Betriebliche Altersvorsorge Rechner: Nettoaufwand, Zuschuss und Kapital berechnen

Die betriebliche Altersvorsorge ist eine vom Arbeitgeber organisierte Zusatzrente, die das Einkommen im Ruhestand ergaenzt.

Der haeufigste Durchfuehrungsweg ist die Direktversicherung ueber eine Entgeltumwandlung: Ein Teil des Bruttogehalts fliesst vor Steuern und Sozialabgaben in einen Vorsorgevertrag.

Dadurch sinkt das zu versteuernde Einkommen sofort, und die gesparten Abgaben finanzieren einen erheblichen Teil des Beitrags.

Rechtsgrundlage ist das Betriebsrentengesetz (BetrAVG), das jedem Arbeitnehmer einen Anspruch auf Entgeltumwandlung einraeumt.

Der Arbeitgeber ist seit 2019 verpflichtet, bei Neuvertraegen mindestens 15 Prozent der ersparten Sozialversicherungsbeitraege als Zuschuss weiterzugeben, sofern er tatsaechlich Beitraege spart.

Im Ruhestand wird die Betriebsrente nachgelagert besteuert und unterliegt Beitraegen zur Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner (KVdR).

Trotz dieser Abzuege lohnt sich die bAV in vielen Faellen, weil der Steuersatz im Alter regelmaessig niedriger ist als waehrend des Erwerbslebens und der Arbeitgeberzuschuss den Gesamtbeitrag erhoeht.

Bei der Entgeltumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttogehalts, der stattdessen in einen bAV-Vertrag fliesst.

Der umgewandelte Betrag wird vor dem Lohnsteuerabzug und vor der Berechnung der Sozialversicherungsbeitraege abgezogen, deshalb sinken Lohnsteuer, Solidaritaetszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer sowie die Arbeitnehmeranteile an Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung.

Der Nettoaufwand, also der tatsaechliche Gehaltsverzicht nach Steuer und SV, ist dadurch deutlich geringer als der Umwandlungsbetrag.

Ein Beispiel: Wer 200 Euro brutto umwandelt und in Steuerklasse 1 ohne Kirchensteuer bei 3.500 Euro Monatsbrutto arbeitet, hat laut Rechner einen Nettoaufwand von nur 110,66 Euro, weil rund 45,84 Euro Steuerersparnis und 43,50 Euro SV-Ersparnis den Bruttoverzicht abfedern.

Der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent auf den SV-freien Teil bringt weitere 30 Euro, sodass der Gesamtbeitrag 230 Euro betraegt und der Hebel bei 2,08 liegt: Fuer jeden Euro Nettoaufwand fliessen 2,08 Euro in die Altersvorsorge.

Die Steuerersparnis haengt von der Steuerklasse, dem Grenzsteuersatz und der Kirchensteuerpflicht ab.

Der umgewandelte Betrag wird vollstaendig vom Bruttolohn abgezogen, bevor die Lohnsteuer berechnet wird, sofern er die Freigrenze von 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (2026: 676 Euro monatlich) nicht ueberschreitet.

Bei 200 Euro Umwandlung und Steuerklasse 1 zeigt der Rechner eine Steuerersparnis von 45,84 Euro monatlich.

Bei hoeherem Einkommen und Steuerklasse 4 mit Kirchensteuer steigt die Ersparnis: Wer 676 Euro umwandelt, spart laut Rechner 212,55 Euro Steuern pro Monat, weil der Grenzsteuersatz dort hoeher ist.

Wichtig: Die Steuerfreiheit gilt nur in der Ansparphase. Im Ruhestand wird die Betriebsrente vollstaendig als sonstige Einkuenfte versteuert, allerdings regelmaessig zu einem niedrigeren persoenlichen Steuersatz als waehrend des Erwerbslebens.

Zusaetzlich zur Lohnsteuer entfaellt waehrend der Einzahlung der Solidaritaetszuschlag auf den umgewandelten Betrag, und bei Kirchensteuerpflicht spart man auch die Kirchensteuer in Hoehe von 8 oder 9 Prozent der Lohnsteuer, je nach Bundesland.

Seit dem 1. Januar 2019 muss der Arbeitgeber bei Neuvertraegen einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent des umgewandelten Betrags leisten, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeitraege spart.

Diese Pflicht steht in Paragraf 1a Absatz 1a BetrAVG und gilt seit dem 1. Januar 2022 auch fuer Altvertraege.

Der Zuschuss bezieht sich auf den sozialversicherungsfreien Teil der Umwandlung, also maximal auf 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (2026: 338 Euro monatlich).

Wer genau 338 Euro umwandelt, erhaelt einen Zuschuss von 50,70 Euro; wer weniger umwandelt, etwa 200 Euro, bekommt 30 Euro Zuschuss.

Liegt der Umwandlungsbetrag ueber 338 Euro, zum Beispiel bei 676 Euro, wird der Zuschuss trotzdem nur auf die 338 Euro berechnet, die sozialversicherungsfrei sind, also 50,70 Euro.

Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig mehr als die gesetzlichen 15 Prozent. Der Rechner erlaubt deshalb die Eingabe eines individuellen Zuschuss-Prozentsatzes, etwa 20 Prozent, was bei 338 Euro Umwandlung einen Zuschuss von 67,60 Euro ergibt.

Die Betriebsrente aus einer Entgeltumwandlung unterliegt der nachgelagerten Besteuerung: In der Ansparphase bleiben die Beitraege steuerfrei, im Ruhestand wird die ausgezahlte Rente vollstaendig als sonstige Einkuenfte nach Paragraf 22 Nr. 5 EStG versteuert.

