Freistellungsauftrag berechnen: Aufteilung auf Banken

Höchstens den Sparer-Pauschbetrag: 1.000 € bei Einzelveranlagung und 2.000 € bei zusammen veranlagten Ehegatten (§ 20 Abs. 9 EStG). Die Grenze gilt für alle Aufträge zusammen, nicht je Bank.

Das folgt aus § 44a Abs. 1 EStG: Eine Bank sieht vom Steuerabzug nur ab, soweit die Kapitalerträge zusammen den Sparer-Pauschbetrag nicht übersteigen. Du darfst die Summe auf mehrere Banken aufteilen, aber nicht jeder den vollen Betrag geben.

Im Standardfall des Rechners mit 1.350 € Erträgen sind 1.000 € zu verteilen: 600 € bei der Bank mit dem höchsten Ertrag, 400 € bei der zweiten, nichts bei der dritten.

Ein Auftrag über dem Ertrag der Bank bleibt ungenutzt, ein Auftrag unter dem Ertrag verschenkt Steuer. Notiere dir alle erteilten Beträge in einer Liste, damit die Summe nie über dem Pauschbetrag liegt, und prüfe sie einmal im Jahr.

Die Steuerbescheinigung der Bank zeigt am Jahresende, wie viel freigestellt wurde; vergleiche sie mit deiner Liste.

Nach den erwarteten Erträgen: zuerst die Bank mit dem höchsten Ertrag, jeweils bis zur Höhe ihres Ertrags, bis der Pauschbetrag aufgebraucht ist. Der Rechner sortiert nach Ertrag und rundet auf volle Euro.

Beispiel: Erträge von 600 €, 450 € und 300 € und 1.000 € Pauschbetrag ergeben 600 € für Bank 1, 400 € für Bank 2 und 0 € für Bank 3.

Erteilst du stattdessen je 500 € bei Bank 1 und Bank 2, bleiben 50 € bei Bank 2 ungenutzt, und die Banken behalten 105,50 € Steuer ein, statt der endgültigen 92,31 €.

Die endgültige Steuer ist bei jeder vollständigen Verteilung gleich hoch, die Verteilung entscheidet nur darüber, wie viel du zuerst zahlst und über die Steuererklärung zurückholst.

Schätze die Erträge nach dem Vorjahr und gib Dividenden und Kursgewinne vorsichtig an, denn sie schwanken stärker als Zinsen.

Dann stellen die Banken mehr Erträge frei, als erlaubt ist, und führen zu wenig Steuer ab.

Die Differenz musst du selbst nachzahlen: Kapitalerträge, die nicht der Kapitalertragsteuer unterlegen haben, sind in der Einkommensteuererklärung anzugeben (§ 32d Abs. 3 EStG).

Beispiel: Aufträge von 1.000 €, 1.000 € und 500 € summieren sich auf 2.500 €, 1.500 € über dem Pauschbetrag von 1.000 €.

Bei Erträgen von 1.350 € behalten die Banken dann gar keine Steuer ein, obwohl 350 € steuerpflichtig sind; nachzuzahlen sind 92,31 €.

Das ist kein Bagatellfehler, wenn du es bewusst tust, denn das Finanzamt kann die zu wenig gezahlte Steuer festsetzen.

Korrigiere zu hohe Aufträge deshalb sofort bei den Banken, rechne die Verteilung mit dem Rechner nach und lege die Belege für die Steuererklärung zurück, damit du die Nachzahlung belegen kannst.

Frage im Zweifel eine Steuerberaterin oder die Lohnsteuerhilfe, wenn mehrere Konten und Familienmitglieder zusammenkommen.

Pro 1.000 € Erträge sind es 263,75 € Steuer: 25 % Abgeltungsteuer plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf ergeben 26,375 %. Mit Kirchensteuer von 8 % sind es 27,819 %, bei 9 % 27,995 %.

Im Standardfall mit 1.350 € Erträgen behalten die Banken ohne jeden Auftrag 356,06 € ein, endgültig fallen aber nur 92,31 € an, weil 1.000 € Pauschbetrag steuerfrei bleiben.

Die 263,75 € bekommst du über die Steuererklärung zurück, wenn du den Antrag auf Veranlagung stellst (§ 32d Abs. 4 EStG, Anlage KAP); bis dahin liegt das Geld beim Finanzamt. Wer keine Steuererklärung abgibt, verschenkt es.

Erteile deshalb mindestens so viel, wie du an Erträgen erwartest, höchstens aber den Pauschbetrag. Prüfe nach Jahresende die Steuerbescheinigungen der Banken, ob der Einbehalt zu den Aufträgen passt, und hole zu viel gezahlte Steuer zurück.

Lege die Bescheinigungen geordnet ab, damit du sie bei Rückfragen schnell findest.

