Einnahme-Überschuss-Rechner: EÜR online berechnen

Die EÜR dürfen Freiberufler nach § 18 EStG unabhängig von Umsatz und Gewinn immer nutzen, ebenso Gewerbetreibende und Land- und Forstwirte, solange sie zwei Grenzen einhalten: höchstens 800.000 Euro Jahresumsatz und höchstens 80.000 Euro Jahresgewinn (§ 141 AO).

Überschreitet ein Gewerbetreibender eine dieser beiden Grenzen, fordert das Finanzamt ab dem folgenden Wirtschaftsjahr den Wechsel zur doppelten Buchführung mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG sowie Personenhandelsgesellschaften wie OHG und KG sind als Kaufleute stets bilanzierungspflichtig und können die EÜR nicht wählen.

In der Praxis nutzen vor allem Ärzte, Anwälte, Berater, Kleingewerbetreibende und Einzelunternehmer die EÜR, weil sie ohne Inventur und Anlagenverzeichnis auskommt.

Prüfe deinen Umsatz und Gewinn jährlich gegen die beiden Schwellenwerte, bevor du die EÜR für das kommende Jahr einplanst — wer knapp darunter liegt, sollte frühzeitig mit der Steuerberatung über den möglichen Wechsel sprechen.

Die EÜR erfasst nur tatsächliche Geldbewegungen nach dem Zufluss-/Abflussprinzip, während die Bilanzierung nach §§ 4 Abs. 1 und 5 EStG periodengerecht mit Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen arbeitet.

Eine im Dezember gestellte, aber erst im Januar bezahlte Rechnung taucht in der EÜR erst im Folgejahr auf, in der Bilanz dagegen sofort als Forderung.

Die EÜR verzichtet zusätzlich auf Inventur, Anlagenspiegel und Abgrenzungsposten, was den Erstellungsaufwand gegenüber der Bilanz deutlich senkt.

Der Nachteil: Die EÜR zeigt kein vollständiges Bild von Vermögen und Schulden, weshalb Banken bei Kreditanfragen oft zusätzliche Aufstellungen verlangen.

Wer die Buchführungsgrenzen von 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn überschreitet (§ 141 AO), muss zur Bilanz wechseln, unabhängig von der Rechtsform.

Vergleiche vor Beginn eines Wirtschaftsjahrs, ob dein Betrieb noch unter beiden Grenzen liegt, denn der Wechsel zur Bilanzierung erhöht den Beratungsaufwand spürbar.

Als Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG bleibst du umsatzsteuerfrei, solange dein Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht übersteigt — beide Grenzen wurden zum 1.

Januar 2025 angehoben. Im Rechner wählst du dafür die Option Kleinunternehmer, wodurch die Umsatzsteuer automatisch auf null gesetzt wird und Bruttobetrag und Nettobetrag identisch bleiben.

Rechenbeispiel: Bei 24.000 Euro Betriebseinnahmen netto und 9.000 Euro Betriebsausgaben ergibt sich ein Gewinn von 15.000 Euro, ganz ohne Umsatzsteuer-Berechnung.

Überschreitest du die 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr, entfällt die Kleinunternehmerregelung sofort für die folgenden Umsätze, und du musst ab diesem Umsatz Umsatzsteuer ausweisen.

Prüfe deinen kumulierten Jahresumsatz deshalb regelmäßig unterjährig, damit dich der Wechsel zur Regelbesteuerung nicht überrascht und du rechtzeitig auf den passenden USt-Satz im Rechner umstellen kannst.

Ja, die EÜR darfst du als Freiberufler oder Kleingewerbetreibender grundsätzlich selbst erstellen, denn anders als bei der Bilanz gibt es keine gesetzliche Pflicht zur Erstellung durch eine Steuerberatung.

Die Grundformel — Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben gleich Gewinn — kannst du mit einer Tabellenkalkulation, spezieller Software oder diesem Rechner selbst nachvollziehen; die amtliche Anlage EÜR musst du danach elektronisch über ELSTER einreichen.

