StBVV-Rechner: Steuerberaterkosten nach Gebührenverordnung berechnen

Die Gebühr für eine Einkommensteuererklärung richtet sich nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV und liegt zwischen 1/10 und 6/10 der vollen Gebühr aus Tabelle A. Die Mittelgebühr beträgt 3,5/10.

Bei einem Gegenstandswert von 50.000 Euro — also der Summe der positiven Einkünfte — beläuft sich die volle Gebühr (10/10) nach Tabelle A auf 1.304 Euro. Die Mittelgebühr von 3,5/10 ergibt 456,40 Euro netto.

Hinzu kommen 20 Euro Auslagenpauschale (§ 16 StBVV) und 90,52 Euro Umsatzsteuer, also 566,92 Euro brutto. Die Mindestgebühr (1/10) beträgt 178,98 Euro, die Höchstgebühr (6/10) 954,86 Euro brutto.

Welchen Satz der Steuerberater wählt, hängt vom Umfang und der Schwierigkeit der Tätigkeit ab.

Eine schlichte Arbeitnehmererklärung mit wenigen Anlagen wird eher am unteren Rand liegen, eine komplexe Erklärung mit Vermietungseinkünften, Kapitalerträgen und Sonderabzügen am oberen. Die Gebührentabellen gelten seit dem 1.

Juli 2025 und werden unabhängig von der Region einheitlich angewendet.

Bei laufenden Leistungen wie Buchführung oder Lohnabrechnung addieren sich die monatlichen Gebühren zu einer Jahressumme, die der Rechner direkt ausweist.

Ein Einzelunternehmen mit 100.000 Euro Jahresumsatz zahlt für die monatliche Buchführung (Tabelle C, Mittelgebühr 7/10) 180,40 Euro brutto im Monat, also 2.164,80 Euro im Jahr.

Kommt die Lohnbuchführung für fünf Arbeitnehmer hinzu (Mittelgebühr 18 Euro je Arbeitnehmer und Monat nach § 34 Abs. 2 StBVV), sind das weitere 128,52 Euro brutto im Monat beziehungsweise 1.542,24 Euro im Jahr.

Zusammen ergeben Buchführung und Lohnabrechnung in diesem Beispiel 3.707,04 Euro Jahreskosten brutto.

Einmalige Leistungen wie die Einkommensteuererklärung oder der Jahresabschluss fallen dagegen nur einmal jährlich an und werden nicht auf zwölf Monate umgelegt.

Wie viel ein Steuerberater im Einzelfall kostet, hängt vom tatsächlichen Leistungsumfang, dem Gegenstandswert und dem gewählten Zehntel-Satz ab — der Rechner zeigt für jede Leistung die volle Bandbreite von Mindest- bis Höchstgebühr.

Der Gegenstandswert bestimmt die Zeile in der Gebührentabelle und damit die volle Gebühr.

Bei der Einkommensteuererklärung ist der Gegenstandswert nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV die Summe der positiven Einkünfte — also die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Vermietung, Kapitalvermögen und sonstigen Einkunftsarten, jeweils vor Verlustverrechnung.

Negative Einkünfte bleiben unberücksichtigt. Das Bruttoeinkommen oder der Gesamtbetrag der Einkünfte sind nicht identisch mit der Summe der positiven Einkünfte.

Für den Jahresabschluss nach § 35 StBVV ergibt sich der Gegenstandswert als Mittel aus berichtigter Bilanzsumme und betrieblicher Jahresleistung, mindestens 3.000 Euro.

Bei der Buchführung (§ 33 StBVV) zählt der Jahresumsatz oder die Summe der Betriebsausgaben, je nachdem, welcher Wert höher ist.

Die StBVV legt für jede Leistung einen Mindest-Gegenstandswert fest: ESt-Erklärung 8.000 Euro, EÜR und Gewinnermittlung je 17.500 Euro, USt-Voranmeldung 650 Euro. Liegt dein tatsächlicher Wert darunter, rechnet der Steuerberater mit dem Minimum.

Ein Freiberufler mit 12.000 Euro Umsatz zahlt die Buchführungsgebühr trotzdem auf Basis des tatsächlichen Umsatzes, da die StBVV hier keinen höheren Mindestwert vorschreibt.

Der Zehntel-Satz ist der Bruchteil der vollen Gebühr (10/10), den der Steuerberater für eine bestimmte Leistung ansetzt.

Jede Tätigkeit in der StBVV hat einen eigenen Rahmen: ESt-Erklärung 1/10 bis 6/10 (§ 24 Abs. 1 Nr. 1), Jahresabschluss 10/10 bis 40/10 (§ 35 Abs. 1 Nr. 1), Buchführung 2/10 bis 12/10 (§ 33 Abs. 1), EÜR und Gewinnermittlung 5/10 bis 30/10 (§ 25 Abs. 1).

