Riester Rente kündigen: Rückforderung, Steuer und Netto

Das hängt von vier Beträgen ab: Rückkaufswert, erhaltene Zulagen, festgestellte Steuervorteile und Ertrag.

Im Standardfall des Rechners zahlt der Anbieter bei 12.000 € Rückkaufswert nur 9.300 € aus, weil er 2.100 € Zulagen und 600 € Steuervorteile einbehält (§§ 93, 94 EStG).

Auf den Ertrag von 1.900 € (12.000 € minus 2.100 € Zulagen minus 8.000 € eigene Beiträge) kommen bei 30 Prozent Grenzsteuersatz 570 € Einkommensteuer hinzu.

Netto bleiben 8.730 €, das sind 72,8 Prozent des Rückkaufswerts und 730 € mehr als die eigenen Beiträge. Der Förderverlust beträgt 3.270 €. Dein Ergebnis weicht ab, sobald Zulagen, Steuervorteile oder Steuersatz anders ausfallen.

Die Rechnung gilt für Verträge, die vor 2027 abgeschlossen wurden. Hol vor der Kündigung beim Anbieter die Auskunft über Rückkaufswert und Rückzahlungsbetrag ein und setz beide Zahlen in den Rechner ein.

Liegt das Netto unter deinen Beiträgen, schau dir danach die Alternative Ruhenlassen an.

Ja, und zwar nicht nur die Zulagen. Eine Kündigung mit Barauszahlung ist eine schädliche Verwendung (§ 93 Abs. 1 EStG).

Zurückzuzahlen sind die auf das ausgezahlte Vermögen entfallenden Zulagen und die nach § 10a Abs. 4 EStG gesondert festgestellten Steuervorteile, zusammen der Rückzahlungsbetrag.

Das Verfahren läuft über den Anbieter: Er meldet die Kündigung der Zentralen Zulagenstelle, erfährt den Rückzahlungsbetrag, behält ihn von der Auszahlung ein und führt ihn ab (§ 94 Abs. 1 EStG). Dein Einkommensteuerbescheid wird dafür nicht geändert.

Kosten der Kündigung darf der Anbieter nicht mit dem Rückzahlungsbetrag verrechnen. Reicht der Rückkaufswert nicht aus, fordert die Zentrale Zulagenstelle den Rest per Bescheid; dafür hat sie vier Jahre Zeit (§ 94 Abs. 2 EStG).

Bei 2.100 € Zulagen und 600 € Steuervorteilen sind es 2.700 €. Ohne vorherige Auskunft kennst du den genauen Betrag erst nach der Kündigung, deshalb lohnt die Anfrage beim Anbieter vorab.

Ja, aber nur der Ertrag, nicht das ganze Guthaben. Nach § 22 Nr. 5 Satz 3 EStG gilt das ausgezahlte Vermögen nach Abzug der Zulagen als Leistung; versteuert wird der Unterschiedsbetrag zu deinen eigenen Beiträgen.

Im Standardfall sind das 12.000 € minus 2.100 € minus 8.000 € = 1.900 €. Die zurückgezahlten Steuervorteile ziehst du nicht ab (BMF-Schreiben Rn. 227).

Bei 30 Prozent Grenzsteuersatz ergeben sich 570 € Einkommensteuer, die das Finanzamt mit deinem Steuerbescheid festsetzt; den steuerpflichtigen Betrag bescheinigt dir der Anbieter nach Ablauf des Kalenderjahres, heb diese Bescheinigung für die Steuererklärung auf.

Liegt der Rückkaufswert unter Beiträgen plus Zulagen, entsteht ein Verlust, den du in der Steuererklärung mit anderen Einkünften verrechnen kannst.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer kommen je nach Lage hinzu und sind im Rechner nicht enthalten, ebenso der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €. Das Ergebnis ist deshalb eine Näherung, kein Steuerbescheid.

Nur wenn zwei Bedingungen zusammentreffen. Die Auszahlung muss nach Ablauf von zwölf Jahren seit Vertragsabschluss erfolgen, und du musst das 62. Lebensjahr vollendet haben, bei Verträgen bis 2011 das 60.

(§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 und § 52 Abs. 28 Satz 7 EStG). Dann ist nur die Hälfte des Ertrags steuerpflichtig. Im Standardfall mit 1.900 € Ertrag sinkt die Steuer so von 570 € auf 285 € und das Netto steigt von 8.730 € auf 9.015 €.

Zwölf Jahre allein genügen nicht: Mit 55 Jahren und 13 Jahren Laufzeit zahlst du die volle Steuer. Die Rückforderung von Zulagen und Steuervorteilen bleibt in jedem Fall bestehen.

Beim Grenzfall von genau zwölf Jahren fragst du den Anbieter nach dem maßgeblichen Datum, denn das BMF-Schreiben nennt bei Versicherungen mindestens zwölf Jahre (Rn. 147), bei Bank- und Fondssparplänen mehr als zwölf Jahre (Rn. 148).

