SFN-Zuschlagsrechner 2025: Steuerfreie Zuschläge berechnen

Q: Was sind SFN-Zuschläge und welche sind steuerfrei?

SFN steht für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit. § 3b EStG regelt die Steuerfreiheit solcher Zuschläge: Zuschläge für Nachtarbeit (20–6 Uhr) sind bis zu 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei, für Sonntagsarbeit bis zu 50 Prozent, für Feiertagsarbeit bis zu 125 Prozent und für besondere gesetzliche Feiertage (Weihnachten 25./26.12., 1. Mai, Heiligabend ab 14 Uhr, Silvester ab 14 Uhr) bis zu 150 Prozent.

Q: Sind SFN-Zuschläge auch sozialversicherungsfrei?

Nein, nicht automatisch. SFN-Zuschläge sind zwar nach § 3b EStG steuerfrei, aber sozialversicherungsrechtlich gelten gesonderte Regelungen.

Finanzen

Steuerfreie Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge (SFN) nach § 3b EStG berechnen

Kilian AchatzFachredaktion Finanzen

Geprüft: Review-Team Finanzen (Juli 2026)Quelle: § 3b EStG; BMF-Schreiben zur Steuerfreiheit von SFN-ZuschlägenStand: Juli 2026

Kurzantwort: SFN-Zuschlagsrechner: Grundlohn und geleistete Stunden für Nacht, Sonntag und Feiertage eingeben – der Rechner ermittelt die steuerfreien und steuerpflichtigen Zuschlagsanteile nach § 3b EStG (Grundlohn-Cap: 50 €/h).

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Überblick

Was ist der SFN-Zuschlagsrechner?

Starte mit der kurzen Einordnung, bevor du Eingaben und Ergebnis interpretierst.

Der SFN-Zuschlagsrechner berechnet steuerfreie und steuerpflichtige Anteile von Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschlägen nach § 3b EStG. Er richtet sich an Arbeitnehmer im Schichtdienst (Pflege, Gastronomie, Produktion), die wissen möchten, wie viel ihrer Zuschläge steuerfrei bleibt.

Nach § 3b EStG sind steuerfrei: Nachtzuschläge (20–6 Uhr) bis 25 %, Sonntagszuschläge bis 50 %, Feiertagszuschläge bis 125 %, besondere Feiertage (25./26.12., 1.5., Heiligabend ab 14 Uhr) bis 150 % des Grundlohns – jeweils bis max. 50 €/h Grundlohn.

Gesetzliche Grundlage: § 3b EStG. Die Ergebnisse sind Orientierungswerte.

Eingaben

So nutzt du den Rechner

Hier siehst du, welche Werte erwartet werden und wie die Felder zusammenhängen.

Eingaben: Grundlohn pro Stunde (brutto, ohne Zuschläge; Cap bei 50 €/h für Steuerfreiheit) sowie Stunden für Nacht (25 %), Sonntag (50 %), Feiertag (125 %) und besondere Feiertage (150 %). Typische Fehler: Grundlohn über 50 €/h nicht berücksichtigen (übersteigender Teil steuerpflichtig); Kombizuschläge (Sonntagsnacht) doppelt eintragen (nur höchster Satz gilt).

Berechnung

So funktioniert die Berechnung

Verstehe den Formelweg.

Zuschlag je Art = Grundlohn × Satz × Stunden. Steuerfrei = min(Zuschlag, min(Grundlohn, 50 €) × Satz × Stunden).

Steuerpflichtig = max(0, Zuschlag − Steuerfrei). Summe Zuschläge = Nacht + Sonntag + Feiertag + Besondere. Steuerfrei gesamt = Summe aller steuerfreien Anteile.

Hinweise

Wichtige Hinweise zur Nutzung

Schnelle Qualitätsprüfung für dein Ergebnis.

Kombination Sonntagnacht: Nur der höhere Satz (Sonntag 50 % > Nacht 25 %) ist steuerfrei – nicht addieren. SV-Freiheit: Zuschläge auf Grundlohn bis 25 €/h sind auch SV-frei; über 25 €/h kann SV anfallen.

