Schenkungssteuer-Rechner 2026: Freibetrag und Steuer

Das hängt allein vom Verwandtschaftsverhältnis ab, nicht vom Betrag allein: Bei 100.000 € Schenkung an ein Kind fällt 0 € Schenkungsteuer an, weil der Betrag unter dem Freibetrag von 400.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) bleibt.

Erhalten dagegen Geschwister, Nichten, Neffen oder Eltern als Empfänger dieselben 100.000 €, greift Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag: Auf den steuerpflichtigen Erwerb von 80.000 € werden 20 % fällig, macht 13.750 € Schenkungsteuer.

Bei einer nicht verwandten Person (Steuerklasse III) sind es auf denselben 80.000 € bereits 30 %, also 24.000 €.

Trag im Rechner deinen konkreten Verwandtschaftsgrad ein, um die passende Steuerklasse zu sehen – der Rechner zieht sie automatisch heran.

Wichtig: Vorschenkungen desselben Schenkers aus den letzten 10 Jahren mindern den verfügbaren Freibetrag zusätzlich (§ 14 ErbStG) und müssen im Feld "Vorschenkungen" ergänzt werden, sonst weist der Rechner die Steuer zu niedrig aus.

Kinder und Stiefkinder haben einen Freibetrag von 400.000 € je 10-Jahres-Zeitraum (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG), Steuerklasse I. Schenkt ein Elternteil 300.000 €, bleibt das im Rechner komplett steuerfrei, weil der Betrag unter dem Freibetrag liegt.

Erst darüber wird gestaffelt besteuert: 7 % bis 75.000 €, 11 % bis 300.000 €, 15 % bis 600.000 € des steuerpflichtigen Erwerbs.

Entscheidend ist außerdem, ob bereits Vorschenkungen desselben Elternteils in den letzten 10 Jahren stattfanden – sie zehren den Freibetrag auf.

Beispiel: Schenkt ein Elternteil dem Kind 500.000 € und hatte in den letzten 10 Jahren bereits 200.000 € geschenkt, bleiben nur noch 200.000 € Freibetrag übrig; auf den steuerpflichtigen Erwerb von 300.000 € fallen 11 % an, also 33.000 € Schenkungsteuer.

Zwei Elternteile haben getrennte Freibeträge – Mutter und Vater können einem Kind zusammen 800.000 € je 10 Jahre steuerfrei übertragen, sofern beide Vorschenkungen im Rechner separat berücksichtigt werden.

Grundlage ist nicht der Kaufpreis, sondern der vom Finanzamt festgestellte Grundbesitzwert nach dem Bewertungsgesetz – er kann deutlich vom Marktwert abweichen und wird erst nach einer gesonderten Feststellung durch das Lagefinanzamt final.

Trag diesen festgestellten Wert (oder eine belastbare Schätzung davon) als Schenkungswert ein; der Rechner selbst ermittelt keine Immobilienwerte.

Eine wichtige Einschränkung, die im Rechner nicht abgebildet ist: Schenkt ein Ehegatte dem anderen ein selbstgenutztes Familienheim, bleibt das nach § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG unabhängig von der Höhe komplett steuerfrei – unabhängig vom sonstigen Freibetrag.

Bei Kindern gibt es diese Steuerbefreiung nur im Erbfall (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG), nicht bei einer Schenkung zu Lebzeiten – schenken Eltern ihrem Kind zu Lebzeiten das selbstgenutzte Haus, zählt der volle Wert gegen den 400.000-€-Freibetrag.

Ein Nießbrauchs- oder Wohnrecht des Schenkers mindert den steuerlichen Wert der Schenkung kapitalisiert, wird im Rechner aber nicht automatisch abgezogen – ziehe diesen Wert vorab selbst vom Schenkungswert ab oder lass ihn von einem Steuerberater ermitteln.

Zum jetzigen Stand (27.09.2026) gilt weiterhin die aktuelle Rechtslage nach §§ 14, 15, 16, 19 ErbStG, die dieser Rechner abbildet – es ist noch keine Gesetzesänderung in Kraft.

