Doppelte Haushaltsführung Rechner 2026: Werbungskosten und Steuerersparnis

Das Einkommensteuergesetz verlangt zwei Dinge gleichzeitig (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Sätze 2 und 3 EStG).

Erstens unterhältst du außerhalb des Ortes deiner ersten Tätigkeitsstätte einen eigenen Hausstand: Du hast dort eine Wohnung inne und beteiligst dich finanziell an den Kosten der Lebensführung.

Zweitens wohnst du auch am Ort der ersten Tätigkeitsstätte, und die Zweitwohnung ist beruflich veranlasst.

Die Finanzverwaltung sieht die Beteiligung als gegeben an, wenn du mehr als 10 Prozent der laufenden Kosten des Hausstands trägst (BMF-Schreiben vom 25. November 2020, Rz. 100).

Fehlt eines der Merkmale, rechnet der Rechner bei „Nein“ alle Posten auf 0 Euro. Sammle deshalb den Mietvertrag der Zweitwohnung und Überweisungsbelege, die deine Beteiligung am Hausstand zeigen.

Wer ohne Partner lebt, sollte besonders sorgfältig belegen, dass er am Heimatort einen eigenen Haushalt führt und ihn nicht nur besucht.

Abziehbar sind die tatsächlichen Kosten der Unterkunft, höchstens 1.000 Euro im Monat bei einer Unterkunft im Inland (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG).

In den Höchstbetrag gehören nach Auffassung der Finanzverwaltung Miete, Nebenkosten und ein separat angemieteter Garagenstellplatz zusammen. Bei 750 Euro Monatsmiete und 12 Monaten sind das 9.000 Euro im Jahr.

Zahlst du 1.200 Euro, zählen weiter nur 12.000 Euro; 2.400 Euro bleiben ohne Abzug. Der Rechner zeigt diesen Anteil gesondert an.

Für eine Unterkunft im Ausland nennt das Gesetz einen Höchstbetrag von 2.000 Euro im Monat; diesen Fall bildet der Rechner nicht ab.

Prüfe vor einem Mietvertrag, ob ein etwas günstigeres Zimmer unter 1.000 Euro die Steuerersparnis besser ausschöpft, denn jeder Euro über der Grenze kostet dich den vollen Betrag.

Trage im Rechner die Warmmiete ein, also alles, was du monatlich für die Wohnung zahlst, damit die Kappung nicht unbemerkt greift. Bei 1.001 Euro Monatsmiete gehen im Jahr schon 12 Euro verloren.

Für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen Hausstand und erster Tätigkeitsstätte setzt das Finanzamt 0,38 Euro an, einheitlich ab dem ersten Kilometer (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 6 EStG).

Bei 250 Kilometern bringt eine Fahrt 95 Euro, bei 46 Fahrten sind es 4.370 Euro im Jahr. Abziehbar ist jeweils nur eine Familienheimfahrt wöchentlich, also höchstens 52 im Jahr; 52 Fahrten über 250 Kilometer ergeben 4.940 Euro.

Die Pauschale gilt nicht für Flugstrecken. Fährst du mit einem Fahrzeug, das dir dein Arbeitgeber überlassen hat, werden die Fahrten gar nicht berücksichtigt; dann stehen im Rechner 0 Euro bei den Heimfahrten.

Mit der Entfernungspauschale sind alle Fahrtkosten abgegolten, du kannst daneben nicht zusätzlich Tankquittungen ansetzen. Notiere Datum und Strecke jeder Fahrt, damit du die Zahl belegen kannst.

Als Entfernung zählt die kürzeste Straßenverbindung; Nachkommastellen fallen weg, 253,7 Kilometer zählen als 253.

Nur in den ersten drei Monaten (§ 9 Abs. 4a Satz 6 und 12 EStG). Du setzt 28 Euro für jeden Kalendertag an, an dem du 24 Stunden von deinem Hausstand abwesend bist, und 14 Euro für den An- und Abreisetag.

Mit 60 vollen Tagen und 2 An- und Abreisetagen sind das 1.708 Euro. Drei Monate haben höchstens 92 Tage, deshalb ist die Verpflegung auf 2.576 Euro begrenzt.

Eine Unterbrechung der Tätigkeit an derselben Tätigkeitsstätte von mindestens vier Wochen lässt die Frist neu beginnen. Eine Dienstreise an den Ort der Zweitwohnung unmittelbar davor zählt auf die drei Monate.

Stellt der Arbeitgeber Mahlzeiten, kürzt sich die Pauschale um 20 Prozent für das Frühstück und je 40 Prozent für Mittag- und Abendessen; diese Kürzung enthält der Rechner nicht.

Zähle also nur Tage, an denen du wirklich zu Hause fehlst, nicht die Wochenenden bei der Familie.

