Rürup-Rechner: Basisrente Steuerersparnis berechnen

Die Rürup-Rente, offiziell Basisrente genannt, ist ein staatlich gefördertes Altersvorsorgeprodukt nach Paragraf 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b EStG, das jedem offensteht, unabhängig vom Berufsstatus.

Die Beiträge senken als Sonderausgaben das zu versteuernde Einkommen und erzeugen so eine sofortige Steuerersparnis: Bei 60.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und 6.000 Euro Jahresbeitrag spart ein Einzelveranlagter laut Rechner 2.253 Euro Einkommensteuer, der Nettoaufwand sinkt auf 3.747 Euro.

Der Höchstbetrag, bis zu dem Beiträge abziehbar sind, liegt 2026 bei 30.826 Euro für Ledige.

Im Gegenzug ist das Kapital unwiderruflich gebunden: Eine Auszahlung ist frühestens ab 62 Jahren möglich, nur als lebenslange monatliche Rente, nicht als Einmalbetrag. Die Rente selbst unterliegt später der nachgelagerten Besteuerung.

Damit unterscheidet sich die Rürup-Rente grundlegend von frei verfügbaren Anlageformen wie einem ETF-Sparplan und eignet sich vor allem für Selbständige und Gutverdiener ohne Zugang zu anderen geförderten Vorsorgewegen.

Der steuerlich abziehbare Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen ergibt sich aus dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und liegt 2026 bei 30.826 Euro für Ledige und 61.652 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner.

Grundlage ist Paragraf 10 Absatz 3 Satz 1 EStG in Verbindung mit der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 (Beitragsbemessungsgrenze Knappschaft 124.800 Euro mal 24,7 Prozent Beitragssatz).

Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 Prozent als Sonderausgaben abziehbar. Auf diesen Höchstbetrag werden jedoch die gesamten Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angerechnet, also sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeberanteil.

Das bedeutet: Wer als Angestellter bereits 11.184 Euro an RV-Beiträgen zahlt (beide Anteile zusammen), hat noch einen Spielraum von 19.642 Euro für Rürup-Beiträge.

Selbständige ohne gesetzliche RV-Pflicht können dagegen den vollen Höchstbetrag ausschöpfen und profitieren entsprechend stärker von der steuerlichen Förderung.

Laut Referentenentwurf zur Rechengrößenverordnung 2027 dürfte der Höchstbetrag im kommenden Jahr auf rund 32.308 Euro steigen.

Die Rürup-Rente entfaltet ihre stärkste Wirkung bei einem hohen persönlichen Grenzsteuersatz, weil die Steuerersparnis direkt proportional zur Höhe des Abzugsbetrags und des Grenzsteuersatzes steigt.

Besonders profitieren Selbständige, Freiberufler und Gutverdiener ohne Anspruch auf Riester-Förderung.

Ein Selbständiger mit 100.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, der den vollen Höchstbetrag von 30.826 Euro einzahlt, erzielt laut Rechner eine Steuerersparnis von 14.197 Euro, was einer Förderquote von rund 46 Prozent entspricht.

Bei 40.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und 3.000 Euro Beitrag liegt die Förderquote dagegen nur bei etwa 31 Prozent, weil der Grenzsteuersatz niedriger ausfällt.

Angestellte mit hohem Einkommen profitieren ebenfalls, müssen aber den verbleibenden Spielraum nach Abzug ihrer RV-Beiträge beachten.

Grundsätzlich gilt: Je höher der Grenzsteuersatz in der Einzahlungsphase und je niedriger die erwartete Steuerbelastung im Ruhestand, desto vorteilhafter ist die Rürup-Rente im Vergleich zu ungeförderten Anlageformen.

Bei niedrigem Einkommen unter dem Grundfreibetrag lohnt sie sich dagegen kaum.

Die Rürup-Rente unterliegt der nachgelagerten Besteuerung nach dem Kohortenprinzip gemäß Paragraf 22 Nummer 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa EStG.

Das Rentenbeginnjahr bestimmt den Besteuerungsanteil dauerhaft: Bei Rentenbeginn 2026 sind 84 Prozent der Bruttorente steuerpflichtig, bei Rentenbeginn 2035 bereits 88,5 Prozent, bei Rentenbeginn 2040 schon 91 Prozent.

Seit dem Wachstumschancengesetz steigt der Anteil nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr, sodass die vollen 100 Prozent erst ab Rentenbeginn 2058 erreicht werden statt wie ursprünglich geplant bereits 2040.