In der Diskussion ist ein Reformkonzept der SPD-Bundestagsfraktion ("FairErben", vorgelegt am 12.

Januar 2026), das einen lebenslangen Freibetrag von 900.000 € für Familie und 100.000 € für Dritte vorsieht; laut verfügbaren Quellen behandelt das Konzeptpapier aber ausdrücklich Erbschaften, nicht ausdrücklich Schenkungen, sodass unklar ist, ob und wie es die Zehn-Jahres-Regel bei Schenkungen (§ 14 ErbStG) verändern würde.

Zusätzlich prüft das Bundesverfassungsgericht unter Az.

1 BvR 804/22 die Verschonungsregeln für Betriebsvermögen (§§ 13a, 13b ErbStG), die über § 1 Abs. 2 ErbStG identisch für Schenkung- und Erbschaftsteuer gelten – bei vorweggenommener Unternehmensnachfolge per Schenkung kann eine spätere Entscheidung die Steuerlast nachträglich beeinflussen.

Beides ist noch kein geltendes Recht; plane größere Schenkungen bis zu einem Gesetzesbeschluss auf Basis der heutigen Freibeträge und sprich bei Betriebsvermögen zusätzlich mit einem Steuerberater.

Grundsätzlich muss jede Schenkung innerhalb von 3 Monaten dem zuständigen Finanzamt angezeigt werden (§ 30 Abs. 1 ErbStG) – unabhängig davon, ob am Ende Steuer anfällt oder der Betrag unter dem Freibetrag bleibt.

Eine Schenkung von 10.000 € an ein Kind ist damit grundsätzlich anzeigepflichtig, auch wenn sie weit unter dem 400.000-€-Freibetrag liegt und keine Steuer auslöst.

Eine wichtige Ausnahme nennt § 30 Abs. 3 Satz 2 ErbStG: Ist die Schenkung gerichtlich oder notariell beurkundet – etwa eine Grundstücksübertragung beim Notar oder eine gerichtliche Schenkung –, entfällt die eigene Anzeigepflicht, weil Notare und Gerichte die Meldung direkt übernehmen (§ 34 ErbStG).

Bei einer formlosen Überweisung, etwa Bargeld oder Bankguthaben, greift diese Ausnahme nicht: Hier musst du selbst aktiv werden.

Eine formlose Anzeige mit Namen, Verwandtschaftsverhältnis, Gegenstand, Wert und Datum an das Erbschaft- und Schenkungsteuer-Finanzamt genügt; ein amtlicher Vordruck ist nicht vorgeschrieben, wird aber von vielen Finanzämtern bereitgestellt.

Eine nicht gemeldete Schenkung kann als Steuerhinterziehung gewertet werden, sobald das Finanzamt sie später entdeckt.

Die reguläre Festsetzungsfrist beträgt 4 Jahre, bei leichtfertiger Steuerverkürzung 5 Jahre und bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung 10 Jahre (§ 169 Abs. 2 AO).

Entscheidend ist zusätzlich § 170 Abs. 5 Nr. 2 AO: Die Frist beginnt bei Schenkungen erst mit Ablauf des Jahres, in dem das Finanzamt tatsächlich von der Zuwendung erfährt – eine dauerhaft verschwiegene Schenkung verjährt damit faktisch nicht automatisch mit der Zeit.

Da Banken größere Überweisungen und Notare Immobilienübertragungen ohnehin melden, wird eine nicht angezeigte Schenkung häufig erst Jahre später über Kontrollmitteilungen sichtbar – dann drohen Nachzahlung plus Zinsen von 0,15 % pro Monat (1,8 % pro Jahr, § 238 Abs. 1a AO).

Wer die Anzeige nachholt, bevor das Finanzamt eigene Kenntnis erlangt hat, kann über eine Selbstanzeige nach § 371 AO bei vollständiger Offenlegung und Nachzahlung Straffreiheit erreichen – der Rechner hilft, die voraussichtliche Steuerschuld vorab zu überschlagen.

