Außergewöhnliche Belastungen Rechner: Abzug und Steuer 2026

Du multiplizierst den Gesamtbetrag der Einkünfte stufenweise mit den Sätzen aus § 33 Abs. 3 EStG. Die Stufen enden bei 15.340 und 51.130 Euro.

Ohne Kinder gelten im Grundtarif 5, 6 und 7 Prozent, im Splittingverfahren 4, 5 und 6 Prozent, mit ein oder zwei Kindern 2, 3 und 4 Prozent, ab drei Kindern 1, 1 und 2 Prozent. Jeder Satz trifft nur den Teil in seiner Stufe.

Beispiel: 45.000 Euro, keine Kinder, Einzelveranlagung. Stufe 1 ergibt 15.340 × 5 % = 767,00 Euro, Stufe 2 ergibt 29.660 × 6 % = 1.779,60 Euro, zusammen 2.546,60 Euro.

Im Rechner wählst du dafür den Modus „Nur die zumutbare Belastung“ und siehst alle Stufen einzeln. Rechne nie mit einem einzigen Satz auf den ganzen Betrag: Das ergäbe hier 2.700,00 Euro und damit 153,40 Euro zu viel Eigenanteil.

Die Finanzverwaltung berechnet die zumutbare Belastung seit dem Urteil BFH VI R 75/14 vom 19. Januar 2017 stufenweise, die Prozentsätze und Grenzen gelten 2026 unverändert.

Ein Abzug entsteht erst, wenn deine Aufwendungen nach Erstattungen die zumutbare Belastung übersteigen.

Die Schwelle hängt vom Gesamtbetrag der Einkünfte ab: Ohne Kinder liegt sie im Grundtarif bei 30.000 Euro Einkünften bei 1.646,60 Euro, bei 45.000 Euro bei 2.546,60 Euro und bei 60.000 Euro bei 3.535,30 Euro.

2.000 Euro Krankheitskosten bringen bei 60.000 Euro Einkünften deshalb nichts, bei 30.000 Euro dagegen 353,40 Euro abziehbaren Betrag. Nur der Teil über der Schwelle mindert das zu versteuernde Einkommen.

Als Handlung bündelst du Rechnungen im selben Jahr, denn nach dem Abflussprinzip zählt das Jahr der Zahlung (§ 11 Abs. 2 EStG).

Liegst du knapp unter der Schwelle, kann eine ohnehin geplante Behandlung, die du noch vor dem Jahreswechsel bezahlst, den Abzug auslösen.

Prüfe außerdem Pflege und Haushaltshilfe nach § 35a EStG: Für den Teil innerhalb der Schwelle bleibt diese Steuerermäßigung offen, sie wirkt direkt auf die Steuer.

Anerkannt werden Aufwendungen, die dir zwangsläufig entstehen, notwendig sind und einen angemessenen Betrag nicht übersteigen (§ 33 Abs. 2 EStG).

Dazu zählen selbst getragene Krankheitskosten wie Zuzahlungen, Zahnersatz, Brille und Hörgerät, der Eigenanteil für Pflegedienst oder Pflegeheim, ärztlich verordnete Kuren, Bestattungskosten, soweit der Nachlass sie nicht deckt, sowie Schäden an existenziell wichtigem Hausrat nach Brand oder Hochwasser und ein behindertengerechter Umbau.

Ausgeschlossen sind Diätverpflegung (§ 33 Abs. 2 Satz 3) und Prozesskosten, es sei denn, deine Existenzgrundlage wäre gefährdet (Satz 4). Auch Kosten, die Werbungskosten oder Sonderausgaben sind, zählen hier nicht.

Im Rechner verteilst du die Beträge auf Krankheit, Pflege, Kur, Bestattung und weitere Aufwendungen; die Summe nach Erstattungen entscheidet.

Als Handlung legst du für jede Position Beleg und Zahlungsnachweis ab und prüfst, ob die Rechnung auf deinen Namen lautet. Beispiel: 8.000 Euro Krankheitskosten bei 45.000 Euro Einkünften ergeben 5.453,40 Euro abziehbaren Betrag.

Der Gesetzgeber senkt die Sätze, weil Kinder die Leistungsfähigkeit einer Familie mindern. Mit einem oder zwei Kindern gelten 2, 3 und 4 Prozent, ab drei Kindern nur 1, 1 und 2 Prozent (§ 33 Abs. 3 EStG).

Bei 80.000 Euro Gesamtbetrag der Einkünfte beträgt die zumutbare Belastung ohne Kinder im Grundtarif 4.935,30 Euro, im Splittingverfahren 4.135,30 Euro, mit ein oder zwei Kindern 2.535,30 Euro und mit drei oder mehr Kindern 1.088,70 Euro.

Als Kinder zählen alle, für die du Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag hast, auch volljährige in Ausbildung (§ 33 Abs. 3 Satz 2).

Eine verbreitete Fehlannahme: Das Splittingverfahren senkt die Sätze nur bei Paaren ohne Kinder; mit Kindern spielt die Veranlagungsart für die Sätze keine Rolle, sie wirkt nur auf den Steuertarif der Ersparnis.

