Schenkungssteuer-Rechner 2026: Freibetrag und Steuer

Die Schenkungsteuer nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) fällt bei freigebigen Zuwendungen unter Lebenden an, bei denen der Beschenkte auf Kosten des Schenkers bereichert wird (§ 7 ErbStG).

Sie greift auf den Betrag über dem persönlichen Freibetrag und muss innerhalb von 3 Monaten nach der Schenkung dem Finanzamt angezeigt werden.

Steuerpflichtig ist dabei jede unentgeltliche Bereicherung – nicht nur die klassische Geldübergabe: Auch der zinslose Dauerkredit, der Verkauf einer Immobilie deutlich unter Verkehrswert (gemischte Schenkung) oder die Übernahme fremder Schulden zählen dazu.

Auf einen Schenkungsvertrag kommt es nicht an; entscheidend ist der objektive Vermögensübergang. Trag im Rechner den Wert der Zuwendung ein, den Vermögensvorteil des Beschenkten – nicht den Aufwand des Schenkers.

Ein typisches Beispiel: Eltern überweisen dem Kind 50.000 € Eigenkapital zum Hauskauf. Da der Freibetrag von 400.000 € noch unberührt ist, ergibt der Rechner 0 € Steuer.

Schenkt dagegen ein Freund denselben Betrag (Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 €), werden 30.000 € mit 30 % besteuert – macht 9.000 € Schenkungsteuer.

Die Freibeträge sind je 10-Jahres-Zeitraum: Ehegatten 500.000 €, Kinder und Stiefkinder 400.000 €, Enkel (Elternteil vorverstorben) 400.000 €, Enkel 200.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG), Urenkel und übrige Steuerklasse I 100.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG).

Wichtiger Unterschied zur Erbschaftsteuer: Eltern und Großeltern als Empfänger von Schenkungen erhalten nur 20.000 € (Steuerklasse II), nicht 100.000 € wie im Erbfall.

Der Grund steht in § 15 Abs. 1 ErbStG: Der 100.000-€-Freibetrag der Steuerklasse I ist ausdrücklich auf den Erwerb von Todes wegen beschränkt.

Wer also Vermögen an die eigenen Eltern zurückgeben will, zahlt ab 20.001 € Steuer – im Rechner sichtbar, sobald du "Eltern / Großeltern" wählst: Die ausgewiesene Steuerklasse springt auf II und der Freibetrag auf 20.000 €.

Geschwister untereinander oder nichteheliche Partner haben ebenfalls nur 20.000 € Freibetrag (Steuerklasse II bzw. III). Für Freunde und entfernte Bekannte gilt Steuerklasse III: Auf den Überschuss werden 30 bis 50 % fällig.

Ein praktisches Beispiel: Partner ohne Trauschein schenkt 100.000 € – nach Abzug der 20.000 € Freibetrag bleiben 80.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 30 %, macht 24.000 € Schenkungsteuer.

Schenkungen vom selben Schenker an dieselbe Person innerhalb von 10 Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Der Freibetrag steht nur einmal pro 10-Jahres-Zeitraum zu.

Wer seinem Kind 2016 bereits 200.000 € geschenkt hat und 2025 erneut 300.000 € schenken will, kann aus dem 400.000-€-Freibetrag noch 200.000 € abziehen.

Der Rest von 100.000 € wäre steuerpflichtig – in Steuerklasse I mit 11 % also 11.000 € Schenkungsteuer.

Genau so rechnet der Rechner: Trag 300.000 € als Schenkungswert und 200.000 € unter "Vorschenkungen in den letzten 10 Jahren" ein, dann weist er einen verbleibenden Freibetrag von 200.000 € aus.

Der Zeitraum ist rollierend, kein starrer Kalenderblock: Er misst 10 Jahre rückwärts ab der neuen Schenkung.

Gleiches gilt für Schenkungen von zwei verschiedenen Personen: Mutter und Vater haben je eigene Freibeträge – Schenkungen beider zählen nicht zusammen, da § 14 ErbStG nur Zuwendungen desselben Schenkers zusammenrechnet.

Schenkt die Mutter 2018 200.000 € und der Vater 2022 weitere 200.000 €, ist alles steuerfrei.

Da die Freibeträge alle 10 Jahre neu beginnen, lässt sich Vermögen durch wiederholte Schenkungen in mehreren Tranchen steuerfrei übertragen. Ein Elternteil kann einem Kind alle 10 Jahre bis zu 400.000 € steuerfrei geben.

Über 30 Jahre könnten so 1,2 Millionen Euro je Kind ohne Steuer übertragen werden.

Bei mehreren Kindern und beiden Elternteilen verdoppelt sich das Potenzial: Vater und Mutter haben je einen eigenen 400.000-€-Freibetrag pro Kind, zusammen also 800.000 € je Zehnjahreszeitraum und Kind.

Der Haken ist der frühe Start – wer erst mit 75 beginnt, erlebt die zweite Tranche womöglich nicht mehr, und § 14 ErbStG zieht Schenkungen der letzten 10 Jahre vor dem Tod ohnehin wieder in den Erbfall hinein.

Gestaffelte Übertragung ab 55 bis 60 ist die belastbarere Planung. Wer noch mehr herausholen will: Auch Schenkungen des Ehepartners an das gemeinsame Kind nutzen einen eigenen Freibetrag.

Bei zwei Kindern und zwei schenkenden Elternteilen lassen sich so über drei Jahrzehnte bis zu 4,8 Millionen Euro steuerfrei übertragen – vorausgesetzt, das Vermögen ist vorhanden.

Grundsätzlich sind sowohl Schenker als auch Beschenkter zur Anzeige verpflichtet (§ 30 Abs. 2 ErbStG). In der Praxis kümmert sich meist der Beschenkte darum.

