Rürup-Rechner: Basisrente Steuerersparnis berechnen

Der steuerlich abziehbare Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen ergibt sich aus dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und liegt 2026 bei 30.826 Euro für Ledige und 61.652 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner.

Grundlage ist Paragraf 10 Absatz 3 Satz 1 EStG in Verbindung mit der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 (Beitragsbemessungsgrenze Knappschaft 124.800 Euro mal 24,7 Prozent Beitragssatz).

Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 Prozent als Sonderausgaben abziehbar. Auf diesen Höchstbetrag werden jedoch die gesamten Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angerechnet, also sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeberanteil.

Das bedeutet: Wer als Angestellter bereits 11.184 Euro an RV-Beiträgen zahlt (beide Anteile zusammen), hat noch einen Spielraum von 19.642 Euro für Rürup-Beiträge.

Selbständige ohne gesetzliche RV-Pflicht können dagegen den vollen Höchstbetrag ausschöpfen und profitieren entsprechend stärker von der steuerlichen Förderung.

Die Rürup-Rente entfaltet ihre stärkste Wirkung bei einem hohen persönlichen Grenzsteuersatz, weil die Steuerersparnis direkt proportional zur Höhe des Abzugsbetrags und des Grenzsteuersatzes steigt.

Besonders profitieren Selbständige, Freiberufler und Gutverdiener ohne Anspruch auf Riester-Förderung.

Ein Selbständiger mit 100.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, der den vollen Höchstbetrag von 30.826 Euro einzahlt, erzielt laut Rechner eine Steuerersparnis von über 14.000 Euro, was einer Förderquote von rund 46 Prozent entspricht.

Bei 40.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und 3.000 Euro Beitrag liegt die Förderquote dagegen nur bei etwa 25 Prozent.

Angestellte mit hohem Einkommen profitieren ebenfalls, müssen aber den verbleibenden Spielraum nach Abzug ihrer RV-Beiträge beachten.

Grundsätzlich gilt: Je höher der Grenzsteuersatz in der Einzahlungsphase und je niedriger die erwartete Steuerbelastung im Ruhestand, desto vorteilhafter ist die Rürup-Rente im Vergleich zu ungeförderten Anlageformen.

Die Rürup-Rente unterliegt der nachgelagerten Besteuerung nach dem Kohortenprinzip gemäß Paragraf 22 Nummer 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG.

Das Rentenbeginnjahr bestimmt den Besteuerungsanteil: Bei Rentenbeginn 2026 sind 84 Prozent der Bruttorente steuerpflichtig.

Ab 2023 steigt der Anteil um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr, sodass bei Rentenbeginn 2040 bereits 91 Prozent und ab 2058 die vollen 100 Prozent besteuert werden.

Für die tatsächliche Steuerlast zählt jedoch nicht nur der Besteuerungsanteil, sondern der gesamte persönliche Steuersatz im Ruhestand, der in der Regel niedriger ist als während der Erwerbsphase.

Der einmal festgelegte Freibetrag, also der nicht besteuerte Rentenanteil, bleibt als absoluter Eurobetrag für die gesamte Rentenbezugsdauer konstant. Rentenerhöhungen nach Rentenbeginn sind dagegen vollständig steuerpflichtig.

Ob die Steuerersparnis in der Ansparphase die Steuerbelastung im Alter überwiegt, hängt von der individuellen Einkommensentwicklung ab.

Der Rentenfaktor gibt an, wie viel Euro monatliche Rente ein Rürup-Vertrag je 10.000 Euro angesammeltem Vertragsguthaben auszahlt.

Ein garantierter Rentenfaktor von 28 bedeutet: Bei 376.208 Euro Kapital ergibt sich eine monatliche Bruttorente von 1.053 Euro (376.208 geteilt durch 10.000 mal 28).

Die Spanne am Markt reicht von etwa 22 Euro bei konservativen Tarifen bis 32 Euro bei günstigeren Anbietern.

Der garantierte Rentenfaktor wird bei Vertragsabschluss fixiert und richtet sich nach dem zu diesem Zeitpunkt geltenden Höchstrechnungszins und den verwendeten Sterbetafeln.

Entscheidend ist, ob im Angebot der garantierte oder der aktuelle Gesamtrentenfaktor inklusive Überschüsse angegeben ist. Für eine vorsichtige Planung sollte immer der garantierte Wert in den Rechner eingetragen werden.

Ein hoher Rentenfaktor nützt wenig, wenn die Vertragskosten die Rendite aufzehren. Daher lohnt sich ein Vergleich der Effektivkosten, die bei Nettotarifen ohne Abschlussprovision oft unter 0,5 Prozent pro Jahr liegen.

Ja, die Rürup-Rente steht grundsätzlich jedem offen, auch Angestellten.