Pauschalzuschläge: Arbeitgeber muss via Dienstpläne nachweisen, dass Zuschläge nicht über Freigrenzen liegen.

Anwendung

Praxisbeispiel und Einordnung

So wird das Ergebnis in einer realen Entscheidung nutzbar.

Beispiel: Grundlohn 18 €/h, 20 Nachtstunden, 8 Sonntagsstunden, 4 Feiertagsstunden. Nacht: 18 × 25 % × 20 = 90 € (steuerfrei). Sonntag: 18 × 50 % × 8 = 72 € (steuerfrei). Feiertag: 18 × 125 % × 4 = 90 € (steuerfrei). Gesamt: 252 €, davon 252 € steuerfrei (Grundlohn 18 € < 50 €-Cap).

Fallstricke

Häufige Fehler und fachliche Einordnung

Typische Anfängerfehler. Sicherer anwenden.

Häufige Fehler: 50-€-Cap nicht beachten; Kombizuschläge addieren statt den höheren nehmen; SV-Freiheit mit Steuerfreiheit gleichsetzen (unterschiedliche Grenzen: 50 €/h vs. 25 €/h); besondere Feiertage (150 %) mit normalen Feiertagen (125 %) verwechseln.

Nächster Schritt

Kurzfazit und nächster sinnvoller Schritt

Die Kernaussage für die direkte Weiterentscheidung.

Der SFN-Zuschlagsrechner zeigt Zuschläge je Art, steuerfreien und steuerpflichtigen Anteil nach § 3b EStG. Für genaue Abrechnung: Dienstpläne dokumentieren, Kombizuschläge korrekt einordnen und beim AG nachfragen, ob SV-Freiheit (Grundlohn-Cap 25 €/h) angewendet wird.

Vertiefung

Beispielrechnungen

Step-by-Step Walkthroughs. Realistische Szenarien.

Beispiel 1 · Einfach · Zuschläge 165,00 € (32,50 € Nacht + 130,00 € Sonntag), alle steuerfrei

Gastronomie: 13 €/h, viele Sonntagsstunden

Grundlohn: 13 €/h
Nachtstunden: 10 h (25 %)
Sonntagsstunden: 20 h (50 %)
Feiertagsstunden: 0 h

Beispiel 2 · Mittel · Zuschlag 150 € brutto, davon 125 € steuerfrei (50 €/h × 25 % × 10 h), 25 € steuerpflichtig

Hochverdiener: 60 €/h Grundlohn, 10 Nachtstunden (Cap greift)

Grundlohn: 60 €/h (Cap bei 50 €)
Nachtstunden: 10 h (25 %)

Beispiel 3 · Komplex · 1. Weihnachtstag: 150 € steuerfrei (150 % × 15 € × 8 h??) → Hinweis: 25.12. = 150 %, Heiligabend ab 14h = 150 %; Feiertagsstunden: 125 % × 15 € × 8 h = 150 € + besondere: 150 % × 15 € × 4 h = 90 € → gesamt 240 €, alle steuerfrei

Heiligabend und 1. Weihnachtstag: 15 €/h, 8 + 8 Stunden

Grundlohn: 15 €/h
Feiertagsstunden (125 %): 8 h (25.12.)
Besondere Feiertage (150 %): 4 h (24.12. ab 14 Uhr)

Expertenmodus

Häufige Fragen zu SFN-Zuschlagsrechner

Spezielle Fragen geklärt. Tiefer verstehen.

Was sind SFN-Zuschläge und welche sind steuerfrei?

SFN steht für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit. § 3b EStG regelt die Steuerfreiheit solcher Zuschläge: Zuschläge für Nachtarbeit (20–6 Uhr) sind bis zu 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei, für Sonntagsarbeit bis zu 50 Prozent, für Feiertagsarbeit bis zu 125 Prozent und für besondere gesetzliche Feiertage (Weihnachten 25./26.12., 1.

Mai, Heiligabend ab 14 Uhr, Silvester ab 14 Uhr) bis zu 150 Prozent. Die Steuerfreiheit gilt nur für tatsächlich geleistete Arbeit zu den begünstigten Zeiten und nur, soweit die Zuschläge neben dem regulären Arbeitslohn gezahlt werden.