Sie erhöht die Gesamtsteuer, senkt aber die Abgeltungsteuer: Im Fall der Kirchensteuerpflicht ermäßigt sich die Steuer nach § 32d Abs. 1 EStG um 25 Prozent der auf die Kapitalerträge entfallenden Kirchensteuer; die Einkommensteuer beträgt dann Ertrag mal 4 durch (4 + k), mit k als Kirchensteuersatz.

Bei 8 Prozent ist das 24,51 Prozent des Ertrags, bei 9 Prozent 24,45 Prozent. Dazu kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf diese Steuer und die Kirchensteuer selbst.

Der Gesamtsatz steigt so von 26,375 Prozent auf 27,819 Prozent (8 %) oder 27,995 Prozent (9 %). Bei 1.350 € Erträgen sind das 375,55 € statt 356,06 € ohne Freistellung, mit Freistellung 97,36 € statt 92,31 €.

Der Satz von 8 oder 9 Prozent hängt vom Bundesland ab; frage das Kirchensteueramt oder prüfe deinen Bescheid. Der Rechner bildet beide Fälle ab, die Wahl ändert nur den Steuersatz, nicht die Verteilung.

Du erteilst bei der Bank einen neuen Auftrag über den gewünschten Betrag; er muss nach dem amtlich vorgeschriebenen Muster erfolgen (§ 44a Abs. 2 EStG), was die Banken im Online-Banking oder per Formular anbieten.

Bei Änderungen verteilst du die Summe neu: Senke zuerst den Auftrag bei der Bank mit dem geringeren Ertrag und erhöhe danach den bei der anderen, damit die Summe nie über dem Pauschbetrag liegt.

Frage bei der Bank nach, ab wann der neue Betrag gilt; Steuer, die vorher einbehalten wurde, lässt sich über die Steuererklärung korrigieren (§ 32d Abs. 4 EStG).

Im Beispiel des Rechners ändert Lena die Aufträge von 500 € und 500 € auf 600 € und 400 €; der Einbehalt sinkt von 105,50 € auf 92,31 €.

Wichtig ist, dass die Aufträge nach einer Heirat, einem Kontowechsel oder einem Wechsel des Depots neu geplant werden, bevor Erträge anfallen.

Wenn für dich voraussichtlich keine Veranlagung zur Einkommensteuer zu erwarten ist und keine Steuer anfällt.

Dann kann das Wohnsitzfinanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung ausstellen, die die Banken statt eines Freistellungsauftrags akzeptieren (§ 44a Abs. 1 Satz 4 und Abs. 2 EStG).

Sie wird unter dem Vorbehalt des Widerrufs erteilt, die Geltungsdauer beträgt höchstens drei Jahre und endet am Schluss eines Kalenderjahres.

Mit der Bescheinigung erhalten alle Banken die Freistellung, ohne dass ein Pauschbetrag aufgeteilt werden muss; sie ersetzt nicht den Freistellungsauftrag, sondern ist eine Alternative für niedrige Einkommen.

Wer mehr als den Pauschbetrag an Erträgen erwartet oder neben dem Kapitalvermögen weitere Einkünfte hat, braucht sie meist nicht.

Fordere sie beim Finanzamt rechtzeitig an, reiche sie bei allen Banken ein und gib sie zurück, sobald die Voraussetzungen wegfallen, etwa bei Arbeitsaufnahme.

Notiere dir das Ablaufdatum der Bescheinigung, damit die Banken rechtzeitig einen neuen Nachweis oder Auftrag bekommen und kein Steuerabzug entsteht.

Du kannst die Steuer über die Einkommensteuererklärung zurückholen: Nach § 32d Abs. 4 EStG kannst du für Kapitalerträge, die der Kapitalertragsteuer unterlegen haben, insbesondere bei einem nicht vollständig ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrag eine Steuerfestsetzung beantragen.

Du trägst die Erträge und die einbehaltene Steuer aus den Steuerbescheinigungen in die Anlage KAP ein. Im Standardfall des Rechners behalten die Banken 105,50 € ein, endgültig sind nur 92,31 € fällig; 13,19 € kommen zurück.

Das lohnt vor allem bei Beträgen über ein paar Euro. Plane die Erklärung ein und sammle die Steuerbescheinigungen jedes Jahres. Besser ist es, die Aufträge so zu verteilen, dass nichts verfällt, denn das spart die Rückholung.

Wer zusammen veranlagt wird, rechnet mit 2.000 €, und Ehepaare mit unterschiedlichen Erträgen gleichen die Aufträge beider Partner aufeinander ab.

Rechne mit vorsichtig geschätzten Erträgen, damit kein Pauschbetrag ins Leere läuft, und prüfe die Zahlen im Herbst.