Prüfe als Handlung, ob im Bescheid die richtige Kinderzahl steht, denn jede Abweichung verschiebt die Schwelle um mehrere hundert Euro.

Nein. Bemessungsgrundlage ist der Gesamtbetrag der Einkünfte aus dem Steuerbescheid, weder das Brutto noch das zu versteuernde Einkommen.

Bei Arbeitnehmern ist er der Bruttoarbeitslohn abzüglich der Werbungskosten, mindestens des Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 1.230 Euro, zuzüglich weiterer Einkünfte.

Sonderausgaben wie Vorsorgebeiträge mindern ihn nicht; der Bundesfinanzhof hat das 2017 im Urteil VI R 75/14 ausdrücklich als verfassungsgemäß bestätigt. Beispiel: Bei 45.000 Euro beträgt die zumutbare Belastung 2.546,60 Euro.

Wer fälschlich das zu versteuernde Einkommen von 38.000 Euro einsetzt, kommt auf 2.126,60 Euro und schätzt den Eigenanteil um 420 Euro zu niedrig.

Als Handlung entnimmst du den Gesamtbetrag der Einkünfte dem letzten Einkommensteuerbescheid oder rechnest ihn im Rechner für das zu versteuernde Einkommen nach. Bei Zusammenveranlagung zählt die Summe beider Partner.

Als Probe addierst du die Einkünfte aller Einkunftsarten Zeile für Zeile; stimmt die Summe mit dem Bescheid überein, hast du die richtige Grundlage.

Der Pflege-Pauschbetrag nach § 33b Abs. 6 EStG ersetzt die Steuerermäßigung nach § 33, wenn du eine Person persönlich pflegst und dafür keine Einnahmen erhältst.

Er beträgt 600 Euro bei Pflegegrad 2, 1.100 Euro bei Pflegegrad 3 und 1.800 Euro bei Pflegegrad 4 oder 5. Er wirkt ohne Abzug einer zumutbaren Belastung.

Für Kosten eines Pflegedienstes oder Heims passt er nicht, dort zählt der Einzelnachweis über § 33. Vergleiche in diesem Fall den abziehbaren Betrag aus dem Rechner mit dem Pauschbetrag und wähle den höheren Weg, bevor du die Anlage ausfüllst.

Bei 20.000 Euro Einkünften und 12.000 Euro Pflegekosten liegt der abziehbare Betrag bei 10.953,40 Euro, weit über 1.800 Euro.

Außerdem schließt § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG die Doppelförderung aus: Was als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt wird, entfällt bei der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Leistungen, der Rest unterhalb der Schwelle bleibt offen.

Nicht 5.000 Euro, sondern nur den Steuersatzanteil des abziehbaren Betrags. Bei 45.000 Euro Gesamtbetrag der Einkünfte, Einzelveranlagung und keinen Kindern beträgt die zumutbare Belastung 2.546,60 Euro. Es bleiben 2.453,40 Euro abziehbar.

Bei 38.000 Euro zu versteuerndem Einkommen sinkt die Einkommensteuer nach dem Tarif 2026 von 6.583 auf 5.834 Euro, das spart 749 Euro bei einem Grenzsteuersatz von 30,96 Prozent. Die Kosten nach Steuer betragen 4.251 Euro.

Zum Vergleich: Bei 100.000 Euro Einkünften und 85.000 Euro zu versteuerndem Einkommen sparen 20.000 Euro Aufwendungen 5.739 Euro, weil jeder abziehbare Euro mit 42 Prozent wirkt.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sind im Rechner nicht enthalten; Kirchenmitglieder zahlen zusätzlich 8 oder 9 Prozent auf die gesparte Einkommensteuer.

Bleibt das Einkommen im Grundfreibetrag von 12.348 Euro je Person, entfällt der Vorteil ganz, weil keine Steuer anfällt. Trage als Handlung das zu versteuernde Einkommen aus deinem Bescheid ein, damit der Grenzsteuersatz stimmt.

Nach § 64 EStDV brauchst du für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel die Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers.

Für eine Kur, eine Psychotherapie, eine auswärtige Unterbringung wegen Legasthenie oder eine Behandlung mit wissenschaftlich nicht anerkannter Methode verlangt das Finanzamt ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes, ausgestellt vor Beginn der Maßnahme.

Hinzu kommen Rechnungen und Zahlungsnachweise. Erstattungen von Krankenkasse oder Beihilfe ziehst du von den Aufwendungen ab, wenn sie steuerfrei sind; einkommensteuerpflichtige Ersatzleistungen kürzen sie nicht (BFH VI R 33/20 vom 15. Juni 2023).

Beispiel: 5.000 Euro Kosten abzüglich 1.200 Euro Erstattung ergeben 3.800 Euro, abziehbar sind dann nur noch 1.253,40 Euro, die Steuerersparnis fällt von 749 auf 386 Euro.

Hebe als Handlung Erstattungsbescheide und Gutachten auf und hole das Gutachten vor dem ersten Kurtag ein. Belege reichst du nicht mehr automatisch ein, hältst sie aber auf Anforderung bereit.