Kinderfreibetrag oder Kindergeld: Rechner 2025

Der Kinderfreibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG besteht aus zwei Komponenten: dem eigentlichen Kinderfreibetrag (KFB) für das sächliche Existenzminimum und dem Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarfs-Freibetrag (BEA).

Für 2025 gilt: KFB = 3.336 € je Elternteil (6.672 € bei Zusammenveranlagung), BEA = 1.464 € je Elternteil (2.928 € bei Zusammenveranlagung).

Zusammen ergibt das einen Gesamtfreibetrag von 9.600 € pro Kind bei zusammenveranlagten Eltern; bei Einzelveranlagung sind es 4.800 € je Elternteil. Der Freibetrag schützt das steuerliche Existenzminimum des Kindes.

Achte beim Nachschlagen auf das Jahr: Die konsolidierte Fassung des § 32 Abs. 6 EStG nennt inzwischen 3.414 € je Elternteil – das ist bereits der ab 2026 geltende Wert (6.828 € sächlicher Freibetrag).

Dieser Rechner bildet bewusst die Veranlagung 2025 ab und rechnet deshalb mit 9.600 € je Kind.

Der Kinderfreibetrag ersetzt das Kindergeld nicht, sondern wirkt nur im Rahmen der Günstigerprüfung als steuerliche Alternative – ob er sich tatsächlich auswirkt, zeigt dieser Rechner anhand des zu versteuernden Einkommens.

Das Finanzamt führt nach § 31 EStG automatisch eine Günstigerprüfung durch: Es vergleicht, ob der Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag größer ist als das erhaltene Kindergeld.

Ist der Steuervorteil größer, wird der Kinderfreibetrag angewendet und das Kindergeld angerechnet. Ist das Kindergeld höher, bleibt es beim Kindergeld. Die Günstigerprüfung geschieht ohne Antrag.

Nachgerechnet mit den Werten dieses Rechners kippt die Prüfung bei einem Kind erst ab rund 84.000 € zvE (Zusammenveranlagung) bzw. rund 42.000 € zvE (Einzelveranlagung) zugunsten des Kinderfreibetrags. Darunter ist das Kindergeld günstiger.

Wichtig für das Verständnis: Verglichen wird ausschließlich die Einkommensteuer-Entlastung mit dem Kindergeldanspruch.

Bei nicht zusammen veranlagten Eltern wird dabei nur der halbe Kindergeldanspruch angesetzt (§ 31 Satz 4 EStG), weil auch nur der halbe Freibetrag zusteht.

Ab 2026 erhöhen sich sowohl der Kinderfreibetrag auf 6.828 € als auch das Kindergeld auf 259 € monatlich – da beide Seiten wachsen, bleibt die Kippschwelle der Günstigerprüfung in ähnlicher Größenordnung.

Das Kindergeld beträgt ab 2025 nach § 66 EStG 255 € monatlich je Kind – unabhängig von der Anzahl der Kinder (bis 2022 galt eine Staffelung). Für ein Kind ergibt das 3.060 € im Jahr.

Das Kindergeld wird unabhängig von der Einkommensteuerpflicht der Eltern von der Familienkasse ausgezahlt. Bei der Günstigerprüfung wird das tatsächlich erhaltene Kindergeld des Jahres mit dem Steuervorteil des Kinderfreibetrags verglichen.

Für die Günstigerprüfung zählt übrigens der Kindergeld-Anspruch, nicht die tatsächliche Auszahlung: Wer den Antrag bei der Familienkasse vergisst, bekommt den Betrag trotzdem gegengerechnet und verliert ihn damit doppelt.

Stelle den Kindergeldantrag deshalb immer, auch wenn du vermutest, dass der Freibetrag für dich günstiger ist. Ab 2026 steigt das Kindergeld auf 259 € monatlich je Kind (3.108 € im Jahr).

Für die Einkommensteuererklärung 2025 sind die 255 € dieses Rechners maßgeblich; wer für 2026 plant, muss den ab Januar 2026 geltenden Betrag verwenden.

Sie müssen den Kinderfreibetrag nicht explizit beantragen – das Finanzamt prüft automatisch, ob er günstiger ist als das Kindergeld. Allerdings müssen Sie das Kind in der Einkommensteuererklärung angeben (Anlage Kind).

Dort tragen Sie auch ein, wie viel Kindergeld Sie erhalten haben. Das Finanzamt berücksichtigt dann im Steuerbescheid die vorteilhaftere Variante und rechnet ggf. das Kindergeld gegen den Steuervorteil an.

Ein verbreiteter Irrtum: Der Kinderfreibetrag taucht nicht in der monatlichen Lohnabrechnung auf. In den ELStAM ist er zwar als Zähler hinterlegt, wirkt dort aber nur auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer – nicht auf die Lohnsteuer selbst.

Die eigentliche Entlastung entsteht erst im Steuerbescheid nach Abgabe der Erklärung mit Anlage Kind.

Praktisch: Für ein Kind mit ganzjährigem Kindergeldbezug sind in der Anlage Kind genau 3.060 € anzugeben (255 € × 12 Monate); das Finanzamt verrechnet diesen Betrag automatisch gegen den Steuervorteil des Kinderfreibetrags von 9.600 €.

Wurde das Kind erst im Laufe des Jahres 2025 geboren, ist nur das tatsächlich ausgezahlte anteilige Kindergeld einzutragen.

