StBVV-Rechner: Steuerberaterkosten nach Gebührenverordnung berechnen

Die Gebühr für eine Einkommensteuererklärung richtet sich nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV und liegt zwischen 1/10 und 6/10 der vollen Gebühr aus Tabelle A. Die Mittelgebühr beträgt 3,5/10.

Bei einem Gegenstandswert von 50.000 Euro — also der Summe der positiven Einkünfte — beläuft sich die volle Gebühr (10/10) nach Tabelle A auf 1.304 Euro. Die Mittelgebühr von 3,5/10 ergibt 456,40 Euro netto.

Hinzu kommen 20 Euro Auslagenpauschale (§ 16 StBVV) und 90,52 Euro Umsatzsteuer, also 566,92 Euro brutto. Die Mindestgebühr (1/10) beträgt 178,98 Euro, die Höchstgebühr (6/10) 954,86 Euro brutto.

Welchen Satz der Steuerberater wählt, hängt vom Umfang und der Schwierigkeit der Tätigkeit ab.

Eine schlichte Arbeitnehmererklärung mit wenigen Anlagen wird eher am unteren Rand liegen, eine komplexe Erklärung mit Vermietungseinkünften, Kapitalerträgen und Sonderabzügen am oberen. Die Gebührentabellen gelten seit dem 1.

Juli 2025 und werden unabhängig von der Region einheitlich angewendet.

Der Gegenstandswert bestimmt die Zeile in der Gebührentabelle und damit die volle Gebühr.

Bei der Einkommensteuererklärung ist der Gegenstandswert nach § 10 StBVV die Summe der positiven Einkünfte — also die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Vermietung, Kapitalvermögen und sonstigen Einkunftsarten, jeweils vor Verlustverrechnung.

Negative Einkünfte bleiben unberücksichtigt. Das Bruttoeinkommen oder der Gesamtbetrag der Einkünfte sind nicht identisch mit der Summe der positiven Einkünfte.

Für den Jahresabschluss nach § 35 StBVV ergibt sich der Gegenstandswert als Mittel aus berichtigter Bilanzsumme und betrieblicher Jahresleistung, mindestens 3.000 Euro. Bei der Buchführung (§ 33) zählt der Jahresumsatz, mindestens 15.000 Euro.

Die StBVV legt für jede Leistung einen Mindest-Gegenstandswert fest, der unterschritten nicht werden kann: ESt-Erklärung 8.000 Euro, EÜR und Gewinnermittlung je 17.500 Euro, USt-Voranmeldung 650 Euro.

Liegt dein tatsächlicher Wert darunter, rechnet der Steuerberater mit dem Minimum. Ein Freiberufler mit 12.000 Euro Umsatz zahlt die Buchführungsgebühr für mindestens 15.000 Euro.

Der Zehntel-Satz ist der Bruchteil der vollen Gebühr (10/10), den der Steuerberater für eine bestimmte Leistung ansetzt.

Jede Tätigkeit in der StBVV hat einen eigenen Rahmen: ESt-Erklärung 1/10 bis 6/10 (§ 24 Abs. 1), Jahresabschluss 10/10 bis 40/10 (§ 35 Abs. 1), Buchführung 2/10 bis 12/10 (§ 33 Abs. 1), EÜR und Gewinnermittlung 5/10 bis 30/10 (§ 25).

Innerhalb dieses Rahmens wählt der Steuerberater nach pflichtgemäßem Ermessen — er darf nicht willkürlich zum Höchstsatz greifen.

Die Mittelgebühr (Durchschnitt aus Mindest- und Höchstsatz) gilt als angemessen, wenn keine besonderen Umstände vorliegen. Bei der ESt-Erklärung beträgt die Mittelgebühr 3,5/10, beim Jahresabschluss 25/10.

Ein einfacher Sachverhalt rechtfertigt einen Satz unter der Mitte, ein schwieriger Fall mit umfangreicher Sachverhaltsermittlung einen darüber. Mandanten können den gewählten Zehntel-Satz nach § 11 StBVV überprüfen lassen.

Im Rechner trägst du den vereinbarten oder geschätzten Zehntel-Satz ein, um dein voraussichtliches Honorar zu sehen.

Buchführung und Lohnbuchführung sind laufende Leistungen, die monatlich abgerechnet werden. Die monatliche Buchführung richtet sich nach § 33 StBVV und Tabelle C mit einem Zehntel-Rahmen von 2/10 bis 12/10.

Bei einem Gegenstandswert von 100.000 Euro Jahresumsatz beträgt die volle Gebühr 196 Euro. Mit der Mittelgebühr 7/10 ergeben sich 131,60 Euro netto je Monat.

Einschließlich 20 Euro Auslagen und Umsatzsteuer zahlt der Mandant 180,40 Euro brutto monatlich, das sind 2.164,80 Euro im Jahr.

Die Lohnbuchführung (§ 34 Abs. 2 StBVV) folgt einem anderen Modell: Statt Tabelle und Zehntel-Satz gilt ein Festbetrag zwischen 6 und 30 Euro je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum. Die Mittelgebühr beträgt 18 Euro.

Für fünf Arbeitnehmer fallen 90 Euro netto im Monat an, mit Auslagen und USt 128,52 Euro, also 1.542,24 Euro im Jahr. Beide Leistungen zusammen kosten in diesem Beispiel 3.707,04 Euro brutto jährlich.

Der Rechner weist die Jahressumme bei laufenden Leistungen automatisch aus.

