Kirchensteuer berechnen 2026: Hebesatz, Kappung, Ersparnis

Bei 4.000 Euro Bruttogehalt im Monat, Steuerklasse I und Wohnort in Nordrhein-Westfalen behält der Arbeitgeber laut Lohnsteuer-Rechner dieses Portals 524,50 Euro Lohnsteuer ein.

Darauf zahlst du 9 Prozent Kirchensteuer, also 47,21 Euro im Monat oder rund 566 Euro im Jahr. In Bayern gilt der Hebesatz von 8 Prozent, die Kirchensteuer sinkt dort auf 41,96 Euro.

Bei 2.600 Euro brutto sind es 207,92 Euro Lohnsteuer und 18,71 Euro Kirchensteuer.

Dieser Rechner arbeitet mit dem zu versteuernden Einkommen aus dem Steuerbescheid und nicht mit dem Brutto, weil Vorsorgeaufwendungen und Pauschbeträge den Betrag verschieben.

Für eine schnelle Näherung wählst du die Schnellrechnung und trägst die Jahreslohnsteuer ein: 6.294 Euro ergeben bei 9 Prozent 566,46 Euro. Ob Kinderfreibeträge im Lohnsteuerabzug wirken, entscheiden deine Lohnsteuerabzugsmerkmale.

Ein Teil der gezahlten Kirchensteuer kommt über die Steuererklärung als Sonderausgabe zurück, bei 37.000 Euro zu versteuerndem Einkommen sind es 172 von 564,75 Euro.

In Baden-Württemberg und Bayern beträgt die Kirchensteuer 8 Prozent, in den übrigen 14 Bundesländern 9 Prozent (Evangelische Kirche in Deutschland, Seitenstand 20. Februar 2026).

Der Satz gilt für die Einkommensteuer, die Lohnsteuer und die Kapitalertragsteuer, nie für das Einkommen selbst.

Bei 10.548 Euro Einkommensteuer, dem Wert bei 50.000 Euro zu versteuerndem Einkommen im Grundtarif, sind das 843,84 Euro mit 8 Prozent und 949,32 Euro mit 9 Prozent, ein Unterschied von 105,48 Euro.

Bei pauschalierter Lohnsteuer liegt der Satz je nach Land zwischen 4 und 7 Prozent.

Maßgeblich ist der Wohnsitz, beim Lohnsteuerabzug zunächst die Betriebsstätte: Wer in Potsdam wohnt und für einen Arbeitgeber in Bayern arbeitet, dem werden 8 Prozent abgezogen, und das Finanzamt fordert in der Veranlagung die Differenz auf 9 Prozent nach (Finanzamt Brandenburg).

Den Satz deiner Kirche nennt ihr Kirchensteuerbeschluss. Wer umzieht, prüft deshalb in der nächsten Steuererklärung, ob das Finanzamt den Hebesatz des neuen Wohnorts angesetzt hat.

Kinder senken die Kirchensteuer deutlich, auch wenn du Kindergeld bekommst. Nach § 51a Abs. 2 EStG wird die Bemessungsgrundlage in allen Fällen so berechnet, als hättest du die Kinderfreibeträge abgezogen.

2026 sind das 3.414 plus 1.464 Euro, also 4.878 Euro je Elternteil und Kind, bei beiden Eltern 9.756 Euro.

Ein Ehepaar mit 80.000 Euro zu versteuerndem Einkommen zahlt im Splitting ohne Kinder 1.297,62 Euro Kirchensteuer bei 9 Prozent, mit einem Kind 1.027,08 Euro und mit zwei Kindern 771,48 Euro.

Die Günstigerprüfung zwischen Kindergeld und Freibetrag, die für die Einkommensteuer gilt, spielt für die Kirchensteuer keine Rolle.

Im Rechner gibst du den Zähler der Kinderfreibeträge an: 1,0 je Kind mit beiden Elternteilen, 0,5 mit einem Elternteil.

Im Lohnsteuerabzug wirken die Freibeträge nur, wenn sie als Lohnsteuerabzugsmerkmal eingetragen sind; sonst bekommst du den Unterschied erst mit der Steuererklärung zurück. Prüfe daher die Zahl der Kinderfreibeträge in deinen Abzugsmerkmalen.

Mit der Kappung begrenzen die Kirchen die Steuer auf einen Anteil des zu versteuernden Einkommens, je nach Land und Kirche zwischen 2,75 und 4 Prozent (Evangelische Kirche in Deutschland).

Das Finanzamt Brandenburg nennt 3 Prozent, die EKHN in Hessen und Rheinland-Pfalz und die Evangelische Kirche von Westfalen nennen 3,5 Prozent, beide auf Antrag.

Mit 9 Prozent Hebesatz greift die Kappung bei 3 Prozent ab 128.492 Euro zu versteuerndem Einkommen im Grundtarif, bei 3,5 Prozent ab 318.617 Euro, im Splitting ab etwa dem Doppelten.

Bei 150.000 Euro in Brandenburg sinkt die Kirchensteuer von 4.667,76 auf 4.500 Euro, du sparst 167,76 Euro; bei 400.000 Euro und 3,5 Prozent sparst du 447,61 Euro.

