Einnahme-Überschuss-Rechner: EÜR online berechnen

Die Einnahmenüberschussrechnung ist die einfachste Form der steuerlichen Gewinnermittlung in Deutschland, geregelt in § 4 Abs. 3 EStG.

Du stellst alle Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenüber; der Unterschiedsbetrag ist dein Gewinn oder Verlust.

Anders als bei der Bilanzierung nach §§ 4 Abs. 1 und 5 EStG musst du weder Forderungen noch Verbindlichkeiten erfassen, kein Anlagevermögen bilanzieren und keine Inventur durchführen.

Die EÜR folgt dem Zufluss- und Abflussprinzip: Einnahmen zählen im Jahr des tatsächlichen Geldzugangs, Ausgaben im Jahr der Zahlung.

Nutzen dürfen sie Freiberufler nach § 18 EStG ohne Einschränkung sowie Gewerbetreibende, solange ihr Umsatz unter 800.000 Euro und ihr Gewinn unter 80.000 Euro liegen.

Wird eine dieser Grenzen überschritten, fordert das Finanzamt den Wechsel zur doppelten Buchführung. Der Rechner bildet die Kernlogik der EÜR ab und zeigt den Gewinn, die Ausgabenquote und einen Gewerbesteuer-Hinweis.

Für die Steuererklärung reichst du die amtliche Anlage EÜR ein, die deutlich mehr Positionen umfasst als dieser vereinfachte Rechner.

Freiberufler gemäß § 18 EStG dürfen die EÜR unabhängig von Umsatz oder Gewinnhöhe nutzen; Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, Übersetzer und andere freie Berufe sind nie zur Bilanzierung verpflichtet, solange sie keine Handelsgesellschaft betreiben.

Gewerbetreibende dürfen die EÜR verwenden, wenn ihr Jahresumsatz unter 800.000 Euro und ihr Jahresgewinn unter 80.000 Euro liegen (§ 141 AO, seit Wachstumschancengesetz 2024).

Werden diese Grenzen überschritten, fordert das Finanzamt den Übergang zur doppelten Buchführung mit Bilanz und GuV. Land- und Forstwirte haben eigene Buchführungspflichtgrenzen.

Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG sind stets bilanzierungspflichtig, eine EÜR kommt für sie nicht in Frage. Auch Personenhandelsgesellschaften (OHG, KG) sind als Kaufleute zur Bilanzierung verpflichtet.

Kleingewerbetreibende und Einzelunternehmer nutzen die EÜR am häufigsten, weil sie den Verwaltungsaufwand erheblich reduziert.

Der Rechner prüft die Bilanzierungsgrenzen nicht automatisch, sondern setzt voraus, dass du die Voraussetzungen selbst einschätzt.

Das Zufluss- und Abflussprinzip ist das zentrale Merkmal der EÜR und in § 11 EStG geregelt.

Einnahmen werden in dem Kalenderjahr erfasst, in dem das Geld tatsächlich auf deinem Konto eingeht oder du es bar erhältst, nicht wenn du die Rechnung stellst.

Umgekehrt zählen Ausgaben in dem Jahr, in dem du sie tatsächlich bezahlst, nicht wenn die Rechnung eingeht. Stellst du im Dezember eine Rechnung über 5.000 Euro und erhältst das Geld erst im Januar, gehört diese Einnahme ins Folgejahr.

Kaufst du im November Software für 1.200 Euro und bezahlst per Sofortüberweisung, zählt die Ausgabe noch im laufenden Jahr.

Dieses Prinzip unterscheidet die EÜR grundlegend von der Bilanzierung, bei der Forderungen und Verbindlichkeiten periodengerecht erfasst werden.

In der Praxis ermöglicht das Zuflussprinzip eine begrenzte Steuergestaltung: Durch Vorziehen von Ausgaben oder Verschieben von Einnahmen über den Jahreswechsel kannst du den steuerpflichtigen Gewinn eines Jahres beeinflussen.

Beachte aber die Zehn-Tage-Regel des § 11 Abs. 2 EStG für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen.

Der Gewinn ergibt sich aus einer einfachen Differenz: Betriebseinnahmen netto minus Betriebsausgaben.

Der Rechner addiert deine sechs Ausgabenblöcke (Waren und Material, Personal, Raumkosten, Kfz, AfA-Jahresbetrag und Sonstige), zieht den Privatanteil ab und bildet die Differenz zu den Nettoeinnahmen.

Rechenbeispiel mit den Voreinstellungen: 60.000 Euro Betriebseinnahmen netto minus 20.000 Euro Betriebsausgaben ergibt einen Gewinn von 40.000 Euro.

Die Ausgabenquote liegt bei 33,3 Prozent, das heißt ein Drittel der Einnahmen fließt in Betriebsausgaben. Die Umsatzsteuer von 11.400 Euro bei 19 Prozent USt-Satz ist ein durchlaufender Posten und fließt nicht in die Gewinnermittlung ein.

Die Betriebseinnahmen brutto betragen 71.400 Euro, aber für die EÜR zählt der Nettobetrag. Der Gewinn von 40.000 Euro liegt über dem Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 Euro, weshalb ein Gewerbetreibender die Gewerbesteuerpflicht prüfen muss.

Freiberufler sind unabhängig von der Gewinnhöhe von der Gewerbesteuer befreit. Liegt der Gewinn bei exakt null, spricht man von einem Break-even — Einnahmen und Ausgaben gleichen sich aus.