Schwieriger wird es bei Sonderfällen wie Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g EStG, gemischt genutzten Wirtschaftsgütern oder der Abgrenzung zwischen mehreren Einkunftsarten — hier hilft fachkundiger Rat, Fehler zu vermeiden, die eine Betriebsprüfung nach sich ziehen können.

Eine grobe Orientierung, was eine Steuerberatung für die EÜR nach der Steuerberatervergütungsverordnung kosten kann, liefert der Stbvv-Rechner.

Hole dir spätestens dann Unterstützung, wenn dein Gewinn sich der Buchführungsgrenze von 80.000 Euro nähert oder du unsicher bist, welche Ausgaben abzugsfähig sind.

Ja, § 60 Abs. 4 EStDV schreibt vor, dass die Einnahmenüberschussrechnung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch per Datenfernübertragung übermittelt werden muss, in der Praxis über ELSTER oder eine zertifizierte Steuersoftware.

Eine formlose Gewinnermittlung auf Papier lässt das Finanzamt nur in Härtefällen zu, etwa bei fehlendem Internetzugang; diese Ausnahme muss auf Antrag ausdrücklich genehmigt werden.

Die elektronische Anlage EÜR fragt deutlich mehr Positionen ab als dieser vereinfachte Rechner, etwa Investitionsabzugsbeträge, Sonderabschreibungen und die Aufteilung der AfA nach einzelnen Wirtschaftsgütern.

Reiche die Anlage EÜR zusammen mit deiner Einkommensteuererklärung ein: Ohne steuerliche Vertretung gilt die Frist von sieben Monaten nach Jahresende, also der 31.

Juli des Folgejahres (§ 149 Abs. 2 AO), mit Steuerberatung verlängert sie sich bis Ende Februar des zweiten Folgejahres. Wer die elektronische Übermittlung versäumt, riskiert einen Verspätungszuschlag wie bei jeder anderen Steuererklärung auch.

Nach § 11 EStG gelten regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben als in dem Kalenderjahr zugeflossen beziehungsweise abgeflossen, zu dem sie wirtschaftlich gehören, wenn sie nur kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel gezahlt werden.

Rechtsprechung und Finanzverwaltung legen diese kurze Zeit in ständiger Praxis als einen Zeitraum von bis zu zehn Tagen aus, also vom 22. Dezember bis zum 10. Januar. Typischer Fall: Die Januar-Miete wird bereits am 29.

Dezember überwiesen — sie zählt trotzdem als Ausgabe des neuen Jahres, weil sie wirtschaftlich zum Januar gehört. Ohne diese Regel müsstest du für jede Zahlung rund um den Jahreswechsel einzeln prüfen, welchem Jahr sie zuzurechnen ist.

Betroffen sind vor allem Miete, Versicherungsbeiträge, Zinsen und andere Dauerschuldverhältnisse mit fester Fälligkeit. Prüfe bei Zahlungen zwischen dem 22. Dezember und dem 10.

Januar deshalb immer, ob eine regelmäßig wiederkehrende Zahlung vorliegt, und ordne sie dem wirtschaftlich richtigen Jahr zu, nicht dem Zahlungsdatum.

Ja, in der Einnahmenüberschussrechnung sind Überschuss und Gewinn dasselbe: Der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ist zugleich der steuerpflichtige Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG.

Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, spricht man von einem Verlust, nicht von einem negativen Überschuss.

Rechenbeispiel: Bei 30.000 Euro Betriebseinnahmen netto und 30.000 Euro Betriebsausgaben ergibt sich ein Gewinn von genau 0 Euro — die Ausgabenquote liegt dann bei 100 Prozent, ein sogenannter Break-even.

Anders als bei der Bilanz gibt es in der EÜR keinen separaten Begriff für eine Zwischengröße vor Steuern, weil die Rechnung direkt beim steuerlichen Endergebnis ankommt.

