Umsatzsteuer-Voranmeldung berechnen: Zahllast und Frist

Voranmeldung und Vorauszahlung sind bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig (§ 18 Abs. 1 UStG). Für September 2026 und für das 3.

Quartal 2026 ist das der 10.10.2026, ein Samstag; die Frist verschiebt sich nach § 108 Abs. 3 AO auf Montag, den 12.10.2026, und die Finanzverwaltung wendet das auf Abgabe und Zahlung an. Für das 4.

Quartal 2026 endet sie am Montag, 11.01.2027, weil der 10.01. ein Sonntag ist. Mit Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV) rückt jede Frist um einen Monat nach hinten: September 2026 ist dann am Dienstag, 10.11.2026 fällig.

Maßgeblich für die Zahlung ist die Gutschrift beim Finanzamt, bei Überweisung also der Tag, an dem der Betrag dort eingeht (§ 224 Abs. 2 Nr. 2 AO).

Plane deshalb zwei Bankarbeitstage Vorlauf ein oder erteile ein SEPA-Lastschriftmandat, bei dem die Zahlung am Fälligkeitstag als entrichtet gilt. Landesfeiertage berücksichtigt der Rechner nicht; prüfe sie bei Fristen in der Nähe.

Das entscheidet die Umsatzsteuer des vorangegangenen Kalenderjahres (§ 18 Abs. 2 UStG).

Betrug sie mehr als 9.000 Euro, ist der Kalendermonat Voranmeldungszeitraum; bei genau 9.000 Euro gilt noch das Kalendervierteljahr, bei 9.001 Euro schon der Monat.

Lag sie bei höchstens 2.000 Euro, kann das Finanzamt dich von Voranmeldung und Vorauszahlung befreien; das ist eine Ermessensentscheidung, und ohne Befreiung bleibt die Abgabepflicht bestehen.

Wer seine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit aufnimmt, gibt nach § 18 Abs. 2 Satz 4 UStG im laufenden und folgenden Kalenderjahr monatlich ab; für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 gilt aber abweichend Satz 6: Maßgeblich ist die voraussichtliche Steuer des Gründungsjahres bzw. die auf ein Jahr umgerechnete Steuer, mit denselben Schwellen von 9.000 und 2.000 Euro.

Ab 2027 ist es wieder der Monat. Maßgeblich ist die Steuer, nicht der Umsatz: Bei 1.800 Euro Vorjahressteuer ist das Quartal richtig und eine Befreiung möglich, bei 6.000 Euro bleibt es beim Quartal ohne Befreiung.

Stelle den Rechner dazu auf „Aus Vorjahressteuer ermitteln“. Wer im Vorjahr einen Überschuss von mehr als 9.000 Euro hatte, darf freiwillig monatlich abgeben (§ 18 Abs. 2a UStG), um Erstattungen früher zu erhalten.

Zuerst rechnest du die Umsatzsteuer: Netto-Umsatz zu 19 Prozent mal 0,19 plus Netto-Umsatz zu 7 Prozent mal 0,07. Bei 10.000 und 2.000 Euro sind das 1.900 und 140 Euro, zusammen 2.040 Euro.

Davon ziehst du die abziehbare Vorsteuer ab, etwa 900 Euro, und erhältst eine Zahllast von 1.140 Euro (§ 16 Abs. 2 UStG).

Im Vordruck 2026 stehen die Netto-Umsätze zu 19 Prozent in Zeile 13 (Kennzahl 81), die zu 7 Prozent in Zeile 14 (Kennzahl 86) und die zu 0 Prozent in Zeile 15 (Kennzahl 87); Entgelte trägst du in vollen Euro ein, Steuer- und Vorsteuerbeträge mit Cent.

Die Vorsteuer aus Rechnungen anderer Unternehmer gehört in Zeile 38 (Kennzahl 66), die aus § 13b-Leistungen in Zeile 41 (Kennzahl 67), das Ergebnis in Zeile 50 (Kennzahl 83). Ein Überschuss erhält ein Minuszeichen.

Die vollständige Zuordnung findest du in der Tabelle unter dem Rechner.

Sie schiebt Abgabe und Zahlung jeder Voranmeldung um einen Monat nach hinten (§ 46 UStDV): September 2026 ist dann nicht am 12.10., sondern am 10.11.2026 fällig.

Das Finanzamt muss sie auf Antrag gewähren, es sei denn, der Steueranspruch erscheint gefährdet.

Bei monatlicher Abgabe ist sie an eine Sondervorauszahlung gebunden: ein Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres, bei 24.000 Euro also 2.181,82 Euro, zu zahlen bis zum 10. Februar und in der Dezember-Voranmeldung wieder abzuziehen.

Finanziell ist das ungefähr neutral, weil die Sondervorauszahlung etwa eine durchschnittliche Monatszahlung vorwegnimmt; der Gewinn ist ein Monat mehr Zeit für Buchhaltung und Belege.

Bei knapper Liquidität im Februar kann der Betrag trotzdem drücken. Vierteljährlich Abgebende brauchen keine Sondervorauszahlung.