Notar und Banken melden bestimmte Schenkungen (Immobilien, Bankübertragungen ab gewissen Beträgen) direkt ans Finanzamt. Die Anzeige muss innerhalb von 3 Monaten nach der Schenkung erfolgen.

Eine wichtige Entlastung nennt § 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG: Ist die Schenkung gerichtlich oder notariell beurkundet, entfällt die eigene Anzeigepflicht – bei der notariellen Immobilienübertragung musst du also nicht zusätzlich selbst melden.

Bei der formlosen Überweisung an ein Kind gilt das gerade nicht.

Eine formlose Anzeige genügt: Namen und Anschriften beider Seiten, Verwandtschaftsverhältnis, Gegenstand, Wert und Datum der Zuwendung an das für Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständige Finanzamt.

Das Finanzamt schickt nach Eingang einer Anzeige meist einen Fragebogen. Darin werden Angaben zu früheren Schenkungen der letzten 10 Jahre abgefragt, um § 14 ErbStG anzuwenden.

Erst wenn klar ist, ob der Freibetrag bereits aufgebraucht wurde, ergeht ein Steuerbescheid oder ein Freistellungsbescheid.

Beide unterliegen dem gleichen Gesetz (ErbStG) und den gleichen Steuertabellen. Der wesentliche Unterschied: Die Schenkungsteuer greift bei Übertragungen unter Lebenden, die Erbschaftsteuer beim Tod.

Außerdem unterscheiden sich einzelne Freibeträge: Eltern erhalten bei Erbschaft 100.000 € (Steuerklasse I), bei Schenkungen dagegen nur 20.000 € (Steuerklasse II). Die Freibeträge können bei Schenkungen alle 10 Jahre neu genutzt werden.

Nur beim Erbfall gibt es zusätzlich den Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG (Ehegatte 256.000 €) – bei einer Schenkung existiert er nicht.

Der Steuersatz aus § 19 Abs. 1 ErbStG ist dagegen identisch: 7 bis 30 % in Steuerklasse I, bis 50 % in Steuerklasse III. Deshalb liefern Schenkungs- und Erbschaftssteuer-Rechner bei gleichem Wert und gleicher Steuerklasse dasselbe Ergebnis.

Praktisch bedeutet das: Eine Erbschaft von 500.000 € an einen Ehegatten bleibt wegen des 500.000-€-Freibetrags steuerfrei. Die gleiche Summe als Schenkung zu Lebzeiten ebenfalls.

Wer also für seinen Ehegatten vorsorgt, kann den Freibetrag sowohl durch Schenkung als auch durch Testament ausschöpfen – beide Male 500.000 € steuerfrei, sofern der 10-Jahres-Zeitraum gewahrt ist.

Nicht automatisch. Unterhaltszahlungen für die Ausbildung sind keine Schenkung im steuerlichen Sinne (§ 1601 BGB Unterhaltspflicht). Darüber hinausgehende Geldtransfers an Kinder fallen unter den Schenkungsteuer-Freibetrag von 400.000 € je 10 Jahre.

Echte Unterhaltsleistungen sind steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG), sofern sie der Unterhaltspflicht entsprechen.

Die Grenze verläuft beim Zweck, nicht beim Betrag: Miete, Semesterbeitrag und Lebenshaltung während des Studiums sind laufender Unterhalt und bleiben außen vor.

Wird dem Kind dagegen die Eigentumswohnung am Studienort gekauft oder ein Startkapital überwiesen, ist das eine Schenkung und zählt in den Zehnjahreszeitraum. Solche Beträge gehören in den Rechner – die monatliche Unterstützung nicht.

Als Faustregel gilt: Einmalige Zuwendungen für besondere Anlässe (Ausbildungsabschluss, Berufseinstieg) ab ein paar Tausend Euro aufwärts sollten in den Rechner eingetragen werden.

Monatliche Zahlungen von 500 bis 800 € für Miete und Lebenshaltung dagegen nicht – sie entsprechen dem gesetzlichen Unterhalt.

Eltern, die dem Kind 30.000 € als Startkapital überweisen, leisten eine Schenkung, die dem Finanzamt angezeigt werden muss, auch wenn keine Steuer anfällt.

Nicht gemeldete Schenkungen können als Steuerhinterziehung gewertet werden.

Die Fristen der Abgabenordnung sind gestaffelt: Die Festsetzungsfrist beträgt regulär 4 Jahre, bei leichtfertiger Steuerverkürzung 5 Jahre und bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung 10 Jahre (§ 169 Abs. 2 AO).

Die oft genannten 15 Jahre sind keine Nachforderungsfrist, sondern die strafrechtliche Verfolgungsverjährung in besonders schweren Fällen (§ 376 Abs. 1 AO).

Entscheidend ist zudem § 170 Abs. 5 Nr. 2 AO: Bei Schenkungen beginnt die Frist nicht vor Ablauf des Jahres, in dem das Finanzamt von der Zuwendung erfährt – eine verschwiegene Schenkung veraltet also praktisch nicht.

Banken und Notare melden Übertragungen ohnehin. Nachzahlung, Zinsen (0,15 % je Monat = 1,8 % p. a., § 238 Abs. 1a AO) und Strafen können die Folge sein.

Wer sich freiwillig selbst anzeigt (Selbstanzeige nach § 371 AO), bevor das Finanzamt eigene Kenntnis erlangt, kann Straffreiheit erreichen – bei vollständiger Offenlegung aller nicht gemeldeten Schenkungen der letzten 10 Jahre und vollständiger Nachzahlung inklusive Zinsen.

Der Rechner hilft, die voraussichtliche Nachzahlung vorab zu überschlagen.