Kindergeld wird ebenfalls nur an einen Elternteil ausgezahlt, in der Regel den betreuenden.

Bei der Günstigerprüfung wird nach § 31 Satz 4 EStG nur der halbe Jahres-Kindergeldanspruch von 1.554 € (129,50 €/Monat × 12) mit dem anteiligen Steuervorteil des jeweils geltend machenden Elternteils verglichen – dieser Rechner bildet genau diese Konstellation über die Einstellung „Einzelveranlagung” ab.

Wer die Übertragung auf sich beantragen möchte, muss dem Finanzamt belegen, dass der andere Elternteil im Kalenderjahr keinen oder nur unwesentlichen Barunterhalt geleistet hat.

Bei paritätischer Betreuung (Wechselmodell) bleibt es in der Regel beim halben Freibetrag von 4.878 € je Elternteil.

Für volljährige Kinder gilt der Kinderfreibetrag nur noch unter bestimmten Voraussetzungen nach § 32 Abs. 4 EStG: Das Kind muss sich in Berufsausbildung, Studium oder einem Übergangs- beziehungsweise Wartestadium befinden.

Eine Einkommensgrenze für das Kind selbst gibt es entgegen einer verbreiteten Annahme nicht mehr – diese Grenze für Einkünfte und Bezüge ist bereits seit 2012 abgeschafft.

Während der ersten Berufsausbildung darf das Kind unbegrenzt verdienen, ohne dass der Freibetrag entfällt.

Erst nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums wird das Kind nur noch berücksichtigt, wenn es keiner schädlichen Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden nachgeht (§ 32 Abs. 4 Satz 2 und 3 EStG); ein Ausbildungsdienstverhältnis oder ein Minijob bleiben dabei unschädlich.

Das Kindergeld und damit auch der Kinderfreibetrag enden spätestens mit dem 25. Lebensjahr (Ausnahme: Verlängerung um die Dauer des gesetzlichen Wehr- oder Zivildienstersatzes). Als Faustregel gilt: Ist das Kind nach dem 31.

Dezember des Vorjahres 25 Jahre alt geworden, entfällt der Anspruch für das gesamte Folgejahr – eine häufig übersehene Frist beim Ausfüllen der Anlage Kind.

Wenn durch den Kinderfreibetrag die Einkommensteuer sinkt, verringern sich auch Kirchensteuer (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % der ESt) und Solidaritätszuschlag automatisch mit, weil beide Zuschlagsteuern auf der um den Freibetrag geminderten Einkommensteuer berechnet werden (§ 51a EStG).

Kirchensteuerpflichtige Eltern profitieren deshalb stärker vom Kinderfreibetrag als Nichtmitglieder einer Kirche.

Wichtig: Dieser Effekt verschiebt die Günstigerprüfung selbst nicht – nach § 31 EStG wird bei der Einkommensteuer ausschließlich die ESt-Entlastung mit dem Kindergeld verglichen.

Die Ersparnis bei Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag fällt zusätzlich an und bleibt bei dieser Prüfung außen vor; der Rechner weist sie deshalb getrennt vom Vergleichsergebnis aus.

Konkret nachgerechnet: Bei Familie Koch (zvE 180.000 €, 1 Kind, Zusammenveranlagung) sinkt der Solidaritätszuschlag durch den Kinderfreibetrag um 487,66 €.

Bei einer angenommenen Kirchensteuerpflicht von 9 % würde eine Kinderfreibetrag-Ersparnis von 1.000 € Einkommensteuer zusätzlich rund 90 € Kirchensteuer sparen (80 € bei 8 % in Bayern und Baden-Württemberg) – unabhängig davon, ob am Ende Kindergeld oder Kinderfreibetrag bei der Einkommensteuer gewinnt.