Allerdings müssen Angestellte beachten, dass ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeberanteil, auf den Höchstbetrag nach Paragraf 10 Absatz 3 EStG angerechnet werden.

Bei einem Jahresbrutto von 60.000 Euro fallen 2026 insgesamt rund 11.184 Euro RV-Beiträge an (9,3 Prozent Arbeitnehmer plus 9,3 Prozent Arbeitgeber). Vom Höchstbetrag von 30.826 Euro bleiben dann noch 19.642 Euro für Rürup-Beiträge übrig.

Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Höchstbetrag auf 61.652 Euro, wobei die RV-Beiträge beider Partner angerechnet werden.

Ob sich ein Rürup-Vertrag für Angestellte lohnt, hängt vom verbleibenden Spielraum und dem persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Ab einem zu versteuernden Einkommen von etwa 50.000 Euro als Einzelperson liegt der Grenzsteuersatz bei 42 Prozent, sodass jeder zusätzlich abziehbare Euro rund 42 Cent Steuerersparnis bringt.

Die Rürup-Rente ist deutlich weniger flexibel als andere Anlageformen. Das eingezahlte Kapital ist unwiderruflich für die Altersvorsorge gebunden und darf nicht vor dem frühestmöglichen Rentenbeginn ab 62 Jahren ausgezahlt werden.

Es gibt kein Kapitalwahlrecht, das heißt, das gesamte Guthaben wird ausschließlich als lebenslange monatliche Rente verrentet, eine einmalige Kapitalauszahlung ist nicht möglich.

Im Todesfall vor Rentenbeginn verfällt das angesparte Kapital, sofern keine Hinterbliebenenrente für den Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner vereinbart wurde. Kinder haben keinen Anspruch auf das Vertragsguthaben.

Beiträge können nicht beliehen, abgetreten oder gepfändet werden (Paragraf 851c Absatz 1 ZPO). Dafür ist der Vertrag insolvenzgeschützt.

Beitragszahlungen können angepasst oder ausgesetzt werden, ein Anbieterwechsel ist seit 2005 grundsätzlich möglich, aber in der Praxis mit Übertragungskosten verbunden.

Wer kurzfristig Liquidität benötigen könnte, sollte daher nicht den gesamten Spielraum ausschöpfen.

Der Rechner ermittelt die Steuerersparnis durch einen Vorher-Nachher-Vergleich der Einkommensteuer.

Zunächst berechnet er die Einkommensteuer auf das volle zu versteuernde Einkommen nach dem Tarif 2026 gemäß Paragraf 32a EStG, dann die Steuer auf das um den abziehbaren Rürup-Betrag geminderte Einkommen.

Die Differenz ist die jährliche Steuerersparnis. Bei Zusammenveranlagung kommt das Splitting-Verfahren zum Einsatz: Das halbe gemeinsame Einkommen wird besteuert und das Ergebnis verdoppelt.

Zusätzlich berechnet der Rechner die Solidaritätszuschlag-Ersparnis, die anfällt, wenn die Einkommensteuer die Freigrenze von 20.350 Euro bei Einzelveranlagung oder 40.700 Euro bei Zusammenveranlagung übersteigt.

Im Standardbeispiel ergibt sich bei 60.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und 6.000 Euro abziehbarem Betrag eine ESt-Ersparnis von 2.253 Euro, der Solidaritätszuschlag entfällt in diesem Fall, weil die ESt unter der Freigrenze liegt.

Die Förderquote, also das Verhältnis von Steuerersparnis zu Beitrag, beträgt damit 37,55 Prozent.

Ein direkter Vergleich ist nur sinnvoll, wenn man die Steuereffekte beider Seiten berücksichtigt.

Der Rürup-Vorteil liegt in der sofortigen Steuerersparnis: Bei 42 Prozent Grenzsteuersatz und 6.000 Euro Beitrag fließen effektiv nur 3.747 Euro aus dem eigenen Netto in die Vorsorge, die restlichen 2.253 Euro kommen vom Fiskus.

Ein ungefördeter ETF-Sparplan von 6.000 Euro kostet dagegen die vollen 6.000 Euro nach Steuern.

Auf der anderen Seite steht beim ETF-Sparplan die Abgeltungsteuer von 26,375 Prozent nur auf Gewinne bei Entnahme, während die Rürup-Rente im Alter mit dem persönlichen Steuersatz auf den vollen Besteuerungsanteil belastet wird.

Zudem ist der ETF-Sparplan flexibel verfügbar, vererbbar und erlaubt Einmalauszahlungen, während die Rürup-Rente nur als lebenslange Rente fließt.

Die optimale Strategie kombiniert oft beide Produkte: Rürup bis zur steuerlich sinnvollen Grenze für die Basisabsicherung und einen ETF-Sparplan für flexible Entnahmen darüber hinaus.