Innerhalb dieses Rahmens wählt der Steuerberater nach pflichtgemäßem Ermessen (§ 11 StBVV) — er darf nicht willkürlich zum Höchstsatz greifen.

Die Mittelgebühr, der Durchschnitt aus Mindest- und Höchstsatz, gilt als angemessen, wenn keine besonderen Umstände vorliegen. Bei der ESt-Erklärung beträgt die Mittelgebühr 3,5/10, beim Jahresabschluss 25/10.

Ein einfacher Sachverhalt rechtfertigt einen Satz unter der Mitte, ein schwieriger Fall mit umfangreicher Sachverhaltsermittlung einen darüber.

Bei 50.000 Euro Gegenstandswert liegt die ESt-Gebühr damit zwischen 178,98 Euro (1/10, brutto) und 954,86 Euro (6/10, brutto) — der Zehntel-Satz verändert das Honorar also um mehr als das Fünffache.

Im Rechner trägst du den vereinbarten oder geschätzten Zehntel-Satz ein, um dein voraussichtliches Honorar zu sehen.

Die StBVV kennt vier Gebührentabellen in eigenen Anlagen. Tabelle A (Anlage 1) gilt für Beratung und Steuererklärungen, etwa die Einkommensteuererklärung oder die Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Tabelle B (Anlage 2) ist die Abschlusstabelle für Jahresabschlüsse, EÜR und Gewinnermittlungen. Tabelle C (Anlage 3), gelegentlich als Buchführungstabelle bezeichnet, regelt die laufende monatliche Buchführung nach § 33 StBVV.

Tabelle D (Anlage 4) ist speziell für land- und forstwirtschaftliche Betriebe nach § 39 StBVV reserviert und verwendet als Gegenstandswert die Betriebsfläche beziehungsweise den Jahresumsatz; sie unterscheidet sich strukturell von den Tabellen A bis C und wird von diesem Rechner nicht abgedeckt.

Alle drei hier verwendeten Tabellen wurden durch die Fünfte Änderungsverordnung (BGBl. 2025 I Nr. 105) zum 1. Juli 2025 angehoben.

Bei 50.000 Euro Gegenstandswert liefert Tabelle A eine volle Gebühr von 1.304 Euro, bei gleichem Wert liegt Tabelle B bereits bei 263 Euro und Tabelle C bei 138 Euro — die drei Tabellen sind also nicht direkt vergleichbar, weil jede einen eigenen Werteverlauf hat.

Welche Tabelle greift, hängt allein von der gewählten Leistung ab, nicht vom Gegenstandswert.

Buchführung und Lohnbuchführung sind laufende Leistungen, die monatlich abgerechnet werden. Die monatliche Buchführung richtet sich nach § 33 StBVV und Tabelle C mit einem Zehntel-Rahmen von 2/10 bis 12/10.

Bei einem Gegenstandswert von 100.000 Euro Jahresumsatz beträgt die volle Gebühr 188 Euro. Mit der Mittelgebühr 7/10 ergeben sich 131,60 Euro netto je Monat.

Einschließlich 20 Euro Auslagen und Umsatzsteuer zahlt der Mandant 180,40 Euro brutto monatlich, das sind 2.164,80 Euro im Jahr.

Die Lohnbuchführung (§ 34 Abs. 2 StBVV) folgt einem anderen Modell: Statt Tabelle und Zehntel-Satz gilt ein Festbetrag zwischen 6 und 30 Euro je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum. Die Mittelgebühr beträgt 18 Euro.

Für fünf Arbeitnehmer fallen 90 Euro netto im Monat an, mit Auslagen und USt 128,52 Euro, also 1.542,24 Euro im Jahr. Beide Leistungen zusammen kosten in diesem Beispiel 3.707,04 Euro brutto jährlich.

Der Rechner weist die Jahressumme bei laufenden Leistungen automatisch aus.

Die Auslagenpauschale nach § 16 StBVV ist ein pauschaler Zuschlag für Post- und Telekommunikationsdienstleistungen. Sie beträgt 20 Prozent der angefallenen Gebühren, ist aber auf 20 Euro je Angelegenheit gedeckelt.

Bei einer Einkommensteuererklärung mit 456,40 Euro Nettogebühr wären 20 Prozent rechnerisch 91,28 Euro — wegen des Deckels werden nur 20 Euro angesetzt.

Bei einer Lohnbuchführung mit 36 Euro Nettogebühr (2 Arbeitnehmer à 18 Euro) betragen 20 Prozent nur 7,20 Euro, hier greift der Deckel gar nicht.

Zusätzlich zu den pauschalen Auslagen darf der Steuerberater nach § 17 StBVV Dokumentenpauschalen für Kopien und Ausdrucke berechnen. Diese Dokumentenpauschale ist im Rechner nicht enthalten, weil sie vom konkreten Einzelfall abhängt.