Der Privatanteil reduziert die als Betriebsausgaben absetzbaren Kosten um den Prozentsatz, der auf die private Nutzung entfällt.

Nutzt du beispielsweise dein Fahrzeug zu 30 Prozent privat, darfst du nur 70 Prozent der Kfz-Kosten als Betriebsausgabe ansetzen. Der Rechner wendet den Privatanteil vereinfacht auf alle Ausgabenblöcke gemeinsam an.

Beispiel: Bei 20.000 Euro Gesamtausgaben und 20 Prozent Privatanteil beträgt der Abzug 4.000 Euro, die ansetzbaren Betriebsausgaben sinken auf 16.000 Euro, und der Gewinn steigt von 40.000 auf 44.000 Euro.

In der Praxis gelten unterschiedliche Privatanteile je Kostenart. Für den Firmenwagen akzeptiert das Finanzamt entweder ein Fahrtenbuch oder die pauschale Ein-Prozent-Regelung.

Für das häusliche Arbeitszimmer gilt seit 2023 eine Jahrespauschale von 1.260 Euro oder der anteilige Nachweis. Telefonkosten werden häufig mit 20 bis 40 Prozent Privatanteil angesetzt.

Nutze den Rechner zur schnellen Orientierung und besprich die genauen Privatanteile je Kostenart mit deiner Steuerberatung, da das Finanzamt bei Betriebsprüfungen genau hinschaut.

Die EÜR nach § 4 Abs. 3 EStG erfasst nur Geldbewegungen: Einnahmen beim Zufluss, Ausgaben beim Abfluss.

Die Bilanzierung nach §§ 4 Abs. 1 und 5 EStG arbeitet periodengerecht mit Forderungen, Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Bestandsveränderungen. In der EÜR taucht eine unbezahlte Rechnung nicht auf, in der Bilanz schon.

Die EÜR kennt keine Inventur, kein Anlagenverzeichnis im engeren Sinne und keine Abgrenzungsposten, weshalb sie deutlich einfacher zu erstellen ist. Der wesentliche Nachteil der EÜR: Sie zeigt kein vollständiges Bild des Vermögens und der Schulden.

Wer Kredite aufnehmen will, muss der Bank oft trotzdem eine Bilanz oder zumindest eine erweiterte Aufstellung vorlegen.

Die EÜR eignet sich für Freiberufler und kleine Gewerbebetriebe, deren Geschäftstätigkeit überschaubar ist und die keine komplexen Warenbestände oder langfristigen Verbindlichkeiten verwalten.

Überschreitest du die Bilanzierungsgrenzen von 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn, wechselst du zwingend zur Bilanz. Der Rechner bildet die EÜR-Logik ab; für eine Bilanz benötigst du eine Buchhaltungssoftware oder eine Steuerberatung.

Für Regelbesteuerte ist die Umsatzsteuer ein durchlaufender Posten und beeinflusst den Gewinn nicht.

Du nimmst die Umsatzsteuer von deinen Kunden ein und führst sie an das Finanzamt ab; umgekehrt erhältst du die auf deine Einkäufe gezahlte Vorsteuer vom Finanzamt zurück.

Der Rechner weist die vereinnahmte Umsatzsteuer separat aus: Bei 60.000 Euro netto und 19 Prozent USt-Satz sind das 11.400 Euro, die den Bruttoumsatz auf 71.400 Euro heben, aber keinen Cent zum Gewinn beitragen.

Bei 7 Prozent ermäßigtem Steuersatz beträgt die USt auf 60.000 Euro netto 4.200 Euro. Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus und haben keinen Vorsteuerabzug; bei ihnen entspricht brutto gleich netto.

In der amtlichen Anlage EÜR werden die vereinnahmte Umsatzsteuer und die gezahlte Vorsteuer als eigene Betriebseinnahmen beziehungsweise Betriebsausgaben erfasst, heben sich aber im Ergebnis auf.

Der Rechner vereinfacht diesen Mechanismus, indem er die USt nur als Brutto-Netto-Differenz zeigt und den Gewinn ausschließlich aus den Nettowerten ableitet.

Nein. Der Rechner ist eine Kalkulationshilfe, die den Gewinn nach der Grundformel der EÜR berechnet: Einnahmen minus Ausgaben.

Er vereinfacht die amtliche Anlage EÜR erheblich, die in der Fassung 2024 über 90 Zeilen mit detaillierten Positionen enthält.

Positionen wie nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG, beschränkt abzugsfähige Bewirtungskosten, Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG und Sonderabschreibungen bildet der Rechner nicht ab.

Die AfA wird als pauschaler Jahresbetrag eingegeben, nicht nach einzelnen Wirtschaftsgütern und Nutzungsdauern aufgeschlüsselt. Auch die Vorsteuer auf der Ausgabenseite wird nicht gesondert erfasst.

Für die Steuererklärung musst du die amtliche Anlage EÜR beim Finanzamt einreichen, in der Regel elektronisch über ELSTER.

Eine Steuerberatung ist besonders dann sinnvoll, wenn du gemischt genutzte Wirtschaftsgüter absetzt, Investitionsabzugsbeträge planst oder die Bilanzierungsgrenzen erreichst.

Der Rechner liefert eine belastbare Ersteinschätzung und macht die Kostenstruktur sichtbar, ersetzt aber weder die amtliche Anlage noch den fachkundigen Blick auf deinen Einzelfall.