Für volljährige Kinder gilt der Kinderfreibetrag nur noch unter bestimmten Voraussetzungen nach § 32 Abs. 4 EStG: Das Kind muss sich in Berufsausbildung, Studium oder einem Übergangs- bzw. Wartestadium befinden.

Eine Einkommensgrenze für das Kind gibt es dabei entgegen einer verbreiteten Annahme nicht mehr – die frühere Grenze für Einkünfte und Bezüge ist seit 2012 abgeschafft. Während der ersten Berufsausbildung darf das Kind unbegrenzt verdienen.

Erst nach Abschluss einer erstmaligen Berufsausbildung oder eines Erststudiums wird es nur noch berücksichtigt, wenn es keiner Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden nachgeht (§ 32 Abs. 4 Satz 2 und 3 EStG); ein Ausbildungsdienstverhältnis oder ein Minijob bleiben unschädlich.

Das Kindergeld endet spätestens mit dem 25. Lebensjahr (26. bei Wehrdienst). Nach diesem Alter gibt es weder Kindergeld noch Kinderfreibetrag. Als Faustregel gilt: Ist das Kind nach dem 31.

Dezember des Vorjahres 25 geworden, entfällt der Anspruch für das Folgejahr – eine häufig übersehene Frist beim Ausfüllen der Anlage Kind.

Wenn durch den Kinderfreibetrag die Einkommensteuer sinkt, verringert sich auch die Kirchensteuer (8 % oder 9 % der ESt, je nach Bundesland).

Kirchensteuerpflichtige Eltern profitieren deshalb stärker vom Kinderfreibetrag als Nichtkirchensteuer-Pflichtige, weil die Ersparnis sowohl bei der ESt als auch bei der KiSt anfällt.

Entgegen einer naheliegenden Vermutung verschiebt dieser Effekt die Günstigerprüfung aber nicht: Nach § 31 EStG wird allein die Einkommensteuer-Entlastung mit dem Kindergeld verglichen.

Die Ersparnis bei Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag fällt zusätzlich an und bleibt bei der Prüfung außen vor – der Rechner weist sie deshalb getrennt aus.

Der Hintergrund ist § 51a EStG: Für die Bemessung von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag wird die Einkommensteuer immer um die Kinderfreibeträge gemindert, unabhängig davon, wie die Günstigerprüfung ausgeht.

Konkret: In Bayern und Baden-Württemberg beträgt der Kirchensteuersatz 8 % der Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern 9 %; bei einem Kinderfreibetrag-Vorteil von 1.000 € Einkommensteuer-Ersparnis ergibt sich damit zusätzlich eine Kirchensteuer-Ersparnis von 80 € bzw. 90 €.

Bei getrenntlebenden Eltern steht jedem Elternteil die Hälfte des Kinderfreibetrags zu (§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG): 3.336 € KFB + 1.464 € BEA = 4.800 € je Elternteil.

Eine Übertragung des Freibetrags auf einen Elternteil ist möglich (§ 32 Abs. 6 Satz 8 EStG), z. B. wenn der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt.

Das Kindergeld wird ebenfalls an nur einen Elternteil ausgezahlt (in der Regel den betreuenden).

Bei der Günstigerprüfung wird nach § 31 Satz 4 EStG nur der halbe Jahresanspruch von 1.530 € (127,50 €/Monat × 12) mit dem anteiligen Steuervorteil des jeweils geltend machenden Elternteils verglichen.

Wer den Antrag auf Übertragung stellt, muss dem Finanzamt belegen, dass der andere Elternteil im Kalenderjahr keinen Barunterhalt geleistet hat und damit seiner gesetzlichen Unterhaltspflicht nicht nachgekommen ist.

Bei paritätischer Betreuung bleibt es in der Regel beim halben Freibetrag von 4.800 € je Elternteil; dieser Kinderfreibetrag-Rechner hilft, die individuelle Günstigerprüfung für jeden Elternteil gesondert nachzurechnen.

Dieser Rechner basiert auf den Werten des Einkommensteuergesetzes 2025: Kinderfreibetrag 6.672 € (§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG), BEA-Freibetrag 2.928 € (§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG), zusammen 9.600 € je Kind, Kindergeld 255 €/Monat (§ 66 EStG), Grundtarif 2025 nach § 32a EStG (Grundfreibetrag 12.096 €).

Die Tarifformel wird jährlich angepasst – prüfen Sie bei Berechnungen für Folgejahre die aktuellen Werte. Dieser Rechner gibt Orientierungswerte und ersetzt keine steuerliche Beratung.

Ein konkreter Stolperstein bei der Eigenrecherche: Für 2026 gelten bereits ein sächlicher Freibetrag von 6.828 € und ein Kindergeld von 259 € monatlich – genau diese Werte zeigt eine konsolidierte Gesetzesfassung heute an.

Wer für die Veranlagung 2025 rechnet, darf sie nicht übernehmen und muss das Jahr immer mitprüfen.

Der Grundfreibetrag von 12.096 € (2025) schützt das Existenzminimum jedes Steuerpflichtigen; bei Zusammenveranlagung verdoppelt er sich auf 24.192 €, sodass der Kinderfreibetrag erst oberhalb dieser Einkommensgrenze rechnerisch wirksam werden kann.