Für die tatsächliche Steuerlast zählt aber nicht nur der Besteuerungsanteil, sondern der gesamte persönliche Steuersatz im Ruhestand, der in der Regel niedriger ist als während der Erwerbsphase.

Der einmal festgelegte Rentenfreibetrag, also der nicht besteuerte Rentenanteil, bleibt als absoluter Eurobetrag für die gesamte Rentenbezugsdauer konstant. Rentenerhöhungen nach Rentenbeginn sind dagegen vollständig steuerpflichtig.

Ob die Steuerersparnis in der Ansparphase die spätere Steuerbelastung überwiegt, hängt von der individuellen Einkommensentwicklung ab.

Der Rentenfaktor gibt an, wie viel Euro monatliche Rente ein Rürup-Vertrag je 10.000 Euro angesammeltem Vertragsguthaben auszahlt.

Ein garantierter Rentenfaktor von 28 bedeutet: Bei 376.209 Euro Kapital ergibt sich laut Rechner eine monatliche Bruttorente von 1.053,38 Euro, also 376.208,81 geteilt durch 10.000 mal 28.

Die Spanne am Markt reicht von etwa 22 Euro bei konservativen Tarifen bis 32 Euro bei günstigeren Anbietern – bei gleichem Kapital von 376.209 Euro ergäbe ein Faktor von 22 nur 828 Euro Monatsrente, ein Faktor von 32 dagegen 1.204 Euro.

Der garantierte Rentenfaktor wird bei Vertragsabschluss fixiert und richtet sich nach dem zu diesem Zeitpunkt geltenden Höchstrechnungszins und den verwendeten Sterbetafeln.

Entscheidend ist, ob im Angebot der garantierte oder der aktuelle Gesamtrentenfaktor inklusive Überschüsse angegeben ist.

Für eine vorsichtige Planung sollte immer nur der garantierte Wert in den Rechner eingetragen werden, nicht die unverbindliche Überschussprognose.

Ein hoher Rentenfaktor nützt zudem wenig, wenn hohe Vertragskosten die Rendite beim Kapitalaufbau aufzehren.

Ja, die Rürup-Rente steht grundsätzlich jedem offen, auch sozialversicherungspflichtigen Angestellten.

Allerdings müssen Angestellte beachten, dass ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, sowohl der Arbeitnehmer- als auch der Arbeitgeberanteil, auf den Höchstbetrag nach Paragraf 10 Absatz 3 EStG angerechnet werden.

Bei einem Jahresbrutto von 60.000 Euro fallen 2026 insgesamt rund 11.184 Euro RV-Beiträge an.

Vom Höchstbetrag von 30.826 Euro bleiben dann noch 19.642 Euro Spielraum für Rürup-Beiträge – zahlt die Person zum Beispiel 6.000 Euro ein, ist der volle Betrag abziehbar und bringt laut Rechner 2.253 Euro Steuerersparnis.

Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Höchstbetrag auf 61.652 Euro, wobei die RV-Beiträge beider Partner angerechnet werden.

Ob sich ein Rürup-Vertrag für Angestellte lohnt, hängt vom verbleibenden Spielraum und dem persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Ab einem zu versteuernden Einkommen von etwa 50.000 Euro als Einzelperson liegt der Grenzsteuersatz bereits bei 42 Prozent, sodass jeder zusätzlich abziehbare Euro rund 42 Cent Steuerersparnis bringt.

Der größte Nachteil ist die fehlende Flexibilität: Das eingezahlte Kapital ist unwiderruflich für die Altersvorsorge gebunden und darf nicht vor dem frühestmöglichen Rentenbeginn ab 62 Jahren ausgezahlt werden.

Es gibt kein Kapitalwahlrecht – das gesamte Guthaben wird ausschließlich als lebenslange monatliche Rente verrentet, eine einmalige Kapitalauszahlung ist anders als bei vielen anderen Altersvorsorgeprodukten nicht möglich.

Im Todesfall vor Rentenbeginn verfällt das angesparte Kapital, sofern keine Hinterbliebenenrente für Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner vereinbart wurde; Kinder haben grundsätzlich keinen Anspruch auf das Vertragsguthaben.

Beiträge können zudem nicht beliehen, abgetreten oder gepfändet werden (Paragraf 851c Absatz 1 ZPO) – ein Vorteil bei Insolvenz, aber eine weitere Einschränkung der Verfügbarkeit.