Auf die Summe aus Gebühr und Auslagenpauschale erhebt der Steuerberater 19 Prozent Umsatzsteuer nach § 15 StBVV in Verbindung mit § 12 UStG. Die Auslagenpauschale ist in der Rechnung gesondert auszuweisen.

Du kannst im Rechner wählen, ob Auslagen und Umsatzsteuer eingerechnet werden sollen oder ob du nur das Nettohonorar sehen möchtest.

Steuerberaterkosten lassen sich teilweise als Werbungskosten oder Betriebsausgaben steuerlich geltend machen — die Zuordnung hängt von der Art der Leistung ab.

Die Kosten für die Ermittlung der Einkünfte (zum Beispiel Anlage V für Vermietung, Anlage S für Selbstständige, Anlage G für Gewerbe) sind Werbungskosten oder Betriebsausgaben und in voller Höhe abziehbar.

Die Kosten für den Mantelbogen und allgemeine Sonderausgaben waren bis 2005 als Sonderausgaben abziehbar; seitdem ist dieser Sonderausgabenabzug für private Steuerberatungskosten weggefallen.

In der Praxis ordnet der Steuerberater seine Rechnung nach Anlagen auf, damit jeder abzugsfähige Anteil erkennbar wird.

Für Selbstständige und Gewerbetreibende sind alle Kosten für Buchführung, Jahresabschluss und EÜR Betriebsausgaben, die den Gewinn und damit die Steuerlast mindern.

Eine Freiberuflerin mit 3.739,38 Euro jährlichen Steuerberaterkosten für ESt-Erklärung, EÜR, Buchführung und Lohnbuchführung kann bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent so rechnerisch bis zu 1.570 Euro Einkommensteuer sparen, sofern die Kosten vollständig den betrieblichen Einkünften zuzuordnen sind.

Die Fünfte Verordnung zur Änderung der Steuerberatervergütungsverordnung (BGBl. 2025 I Nr. 105) ist am 1. Juli 2025 in Kraft getreten und hat die Gebührentabellen A, B und C angehoben.

Die Erhöhung gleicht die seit der letzten Anpassung gestiegenen Kosten und Löhne in Steuerberatungskanzleien aus. Für eine Einkommensteuererklärung mit 50.000 Euro Gegenstandswert beträgt die volle Gebühr nach der aktuellen Tabelle A 1.304 Euro.

Die Zehntel-Rahmen der einzelnen Leistungsparagraphen — also Mindest- und Höchstsätze wie 1/10 bis 6/10 bei der ESt-Erklärung oder 10/10 bis 40/10 beim Jahresabschluss — bleiben unverändert; nur die Tabellenwerte selbst wurden angehoben.

Wer eine Steuerberaterrechnung prüft, die Leistungen vor und nach dem 1. Juli 2025 umfasst, muss auf den Zeitpunkt der Auftragserteilung achten: Maßgeblich ist grundsätzlich dieser Zeitpunkt, nicht der Zeitpunkt der Rechnungsstellung.

Stand September 2026 ist keine weitere Änderungsverordnung verkündet; alle Berechnungen im Rechner verwenden ausschließlich die seit Juli 2025 geltenden Tabellen.

Ja, unter bestimmten Voraussetzungen.

Nach § 4 StBVV kann der Steuerberater mit dem Mandanten eine Vergütungsvereinbarung treffen, wenn sie in Textform erfolgt, ausdrücklich als Vergütungsvereinbarung bezeichnet ist und deutlich von anderen Vereinbarungen abgesetzt wird.

Eine unangemessen hohe Vereinbarung kann im Rechtsstreit auf den angemessenen Betrag bis zur Höhe der gesetzlichen Vergütung herabgesetzt werden (§ 4 Abs. 2 StBVV).

Für außergerichtliche Angelegenheiten erlaubt § 4a StBVV zusätzlich eine niedrigere als die gesetzliche Vergütung, sofern sie in einem angemessenen Verhältnis zu Leistung, Verantwortung und Haftungsrisiko steht — etwa bei Pauschalverträgen für laufende Buchführung.

Ohne gesonderte Vereinbarung greift bei bestimmten Tätigkeiten die Zeitgebühr nach § 13 StBVV: Sie beträgt 16,50 bis 41 Euro je angefangene Viertelstunde, umgerechnet also rund 66 bis 164 Euro je vollständig abgerechnete Stunde.

Zeitgebühr fällt insbesondere an, wenn keine ausreichenden Anhaltspunkte für eine Schätzung des Gegenstandswerts vorliegen.

Der Rechner bildet stets den gesetzlichen Wertgebühren-Rahmen der Tabellen A bis C ab, nicht individuell vereinbarte Pauschal- oder Zeithonorare.