Bei der EKHN kannst du den Antrag innerhalb der vierjährigen Festsetzungsfrist stellen. In Bayern ist keine Kappung vorgesehen. Den Satz deiner Kirche findest du im Kirchensteuerbeschluss oder bei der Kirchensteuerstelle.

Bei Zusammenveranlagung rechnet die Kappungsgrenze mit dem gemeinsamen Einkommen.

Finanziell sparst du die Kirchensteuer abzüglich der Steuerersparnis aus dem Sonderausgabenabzug.

Bei 50.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, Einzelveranlagung und Wohnort in Nordrhein-Westfalen sind das 949,32 Euro Kirchensteuer, von denen 332 Euro über die geringere Einkommensteuer zurückkommen.

Der Austritt bringt also 617,32 Euro im Jahr, rund 51 Euro im Monat. In Bayern wären es 548,84 Euro. Mit zwei Kindern und 80.000 Euro im Splitting sind es 527,48 Euro.

In diesen Beispielen entspricht das 0,7 bis 1,2 Prozent des zu versteuernden Einkommens, bei höheren Einkommen mehr.

Der Rechner beantwortet nur die Zahl, nicht die Entscheidung: Ein Austritt hat auch Folgen jenseits der Steuer, und das Verfahren richtet sich nach dem Recht deines Landes.

Rechne mit der Nettozahl, vergleiche sie mit deinem Steuerbescheid und kläre die Formalitäten, bevor du handelst. Tritt von einem Paar nur ein Partner aus, zahlt der andere weiter, dann nach dem Anteil der glaubensverschiedenen Ehe.

Ja, gezahlte Kirchensteuer ist eine Sonderausgabe (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) und mindert dein zu versteuerndes Einkommen. Die Ersparnis ist die Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen minus die Einkommensteuer nach Abzug der Kirchensteuer.

Bei 50.000 Euro und 949,32 Euro Kirchensteuer sind das 332 Euro, bei 100.000 Euro mit 2.777,76 Euro Kirchensteuer 1.167 Euro, weil der Grenzsteuersatz steigt. Nicht abziehbar ist Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Kapitalertragsteuer gezahlt wurde.

Erstattete Kirchensteuer, zum Beispiel nach einem Kappungsantrag, wird im Jahr der Erstattung mit den gezahlten Beträgen verrechnet; ein Überhang erhöht den Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 10 Abs. 4b EStG).

Trage die gezahlte Kirchensteuer in der Anlage Sonderausgaben ein, du findest sie in der Lohnsteuerbescheinigung oder im Bescheid. Bei Zusammenveranlagung zählt die Summe beider Partner.

Ohne Abzug wäre die Rechnung zu pessimistisch: Netto zahlst du bei 50.000 Euro nur 617,32 statt 949,32 Euro.

In Bayern beträgt die Kirchensteuer 8 Prozent der Einkommensteuer. Das Bayerische Staatsministerium der Finanzen hat das für die Steuerjahre ab 2007 bekannt gemacht (BStBl. 2007 I S.

75) und dabei weder Mindestbeträge noch eine Kappung vorgesehen; die EKD-Übersicht nennt Bayern bis heute als Ausnahme ohne Kappung.

Bei 50.000 Euro zu versteuerndem Einkommen sind das 843,84 Euro im Jahr, 70,32 Euro im Monat, in Nordrhein-Westfalen wären es 949,32 Euro.

Bei 100.000 Euro zahlst du in Bayern 2.469,12 Euro, bei 200.000 Euro 5.829,12 Euro und bei 400.000 Euro 12.842,32 Euro, das sind 3,21 Prozent des Einkommens.

Weil keine Kappung gilt, bleibt die Steuer auch bei sehr hohen Einkommen proportional zur Einkommensteuer. Die Wahl eines Kappungssatzes ändert im Rechner für Bayern nichts.

Für die Ersparnis aus dem Sonderausgabenabzug gilt dasselbe wie überall: Bei 50.000 Euro sind es 295 Euro, netto bleiben 548,84 Euro.

Gehört nur ein Ehepartner einer steuererhebenden Kirche an, spricht das Steuerrecht von glaubensverschiedener Ehe.

Die Kirchensteuer trifft dann nur das Mitglied, und zwar nach seinem Anteil an der gemeinsamen Steuer: Die Finanzverwaltung teilt die Splitting-Einkommensteuer im Verhältnis der Grundtarif-Einkommensteuer beider Partner auf (Finanzamt Brandenburg).

Beispiel: 80.000 Euro gemeinsames zu versteuerndes Einkommen, Einkünfte des Mitglieds 70.000 Euro, des Partners 20.000 Euro, keine Kinder, Nordrhein-Westfalen.

Das Mitglied trägt 92,08 Prozent der gemeinsamen Einkommensteuer von 14.418 Euro, also 9 % × 13.276,09 Euro = 1.194,85 Euro; gehörten beide einer Kirche an, wären es 1.297,62 Euro.

Bei zwei verschiedenen Kirchen, etwa evangelisch und katholisch, halbiert sich die Bemessungsgrundlage je Kirche (Halbteilung), die Summe bleibt bei gleichem Hebesatz gleich.

Das besondere Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe und die Kappung sind nicht im Rechner enthalten; beides richtet sich nach den Beschlüssen deiner Kirche und kann die Summe erhöhen oder senken.