Grundbedingung: Der Grundlohn darf für die Berechnung der steuerfreien Grenze maximal 50 Euro pro Stunde betragen.

Was ist der maßgebliche Grundlohn für die SFN-Steuerfreiheit?

Der Grundlohn im Sinne des § 3b EStG ist der laufende Arbeitslohn, der dem Arbeitnehmer bei der für ihn maßgeblichen Regelmäßigen Arbeitszeit (ohne Zuschläge) zusteht.

Für die Berechnung der steuerfreien Zuschlagsgrenze wird der Grundlohn auf maximal 50 Euro pro Stunde begrenzt. Hat ein Arbeitnehmer also einen Stundenlohn von 60 Euro, gilt für die Steuerfreiheitsberechnung dennoch nur 50 Euro × Zuschlagssatz.

Auf den überschreitenden Teil (10 Euro × Zuschlagssatz) ist der Zuschlag steuerpflichtig. Liegt der Grundlohn unter 50 Euro, gilt der tatsächliche Grundlohn.

Die Begrenzung auf 50 Euro soll verhindern, dass hochverdienende Beschäftigte unverhältnismäßig von der Steuerfreiheit profitieren.

Wann beginnt und endet die Nachtarbeit für § 3b EStG?

Nach § 3b Abs. 1 EStG beginnt die steuerlich begünstigte Nachtarbeit um 20:00 Uhr und endet um 6:00 Uhr.

Die Nacht vor Sonn- und Feiertagen (ab 0 Uhr) sowie nach Sonn- und Feiertagen bis 4 Uhr kann ggf. höhere Zuschlagssätze rechtfertigen, wenn sie mit Sonntags- oder Feiertagsarbeit zusammenfällt.

Wichtig: § 3b EStG betrifft nur die steuerliche Beurteilung. Arbeitszeitrechtlich regelt das Arbeitszeitgesetz (ArbZG) die zulässige Nachtarbeit abweichend (23–6 Uhr).

Beginnt eine Schicht beispielsweise um 19 Uhr, ist die Stunde von 19–20 Uhr steuerlich kein Nachtzuschlag mehr – nur der Teil ab 20 Uhr zählt für die Steuerfreiheit.

Wie werden Kombinationen – z. B. Sonntagnacht – steuerlich behandelt?

Fällt Nachtarbeit mit Sonntagsarbeit zusammen, kann nur einer der Zuschläge steuerfrei bleiben – nämlich der höhere.

Arbeitnehmer können also nicht doppelt profitieren: für eine Sonntagsnacht gilt der Sonntagszuschlag (50 Prozent) oder der Nachtzuschlag (25 Prozent) – nur der höhere wird steuerfrei gestellt.

Die Rechtsprechung des BFH hat dies bestätigt: Steuerfrei ist der Zuschlag, der jeweils auf der höheren Begünstigung basiert (z. B. Sonntag 50 % schlägt Nacht 25 %).

Erhält der Arbeitnehmer beide Zuschläge kumulativ ausgezahlt, ist der überschreitende Teil steuerpflichtig. Der Rechner auf dieser Seite berechnet die Zuschlagsarten getrennt – bitte Kombinationen manuell prüfen.

Sind SFN-Zuschläge auch sozialversicherungsfrei?

Nein, nicht automatisch. SFN-Zuschläge sind zwar nach § 3b EStG steuerfrei, aber sozialversicherungsrechtlich gelten gesonderte Regelungen.

Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV sind Zuschläge, die auf den steuerfreien Teil nach § 3b EStG entfallen, auch beitragsfrei in der SV – allerdings nur bis zu einem Grundlohn von 25 Euro pro Stunde.

Bei Grundlohn über 25 Euro kann also der steuerfreie Zuschlag dennoch SV-pflichtig sein. Die Berechnung der SV-Freiheit ist damit komplizierter als die steuerliche Seite.