Die Auslagenpauschale nach § 16 StBVV ist ein pauschaler Zuschlag für Post, Telekommunikation und ähnliche Auslagen. Sie beträgt 20 Prozent der angefallenen Gebühren, ist aber auf 20 Euro je Angelegenheit gedeckelt.

Bei einer Einkommensteuererklärung mit 456,40 Euro Nettogebühr wären 20 Prozent rechnerisch 91,28 Euro — wegen des Deckels werden nur 20 Euro angesetzt.

Bei einer Lohnbuchführung mit 36 Euro Nettogebühr (2 Arbeitnehmer à 18 Euro) betragen 20 Prozent nur 7,20 Euro, hier greift der Deckel gar nicht.

Zusätzlich zu den pauschalen Auslagen darf der Steuerberater nach § 17 StBVV Dokumentenpauschalen für Kopien und Ausdrucke berechnen: 0,50 Euro je Seite für die ersten 100 Seiten, danach 0,15 Euro.

Diese Dokumentenpauschale ist im Rechner nicht enthalten, weil sie vom konkreten Einzelfall abhängt. Auf die Summe aus Gebühr und Auslagenpauschale erhebt der Steuerberater 19 Prozent Umsatzsteuer nach § 15 StBVV.

Die Auslagenpauschale ist in der Rechnung gesondert auszuweisen. Du kannst im Rechner wählen, ob Auslagen und Umsatzsteuer eingerechnet werden sollen oder ob du nur das Nettohonorar sehen möchtest.

Steuerberaterkosten lassen sich teilweise als Werbungskosten, Betriebsausgaben oder Sonderausgaben steuerlich geltend machen — die Zuordnung hängt von der Art der Leistung ab.

Die Kosten für die Ermittlung der Einkünfte (z. B. Anlage V für Vermietung, Anlage S für Selbstständige, Anlage G für Gewerbe) sind Werbungskosten oder Betriebsausgaben und in voller Höhe abziehbar.

Die Kosten für den Mantelbogen und allgemeine Sonderausgaben waren bis 2005 als Sonderausgaben abziehbar; seitdem ist der Sonderausgabenabzug für Steuerberatungskosten weggefallen (§ 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG a. F., aufgehoben durch StVereinfG 2011).

In der Praxis ordnet der Steuerberater seine Rechnung nach Anlagen auf, damit jeder abzugsfähige Anteil erkennbar wird.

Für Selbstständige und Gewerbetreibende sind alle Kosten für Buchführung, Jahresabschluss und EÜR Betriebsausgaben, die den Gewinn und damit die Steuerlast mindern.

Ein Freiberufler mit 3.739 Euro jährlichen Steuerberaterkosten und einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent spart so rechnerisch bis zu 1.570 Euro Einkommensteuer.

Die Fünfte Verordnung zur Änderung der Steuerberatervergütungsverordnung (BGBl. 2025 I Nr. 105) ist am 1. Juli 2025 in Kraft getreten und hat die Gebührentabellen A, B und C angehoben.

Die Erhöhung gleicht die seit der letzten Anpassung gestiegenen Kosten und Löhne in Steuerberatungskanzleien aus. Die Tabellengebühren sind gegenüber der vorherigen Fassung je nach Gegenstandswert und Tabelle um etwa 12 bis 18 Prozent gestiegen.

Für eine Einkommensteuererklärung mit 50.000 Euro Gegenstandswert beträgt die volle Gebühr nach der neuen Tabelle A 1.304 Euro.

Die Zehntel-Rahmen (Mindest- und Höchstsätze) der einzelnen Leistungsparagraphen bleiben unverändert — nur die Tabellenwerte selbst wurden angehoben. Wer eine Steuerberaterrechnung prüft, die Leistungen vor und nach dem 1.

Juli 2025 umfasst, muss auf den Zeitpunkt der Auftragserteilung achten: Maßgeblich ist grundsätzlich der Zeitpunkt, zu dem der Auftrag erteilt wurde, nicht der Zeitpunkt der Rechnungsstellung.

Alle Berechnungen im Rechner verwenden ausschließlich die seit Juli 2025 geltenden Tabellen.

Ja, unter bestimmten Voraussetzungen.

Nach § 14 StBVV kann der Steuerberater mit dem Mandanten eine Pauschalvergütung oder ein Zeithonorar vereinbaren, wenn die Vereinbarung in Textform erfolgt und den Mandanten auf die Abweichung von den gesetzlichen Gebühren hinweist.

Pauschalverträge sind vor allem bei laufenden Leistungen wie Buchführung und Lohnabrechnung verbreitet: Statt monatlich nach Zehntel-Satz abzurechnen, wird ein fester Monatsbetrag vereinbart.

Das kann günstiger oder teurer sein als die StBVV-Gebühr — der Rechner zeigt die gesetzliche Referenz, gegen die du den Pauschalbetrag vergleichen kannst.

Ein Zeithonorar nach § 13 StBVV setzt ebenfalls eine Textformvereinbarung voraus und liegt zwischen 30 und 75 Euro je angefangene halbe Stunde. Ohne ausdrückliche Vereinbarung darf der Steuerberater die StBVV-Sätze weder über- noch unterschreiten.

Unterschreitung ist nur in Ausnahmefällen gestattet, etwa bei einem unbemittelten Mandanten (§ 14 Abs. 5 StBVV). Überschreitung ohne Vereinbarung ist unzulässig und kann vom Mandanten beanstandet werden.

Der Rechner bildet stets den gesetzlichen Gebührenrahmen ab, nicht individuell vereinbarte Sätze.