Stell die Kündigung im Zweifel so, dass die Auszahlung sicher nach dem Stichtag liegt, und rechne beide Fälle im Rechner durch.

Beim Ruhenlassen fällt keine Rückforderung an und keine Steuer, weil kein Kapital ausgezahlt wird.

Das Gesetz gibt dir den Anspruch, den Vertrag ruhen zu lassen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. a AltZertG): Du zahlst nichts mehr ein, der Vertrag besteht weiter und das Guthaben bleibt gefördert.

Im Standardfall vermeidest du so 2.700 € Rückforderung und 570 € Steuer, zusammen 3.270 €. Dafür bleibt das Geld bis zum Rentenbeginn gebunden, und laufende Vertragskosten können weiterlaufen; das regeln deine Bedingungen.

Ein weiterer unschädlicher Weg ist der Anbieterwechsel durch Übertragung auf einen anderen Altersvorsorgevertrag auf deinen Namen (§ 93 Abs. 2 Satz 1 EStG).

Der Rechner empfiehlt keinen der Wege; er zeigt, was die Kündigung kostet, damit du es mit deinem Anlass vergleichen kannst.

Kommt der Anlass von dringendem Geldbedarf, rechne zusätzlich, ob sich die Summe anders beschaffen lässt, denn die 3.270 € sind nach der Kündigung nicht zurückzuholen.

Beiträge und Zulagen stehen in der jährlichen Bescheinigung, die dein Anbieter nach § 92 EStG erteilt: Sie nennt die Summe der gutgeschriebenen Zulagen, die Summe der geleisteten Beiträge und den Stand des Vermögens.

Der Steuervorteil steht dort nicht. Das Finanzamt stellt ihn gesondert fest, wenn der Sonderausgabenabzug mehr Steuer spart als die Zulage ausmacht (§ 10a Abs. 4 EStG), und meldet ihn der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen.

Den verbindlichen Rückzahlungsbetrag teilt diese dem Anbieter vor der Auszahlung mit (§ 94 Abs. 1 EStG). Frag deshalb bei Anbieter oder Zentraler Zulagenstelle nach, bevor du kündigst.

Fehlt dir der Steuervorteil, rechne einmal mit 0 € und einmal mit einer Schätzung aus deinen Steuerbescheiden und vergleiche beide Ergebnisse; der Unterschied zeigt, wie viel Unsicherheit bleibt.

Wer die Anlage AV zur Steuererklärung abgegeben hat, findet dort die Altersvorsorgebeiträge, aus denen der Abzug entstand.

Ja, für Verträge, die vor dem 1. Januar 2027 abgeschlossen wurden. Das Altersvorsorgereformgesetz (BGBl. 2026 I Nr. 156 vom 29.05.2026) setzt die meisten Änderungen zum 1. Januar 2027 in Kraft.

Für solche Bestandsverträge gelten die bisherigen Vorschriften zu Zulage, Sonderausgabenabzug und Mindesteigenbeitrag weiter (§ 52 Abs. 50a EStG); bei schädlicher Verwendung bleibt der Rückzahlungsbetrag aus Zulagen und festgestellten Steuervorteilen in § 93 Abs. 1 Satz 1 EStG geregelt.

Eine Kündigung bleibt damit auch 2027 teuer, im Standardfall mit 2.700 € Rückforderung und 570 € Steuer.

Wer freiwillig in die neue Förderung wechseln will, muss das dem Anbieter unwiderruflich erklären (§ 52 Abs. 50a Satz 4 EStG); diesen Wechsel rechnet das Portal nicht. Der Rechner gilt für Bestandsverträge.

Ob deine Förderung künftig anders berechnet wird, hängt von dieser Erklärung ab, nicht von einer automatischen Umstellung durch den Anbieter.

Dann zahlt der Anbieter nichts aus, und es bleibt eine Restforderung. Der Rückzahlungsbetrag besteht aus Zulagen und festgestellten Steuervorteilen und hängt nicht vom Rückkaufswert ab.

Beispiel: Bei 2.000 € Rückkaufswert und den Standardwerten von 2.100 € Zulagen und 600 € Steuervorteilen beträgt die Rückforderung 2.700 €.

Der Anbieter behält die 2.000 € ein, die restlichen 700 € fordert die Zentrale Zulagenstelle per Bescheid nach, zahlbar binnen eines Monats nach Bekanntgabe (§ 94 Abs. 2 EStG). Das Ergebnis des Rechners lautet dann minus 700 €.

Der Ertrag ist in diesem Fall negativ, hier minus 8.100 €; es fällt keine Steuer an, und der Verlust lässt sich in der Steuererklärung verrechnen. Frag den Anbieter vor der Kündigung nach dem Rückkaufswert, damit du solche Nachforderungen kennst.

Die Zentrale Zulagenstelle hat vier Jahre ab Ende des Auszahlungsjahres Zeit, den Rest festzusetzen (§ 94 Abs. 2 Satz 5 EStG); plane die Nachzahlung deshalb ein.