Der individuelle Steuersatz im Alter ist regelmaessig niedriger als waehrend des Erwerbslebens, weil das Gesamteinkommen im Ruhestand geringer ausfaellt.

Zusaetzlich fallen auf die Betriebsrente Beitraege zur Krankenversicherung der Rentner (KVdR) an: Der volle allgemeine Beitragssatz von 14,6 Prozent plus kassenindividueller Zusatzbeitrag sowie der Pflegeversicherungsbeitrag werden faellig, wobei seit dem GKV-Betriebsrentenfreibetragsgesetz 2020 ein monatlicher Freibetrag von 176,75 Euro (2026) gilt, auf den keine KV-Beitraege erhoben werden.

Fuer Betriebsrenten bis zu diesem Freibetrag fallen also keine Krankenkassenbeitraege an. Bei einer hoeheren Betriebsrente wird nur der uebersteigende Betrag verbeitragt.

Die Pflegeversicherung kennt keinen solchen Freibetrag und wird auf die gesamte Betriebsrente erhoben.

Die Entgeltumwandlung senkt das sozialversicherungspflichtige Bruttoeinkommen und damit die Beitraege zur gesetzlichen Rentenversicherung. Das fuehrt zu geringeren Entgeltpunkten und somit zu einer niedrigeren gesetzlichen Rente.

Der Rechner weist diese Rentenminderung aus: Bei 200 Euro Umwandlung betraegt sie 18,60 Euro monatlich, bei 338 Euro sind es 31,43 Euro. Ob sich die bAV trotzdem lohnt, haengt vom Hebel ab, also dem Verhaeltnis aus Gesamtbeitrag zu Nettoaufwand.

Ein Hebel von 2,08 bedeutet, dass fuer jeden Euro eigenen Verzicht 2,08 Euro in die Vorsorge fliessen, dank Steuerersparnis, SV-Ersparnis und Arbeitgeberzuschuss.

Die Betriebsrente, die aus dem wesentlich hoeheren Gesamtbeitrag plus Verzinsung ueber Jahrzehnte entsteht, uebersteigt die Rentenminderung in den meisten Faellen deutlich.

Kritisch wird es nur, wenn der Arbeitgeber keinen Zuschuss ueber die Pflicht hinaus zahlt, die Verzinsung des bAV-Vertrags sehr niedrig ausfaellt und gleichzeitig die nachgelagerte Besteuerung und KVdR-Beitraege hoch sind.

Der Rechner zeigt beide Seiten transparent: Nettoaufwand und Rentenminderung auf der einen, Kapital bei Rentenbeginn auf der anderen Seite.

Die steuerfreie Obergrenze liegt bei 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung (BBG RV). Fuer 2026 betraegt die BBG RV 101.400 Euro jaehrlich, also 8.450 Euro monatlich.

Acht Prozent davon sind 676 Euro pro Monat oder 8.112 Euro pro Jahr. Bis zu diesem Betrag bleibt die Entgeltumwandlung vollstaendig lohnsteuerfrei.

Fuer die Sozialversicherungsfreiheit gilt eine niedrigere Grenze: Nur 4 Prozent der BBG RV, also 338 Euro monatlich oder 4.056 Euro jaehrlich, sind sozialversicherungsfrei.

Wer zwischen 338 und 676 Euro umwandelt, spart also weiterhin Steuern, zahlt aber auf den uebersteigenden Teil Sozialversicherungsbeitraege.

Der Arbeitgeberzuschuss von 15 Prozent bezieht sich ebenfalls auf den SV-freien Anteil, also maximal 338 Euro. Der Rechner beruecksichtigt beide Grenzen automatisch und zeigt, welcher Anteil des Umwandlungsbetrags steuer- und SV-frei ist.

In der Praxis waehlen die meisten Arbeitnehmer einen Betrag zwischen 100 und 338 Euro, um die volle SV-Ersparnis und den vollen Arbeitgeberzuschuss mitzunehmen.

Ja, die Portabilitaet der bAV ist seit der Reform des Betriebsrentengesetzes deutlich verbessert.

Bei einem Arbeitgeberwechsel kann das angesparte Kapital aus einer Direktversicherung, Pensionskasse oder einem Pensionsfonds auf den neuen Arbeitgeber uebertragen werden, sofern dieser zustimmt.

Paragraf 4 BetrAVG regelt den Uebertragungsanspruch: Innerhalb eines Jahres nach Ausscheiden kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Uebertragungswert auf den neuen Arbeitgeber uebertragen wird.

Der neue Arbeitgeber muss eine wertgleiche Zusage erteilen, darf aber einen anderen Durchfuehrungsweg waehlen. Alternativ kann der Vertrag beitragsfrei gestellt werden und ruht bis zum Rentenbeginn.

Das bereits angesparte Kapital bleibt erhalten und wird weiter verzinst, es fliessen nur keine neuen Beitraege mehr ein. Beim neuen Arbeitgeber kann unabhaengig davon ein neuer bAV-Vertrag abgeschlossen werden.

Unverfallbare Anwartschaften, also Ansprueche aus mindestens drei Jahren Betriebszugehoerigkeit oder aus Entgeltumwandlung, sind sofort geschuetzt und verfallen nicht.

Selbst bei einer Insolvenz des Arbeitgebers sichert der Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) die Betriebsrentenansprueche ab.