Für Niedriglohnbereiche (Grundlohn unter 25 Euro) sind steuerfreie SFN-Zuschläge in der Regel auch SV-frei – das ist der häufigste Fall in Pflege, Gastronomie und Schichtbetrieben.

Welche besonderen Feiertage haben einen erhöhten Zuschlag von 150 Prozent?

Nach § 3b Abs. 2 EStG gelten für bestimmte Tage erhöhte steuerfreie Zuschläge: 150 Prozent des Grundlohns (bis 50 Euro/h) sind steuerfrei für Arbeit am ersten Weihnachtstag (25. Dezember), zweiten Weihnachtstag (26. Dezember), 1.

Mai (Tag der Arbeit) sowie am Heiligabend (24. Dezember) ab 14 Uhr und am Silvester (31. Dezember) ab 14 Uhr.

An allen anderen gesetzlichen Feiertagen (z. B. Ostern, Pfingsten, Christi Himmelfahrt, Tag der Deutschen Einheit) gilt der reguläre Feiertagszuschlag von 125 Prozent.

Zusätzliche regionale Feiertage können abweichen – entscheidend ist das Bundesland.

Kann der Arbeitgeber SFN-Zuschläge auch pauschal auszahlen?

Ja, in der Praxis zahlen viele Arbeitgeber pauschale SFN-Zuschläge, ohne jeden Einsatz einzeln zu dokumentieren.

Das Finanzamt akzeptiert pauschale Zahlungen, wenn der Arbeitgeber anhand der Dienstpläne nachweisen kann, dass die Zuschläge nicht über den gesetzlichen Freigrenzen liegen und tatsächlich für begünstigte Zeiten anfallen.

Bei Pauschalzahlungen ohne ausreichende Dokumentation besteht das Risiko einer steuerlichen Nachforderung.

Tarifliche SFN-Zuschläge (z. B. im Pflegebereich, in der Gastronomie oder im öffentlichen Dienst) sind häufig klar geregelt; der Arbeitgeber muss die Berechnung der steuerfreien Anteile in der Lohnbuchhaltung dokumentieren.

Was ist der Unterschied zwischen steuerfreiem SFN-Zuschlag und einem pauschalen Steuerzuschlag?

Der steuerfreie SFN-Zuschlag nach § 3b EStG ist vollständig steuerfrei für den Arbeitnehmer – der Arbeitgeber führt keine Lohnsteuer ab. Es ist keine Steuer auf Arbeitgeberseite pauschal zu zahlen.

Davon zu unterscheiden ist die Pauschalbesteuerung (§ 40 EStG): Der Arbeitgeber kann bestimmte Lohnzahlungen mit einem pauschalen Steuersatz (15 %, 20 %, 25 %) abgelten, wodurch der Arbeitnehmer von der individuellen Besteuerung befreit wird.

SFN-Zuschläge im Rahmen von § 3b EStG sind echter Steuererlass – keine Pauschalierung.

Überstundenvergütungen, Leistungszulagen oder Sonstiges dagegen können nicht nach § 3b EStG steuerfrei sein, auch wenn sie zeitlich mit Nacht- oder Feiertagsarbeit zusammenfallen.

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Häufige Fragen zu SFN-Zuschlagsrechner

Spezielle Fragen geklärt. Tiefer verstehen.

Was sind SFN-Zuschläge und welche sind steuerfrei?

Grundbedingung: Der Grundlohn darf für die Berechnung der steuerfreien Grenze maximal 50 Euro pro Stunde betragen.

Was ist der maßgebliche Grundlohn für die SFN-Steuerfreiheit?

Der Grundlohn im Sinne des § 3b EStG ist der laufende Arbeitslohn, der dem Arbeitnehmer bei der für ihn maßgeblichen Regelmäßigen Arbeitszeit (ohne Zuschläge) zusteht.

Auf den überschreitenden Teil (10 Euro × Zuschlagssatz) ist der Zuschlag steuerpflichtig. Liegt der Grundlohn unter 50 Euro, gilt der tatsächliche Grundlohn.

Die Begrenzung auf 50 Euro soll verhindern, dass hochverdienende Beschäftigte unverhältnismäßig von der Steuerfreiheit profitieren.