Ja, soweit es notwendige Mehraufwendungen sind. Für Möbel, Geschirr und Geräte der Zweitwohnung gilt nach dem BMF-Schreiben vom 25. November 2020 (Rz. 108): Bis zu 5.000 Euro brutto insgesamt gelten ohne Einzelprüfung als notwendig.

Darüber prüft das Finanzamt Notwendigkeit und Angemessenheit.

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten über 800 Euro netto schreibst du über die Nutzungsdauer ab (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 7, § 6 Abs. 2 EStG); im Rechner trägst du dann nur den Jahresbetrag ein.

Der Höchstbetrag von 1.000 Euro für die Unterkunft gilt für die Einrichtung nicht. Umzugskosten trägst du ein, wenn der Umzug in die Zweitwohnung beruflich veranlasst war; die Rechnungen von Spedition, Transporter oder Kartons bewahrst du auf.

Mit 3.000 Euro Einrichtung und 1.200 Euro Umzug steigen die Werbungskosten im Standardfall von 15.078 auf 19.278 Euro. Das ist bei 30 Prozent Grenzsteuersatz eine Ersparnis von 5.414,40 Euro statt 4.154,40 Euro, also 1.260 Euro mehr.

Nicht die Werbungskosten selbst, sondern ein Teil davon wirkt als Steuerersparnis. Zuerst zieht das Finanzamt ohnehin den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro ab (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG).

Im Standardfall sind von 15.078 Euro Werbungskosten deshalb 13.848 Euro zusätzlich wirksam. Dieser Betrag wird mit deinem Grenzsteuersatz multipliziert: Bei 30 Prozent sind es 4.154,40 Euro, bei 42 Prozent 5.816,16 Euro.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer kämen als Ersparnis noch dazu, sofern sie anfallen.

Hast du bereits andere Werbungskosten über 1.230 Euro, trägst du sie im Feld „Übrige Werbungskosten“ ein; dann wirkt die doppelte Haushaltsführung mit dem vollen Betrag.

Den Grenzsteuersatz ermittelst du am genauesten mit deinem zu versteuernden Einkommen.

Das Ergebnis bleibt eine Näherung, weil der Steuerbescheid den Tarif stufenlos anwendet und hohe Werbungskosten das zu versteuernde Einkommen in niedrigere Tarifzonen schieben können.

Plane die Erstattung deshalb nicht als sicheren Betrag ein, sondern als Größenordnung für die Steuererklärung.

Steuerfreie Erstattungen des Arbeitgebers mindern deine Werbungskosten, denn bereits ersetzte Aufwendungen kannst du nicht noch einmal abziehen. Bei den Verpflegungspauschalen sagt das § 9 Abs. 4a Satz 11 EStG ausdrücklich.

Im Rechner trägst du die steuerfreie Summe im Feld „Steuerfreie Erstattung“ ein. Bei 5.000 Euro Erstattung sinken die Werbungskosten im Standardfall von 15.078 auf 10.078 Euro, und die Steuerersparnis bei 30 Prozent von 4.154,40 auf 2.654,40 Euro.

Übersteigt die Erstattung die Kosten, etwa mit 20.000 Euro, bleiben 0 Euro übrig; negative Werbungskosten gibt es nicht.

Versteuert dein Arbeitgeber den Zuschuss als Arbeitslohn, trägst du ihn hier nicht ein, denn dann bleiben deine Aufwendungen voll abziehbar. Frage in der Lohnabrechnung nach, welche Teile steuerfrei sind, bevor du die Zahl einsetzt.

Auch ein Mietzuschuss kann teils steuerfrei, teils steuerpflichtig sein. Trage nur den steuerfreien Teil ein, sonst fällt die Ersparnis zu niedrig aus.

Für Unterkunft und Familienheimfahrten nennt § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG keine zeitliche Grenze: Solange die Voraussetzungen vorliegen, kannst du sie jedes Jahr geltend machen.

Nur die Verpflegungspauschalen sind auf die ersten drei Monate begrenzt (§ 9 Abs. 4a Satz 12 EStG); ab dem vierten Monat setzt du dafür 0 Euro an.

Im ersten Jahr fallen deshalb die meisten Kosten an, in den Folgejahren bleiben Unterkunft und Heimfahrten. Mit den Standardwerten sind das 13.370 Euro im Jahr statt 15.078 Euro.

Entfällt eine Voraussetzung, etwa weil der Hausstand aufgegeben wird oder dein Lebensmittelpunkt an den Beschäftigungsort wandert, endet die doppelte Haushaltsführung.

Prüfe jedes Jahr, ob du den Hausstand noch führst und dich weiter an den Kosten beteiligst, und lege dem Finanzamt die aktuellen Nachweise vor, am besten Mietvertrag, Kontoauszüge und Fahrtenliste des jeweiligen Jahres.