Hinzu kommt die nachgelagerte Besteuerung im Alter: Bei Rentenbeginn 2058 sind bereits 100 Prozent der Rente steuerpflichtig. Ein Anbieterwechsel ist seit 2005 zwar grundsätzlich möglich, in der Praxis aber häufig mit Übertragungskosten verbunden.

Wer kurzfristig Liquidität benötigen könnte, sollte daher nicht den gesamten steuerlichen Spielraum ausschöpfen.

Eine echte Kündigung mit Auszahlung des Guthabens ist bei der Rürup-Rente ausgeschlossen – das unterscheidet sie von klassischen Lebens- oder Rentenversicherungen.

Wer nicht mehr einzahlen kann oder will, hat stattdessen zwei Optionen: den Vertrag beitragsfrei stellen, sodass das bereits angesparte Kapital bis zum vereinbarten Rentenbeginn weiter verzinst wird, oder zu einem anderen Anbieter wechseln, was seit 2005 möglich ist, aber Übertragungskosten verursachen kann.

Eine vorzeitige Auszahlung des Kapitals ist frühestens ab dem 62. Lebensjahr vorgesehen, und selbst dann nur als lebenslange monatliche Rente, nicht als Einmalbetrag.

Ausnahmen von dieser Regel gibt es praktisch nicht, weil der Gesetzgeber die steuerliche Förderung an die Zweckbindung für die Altersvorsorge knüpft (Paragraf 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b EStG).

Wer beispielsweise mit 6.000 Euro Jahresbeitrag in den Vertrag eingezahlt hat, kann diese Summe also nicht zurückfordern, sondern nur die künftigen Beiträge stoppen.

Vor Vertragsabschluss sollte deshalb geprüft werden, ob der gewählte Beitrag dauerhaft leistbar ist.

Rürup-Beiträge werden in der Einkommensteuererklärung in der Anlage Vorsorgeaufwand eingetragen, und zwar unter den Beiträgen zu Basisrentenverträgen (Zeilen für Rürup-Renten, in Elster gesondert ausgewiesen).

Der Versicherer übermittelt die gezahlten Beiträge in der Regel automatisch per elektronischer Datenübermittlung ans Finanzamt, sodass die Vorausfüllung in Elster meist bereits die korrekten Werte enthält – ein Abgleich mit der eigenen Beitragsbescheinigung ist trotzdem sinnvoll.

Das Finanzamt berücksichtigt die Beiträge dann automatisch bis zum Höchstbetrag von 30.826 Euro (2026, Ledige) und rechnet die bereits gezahlten Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung gegen.

Bei 6.000 Euro Rürup-Beitrag und 60.000 Euro zu versteuerndem Einkommen ergibt sich laut Rechner eine Steuerersparnis von 2.253 Euro, die sich direkt in einer niedrigeren Steuerlast oder Erstattung zeigt.

Wichtig: Nur der tatsächlich gezahlte Beitrag zählt, nicht ein geplanter oder vertraglich vereinbarter Betrag. Wer mehrere Basisrentenverträge hat, muss die Summe aller Beiträge eintragen, weil der Höchstbetrag vertragsübergreifend gilt.

Die drei Vorsorgeformen unterscheiden sich in Förderung, Flexibilität und Zielgruppe erheblich.

Rürup richtet sich vor allem an Selbständige und Gutverdiener und fördert über den Sonderausgabenabzug: Bei 42 Prozent Grenzsteuersatz und 6.000 Euro Beitrag fließen effektiv nur 3.747 Euro aus dem eigenen Netto in die Vorsorge.

Riester dagegen ist an die gesetzliche Rentenversicherungspflicht gekoppelt und fördert über Zulagen plus Sonderausgabenabzug, eignet sich also eher für Angestellte mit Kindern.

Ein ETF-Sparplan ist ungefördert, dafür aber jederzeit verfügbar, vererbbar und erlaubt Einmalauszahlungen – Gewinne unterliegen lediglich der Abgeltungsteuer von 26,375 Prozent bei Entnahme, nicht dem vollen persönlichen Steuersatz wie die Rürup-Rente im Alter.

Rürup-Verträge sind dagegen nur als lebenslange Rente auszahlbar, das Kapital ist bis mindestens 62 Jahre gebunden.

Die optimale Strategie kombiniert häufig mehrere Bausteine: Rürup bis zur steuerlich sinnvollen Grenze für die planbare Basisabsicherung, ergänzt um einen ETF-Sparplan für flexible Rücklagen.

Welche Kombination passt, hängt vom Berufsstatus, dem Grenzsteuersatz und dem persönlichen Sicherheitsbedürfnis ab.