Wann beginnt und endet die Nachtarbeit für § 3b EStG?

Nach § 3b Abs. 1 EStG beginnt die steuerlich begünstigte Nachtarbeit um 20:00 Uhr und endet um 6:00 Uhr.

Die Nacht vor Sonn- und Feiertagen (ab 0 Uhr) sowie nach Sonn- und Feiertagen bis 4 Uhr kann ggf. höhere Zuschlagssätze rechtfertigen, wenn sie mit Sonntags- oder Feiertagsarbeit zusammenfällt.

Wichtig: § 3b EStG betrifft nur die steuerliche Beurteilung. Arbeitszeitrechtlich regelt das Arbeitszeitgesetz (ArbZG) die zulässige Nachtarbeit abweichend (23–6 Uhr).

Beginnt eine Schicht beispielsweise um 19 Uhr, ist die Stunde von 19–20 Uhr steuerlich kein Nachtzuschlag mehr – nur der Teil ab 20 Uhr zählt für die Steuerfreiheit.

Wie werden Kombinationen – z. B. Sonntagnacht – steuerlich behandelt?

Fällt Nachtarbeit mit Sonntagsarbeit zusammen, kann nur einer der Zuschläge steuerfrei bleiben – nämlich der höhere.

Arbeitnehmer können also nicht doppelt profitieren: für eine Sonntagsnacht gilt der Sonntagszuschlag (50 Prozent) oder der Nachtzuschlag (25 Prozent) – nur der höhere wird steuerfrei gestellt.

Die Rechtsprechung des BFH hat dies bestätigt: Steuerfrei ist der Zuschlag, der jeweils auf der höheren Begünstigung basiert (z. B. Sonntag 50 % schlägt Nacht 25 %).

Sind SFN-Zuschläge auch sozialversicherungsfrei?

Nein, nicht automatisch. SFN-Zuschläge sind zwar nach § 3b EStG steuerfrei, aber sozialversicherungsrechtlich gelten gesonderte Regelungen.

Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV sind Zuschläge, die auf den steuerfreien Teil nach § 3b EStG entfallen, auch beitragsfrei in der SV – allerdings nur bis zu einem Grundlohn von 25 Euro pro Stunde.

Bei Grundlohn über 25 Euro kann also der steuerfreie Zuschlag dennoch SV-pflichtig sein. Die Berechnung der SV-Freiheit ist damit komplizierter als die steuerliche Seite.

Für Niedriglohnbereiche (Grundlohn unter 25 Euro) sind steuerfreie SFN-Zuschläge in der Regel auch SV-frei – das ist der häufigste Fall in Pflege, Gastronomie und Schichtbetrieben.

Welche besonderen Feiertage haben einen erhöhten Zuschlag von 150 Prozent?

Mai (Tag der Arbeit) sowie am Heiligabend (24. Dezember) ab 14 Uhr und am Silvester (31. Dezember) ab 14 Uhr.

An allen anderen gesetzlichen Feiertagen (z. B. Ostern, Pfingsten, Christi Himmelfahrt, Tag der Deutschen Einheit) gilt der reguläre Feiertagszuschlag von 125 Prozent.

Zusätzliche regionale Feiertage können abweichen – entscheidend ist das Bundesland.

Kann der Arbeitgeber SFN-Zuschläge auch pauschal auszahlen?

Ja, in der Praxis zahlen viele Arbeitgeber pauschale SFN-Zuschläge, ohne jeden Einsatz einzeln zu dokumentieren.

Bei Pauschalzahlungen ohne ausreichende Dokumentation besteht das Risiko einer steuerlichen Nachforderung.

Was ist der Unterschied zwischen steuerfreiem SFN-Zuschlag und einem pauschalen Steuerzuschlag?

SFN-Zuschläge im Rahmen von § 3b EStG sind echter Steuererlass – keine Pauschalierung.

Überstundenvergütungen, Leistungszulagen oder Sonstiges dagegen können nicht nach § 3b EStG steuerfrei sein, auch wenn sie zeitlich mit Nacht- oder Feiertagsarbeit zusammenfallen.