Geschwister, Nichten, Neffen und Stiefeltern fallen unter Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag.

Bei 100.000 € Schenkung unter Geschwistern bleiben nach Abzug des Freibetrags 80.000 € steuerpflichtig, der Steuersatz liegt bei 20 %, macht 13.750 € Schenkungsteuer im Rechner.

Nicht verwandte Personen – etwa Lebensgefährten ohne Trauschein, Freunde oder entfernte Bekannte – fallen in die teurere Steuerklasse III, ebenfalls mit 20.000 € Freibetrag, aber höherem Satz.

Schenkt ein Freund 200.000 €, sind 180.000 € steuerpflichtig, der Satz beträgt 30 %, die Schenkungsteuer damit 54.000 € – deutlich mehr als bei Verwandten mit gleichem Betrag.

Der Unterschied zeigt sich am deutlichsten bei hohen Summen: Wer außerhalb der engen Familie schenken will, sollte prüfen, ob eine Adoption, Eheschließung oder eingetragene Lebenspartnerschaft die günstigere Steuerklasse I oder II eröffnet – das ist keine steuerliche Beratung, aber ein Faktor, den der Rechner beim Vergleich verschiedener Verwandtschaftsgrade sofort sichtbar macht.

Weil § 15 Abs. 1 ErbStG den hohen 100.000-€-Freibetrag der Steuerklasse I für Eltern und Großeltern ausdrücklich auf den Erwerb von Todes wegen beschränkt.

Bei einer Schenkung zu Lebzeiten fallen Eltern und Großeltern als Empfänger dagegen in Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag – ein Unterschied von 80.000 €, der sich direkt auf die Steuer auswirkt.

Schenkt ein Sohn seiner Mutter 50.000 €, bleiben nach Abzug der 20.000 € Freibetrag 30.000 € steuerpflichtig; der Steuersatz in Steuerklasse II beträgt bis 75.000 € genau 15 %, macht 4.500 € Schenkungsteuer.

Vererbt derselbe Sohn seiner Mutter denselben Betrag, bliebe alles steuerfrei, weil die 50.000 € unter dem Erbschaft-Freibetrag von 100.000 € liegen.

Der Rechner bildet diesen Unterschied automatisch ab, sobald du "Eltern / Großeltern als Empfänger" auswählst – die ausgewiesene Steuerklasse springt sichtbar auf II.

Wer Eltern zu Lebzeiten finanziell unterstützen will, sollte deshalb prüfen, ob eine Erbschaft (etwa per Testament) steuerlich günstiger wäre als eine Schenkung.

Der persönliche Freibetrag steht alle 10 Jahre erneut zur Verfügung (§ 14 ErbStG), weil nur Schenkungen desselben Schenkers an dieselbe Person innerhalb der letzten 10 Jahre zusammengerechnet werden.

Ein Elternteil kann seinem Kind damit alle 10 Jahre bis zu 400.000 € steuerfrei schenken – über 3 Tranchen (etwa im Alter von 55, 65 und 75) wären das 1,2 Mio. € ohne Schenkungsteuer.

Trag im Rechner die Summe der Schenkungen der letzten 10 Jahre unter "Vorschenkungen" ein: Erst wenn diese den Freibetrag übersteigen, wird der übersteigende Teil der neuen Schenkung besteuert.

Der Zeitraum läuft rollierend rückwärts ab dem Datum der neuen Schenkung, nicht als starrer Kalenderabschnitt.

Wichtige Grenze: Stirbt der Schenker innerhalb von 10 Jahren nach der letzten Schenkung, zieht § 14 ErbStG diese Schenkungen wieder in die Erbschaftsteuerberechnung hinein und rechnet sie dem Nachlass hinzu – der Steuervorteil der Zehn-Jahres-Regel ist deshalb nur bei rechtzeitiger, frühzeitig begonnener Planung voll wirksam.