Der einzige Unterschied liegt in der Wortwahl: Überschuss betont, dass Geld übrig bleibt, während Gewinn der steuerlich verwendete Fachbegriff ist.

Vergleiche bei jeder Berechnung Einnahmen und Ausgaben direkt, denn schon kleine Differenzen im Cent-Bereich entscheiden zwischen einem knappen Gewinn und einem Verlust.

Überschreitest du eine der beiden Buchführungsgrenzen — 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn nach § 141 AO —, teilt dir das Finanzamt die Buchführungspflicht schriftlich mit; sie beginnt erst mit dem Wirtschaftsjahr, das auf diese Mitteilung folgt, nicht rückwirkend für das laufende Jahr.

Bis zur Mitteilung darfst du also weiter die EÜR nutzen, selbst wenn du die Grenze bereits überschritten hast.

Nach der Mitteilung musst du eine Eröffnungsbilanz erstellen und ab dem genannten Wirtschaftsjahr Bücher führen sowie jährliche Abschlüsse aufstellen, was in der Regel eine umfassendere Steuerberatung erfordert.

Freiberufler sind von dieser Umstellung ausgenommen, da für sie keine Buchführungspflicht nach § 141 AO besteht — nur Gewerbetreibende sowie Land- und Forstwirte sind betroffen.

Beobachte deinen Umsatz und Gewinn deshalb schon unterjährig mit diesem Rechner, damit dich die Mitteilung des Finanzamts nicht kalkulatorisch überrascht und du genug Zeit für die Umstellung der Buchhaltung hast.

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind — der Rechner bündelt sie in sechs Blöcken: Waren und Material, Personal, Raumkosten, Kfz-Kosten, AfA-Jahresbetrag und sonstige Ausgaben wie Telefon, Software, Versicherungen, Fortbildung und Büromaterial.

Auch die Absetzung für Abnutzung für Wirtschaftsgüter über 800 Euro netto (Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter) gehört dazu, wird im Rechner aber als vereinfachter Jahresbetrag statt einzeln nach Wirtschaftsgütern erfasst.

Nicht abziehbar sind dagegen Aufwendungen der privaten Lebensführung sowie bestimmte Posten wie Geldbußen (§ 4 Abs. 5 EStG) oder ein Teil der Bewirtungskosten, die der vereinfachte Rechner nicht separat abbildet.

Nutzt du einen Gegenstand teils privat, etwa das Auto oder das Arbeitszimmer, ziehst du den privaten Anteil über das Feld Privater Nutzungsanteil ab, statt ihn in einem der sechs Blöcke zu belassen.

Erfasse jede betrieblich veranlasste Ausgabe vollständig, denn jeder vergessene Euro erhöht unnötig den steuerpflichtigen Gewinn und damit die Steuerlast.

Der private Nutzungsanteil senkt die absetzbaren Betriebsausgaben um genau den Prozentsatz, der auf die private Nutzung entfällt, und erhöht dadurch automatisch den steuerpflichtigen Gewinn.

Rechenbeispiel: Bei 20.000 Euro Gesamtausgaben und 20 Prozent Privatanteil beträgt der Abzug 4.000 Euro; die ansetzbaren Betriebsausgaben sinken auf 16.000 Euro, und der Gewinn steigt entsprechend um 4.000 Euro.

Der Rechner wendet den eingegebenen Prozentsatz vereinfacht auf alle sechs Ausgabenblöcke gemeinsam an, während das Finanzamt in der Praxis unterschiedliche Privatanteile je Kostenart verlangt — beim Firmenwagen meist über Fahrtenbuch oder die Ein-Prozent-Regelung, bei Telefon und Internet häufig pauschal 20 bis 40 Prozent.

Ohne Nachweis erkennt das Finanzamt einen pauschalen Privatanteil grundsätzlich nur an, wenn er plausibel begründet ist.

Ermittle die Privatanteile je Kostenart möglichst einzeln und nutze den Rechner nur für eine erste Gesamteinschätzung, bevor du die genauen Werte in die amtliche Anlage EÜR überträgst.