Beantragt wird elektronisch bis zu dem Zeitpunkt, an dem die erste betroffene Voranmeldung abzugeben wäre (§ 48 Abs. 1 UStDV); sie gilt, bis du verzichtest oder das Finanzamt sie widerruft.

Die Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Summe der Vorauszahlungen des vorangegangenen Kalenderjahres (§ 47 Abs. 1 UStDV). Bei 11.000 Euro sind das 1.000 Euro, bei 24.000 Euro 2.181,82 Euro.

Maßgeblich ist die Summe vor Abzug der Sondervorauszahlung: Hast du 24.000 Euro Vorauszahlungen angemeldet und im Dezember 2.000 Euro Sondervorauszahlung abgezogen, rechnest du mit 26.000 Euro und zahlst 2.363,64 Euro. Sie ist bis zum 10.

Februar anzumelden und zu entrichten (§ 48 Abs. 2 UStDV); 2026 ist der 10.02. ein Dienstag.

Hast du im Vorjahr nur einen Teil des Jahres gearbeitet, rechnest du die Vorauszahlungen auf ein volles Jahr hoch, angefangene Monate zählen voll (§ 47 Abs. 2 UStDV).

Beginnst du im laufenden Jahr, gilt die zu erwartende Vorauszahlung (§ 47 Abs. 3 UStDV). Ergibt sich im Vorjahr ein Überschuss, beträgt die Sondervorauszahlung 0 Euro.

Das Finanzamt kann sie festsetzen, wenn du sie falsch berechnest (§ 48 Abs. 3 UStDV).

Bei Leistungen nach § 13b UStG, etwa Bauleistungen eines Subunternehmers oder sonstigen Leistungen eines Unternehmers aus dem übrigen EU-Gebiet, schuldest du als Leistungsempfänger die Steuer (§ 13b Abs. 5 UStG).

Die Rechnung weist keine Umsatzsteuer aus.

Du meldest den Netto-Betrag samt Steuer in Abschnitt D des Vordrucks (Kennzahlen 84 und 85 für andere Leistungen, 46 und 47 für EU-Dienstleistungen) und ziehst dieselbe Steuer in Zeile 41 (Kennzahl 67) als Vorsteuer ab (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG).

Bei 5.000 Euro netto sind das 950 Euro Steuer und 950 Euro Vorsteuer: Mit 1.200 Euro übriger Vorsteuer bleibt die Zahllast bei 840 Euro, mit oder ohne die Bauleistung. Das gilt nur bei vollem Vorsteuerabzug.

Dient die Leistung steuerfreien Umsätzen ohne Abzugsrecht (§ 15 Abs. 2 UStG), bleibt die Steuer eine echte Belastung, und du kürzt den Abzug selbst.

Zwei Zuschläge sind zu unterscheiden. Der Säumniszuschlag trifft die verspätete Zahlung: 1 Prozent des auf 50 Euro abgerundeten rückständigen Betrags für jeden angefangenen Monat (§ 240 Abs. 1 AO).

Bei 1.140 Euro Zahllast wird auf 1.100 Euro abgerundet, das sind 11 Euro je Monat. Bei Überweisung wird er bis zu drei Tage Verspätung nicht erhoben (§ 240 Abs. 3 AO); bei Bar- und Scheckzahlung gibt es diese Schonfrist nicht.

Er entsteht erst, wenn die Steuer angemeldet oder festgesetzt ist (§ 240 Abs. 1 Satz 3 AO).

Der Verspätungszuschlag trifft die verspätete Abgabe: Das Finanzamt kann ihn festsetzen (§ 152 Abs. 1 AO), bei Voranmeldungen richtet sich die Höhe nach Dauer und Häufigkeit der Fristüberschreitung und der Höhe der Steuer, höchstens 25.000 Euro (§ 152 Abs. 8 und 10 AO).

Ist die Verspätung entschuldbar, sieht es davon ab, wenn du das glaubhaft machst. Reiche eine verspätete Voranmeldung trotzdem sofort ein und zahle den Betrag, denn jeder angefangene Monat kostet 1 Prozent.

Grundsätzlich nein.

Nach § 19 Abs. 1 UStG ist der Umsatz steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet; die Erklärungspflichten aus § 18 Abs. 1 bis 4 UStG entfallen dann.

Du weist keine Umsatzsteuer aus und kannst keine Vorsteuer abziehen.

Eine Ausnahme gilt, wenn du als Kleinunternehmer die Steuer nach § 13b Abs. 5 UStG schuldest, etwa bei einer Bauleistung: Dafür sind Voranmeldungen abzugeben, weil § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG den § 18 Abs. 4a UStG ausdrücklich unberührt lässt.

Überschreitest du im laufenden Jahr 100.000 Euro, entfällt die Steuerbefreiung. Wer auf die Regelung verzichtet (§ 19 Abs. 3 UStG), ist mindestens fünf Kalenderjahre gebunden und gibt dann Voranmeldungen ab.

Dieser Rechner ist für Regelbesteuerer gedacht; als Kleinunternehmer brauchst du ihn nicht.