bAV-Auszahlung Steuer-Rechner: Betriebsrente Netto berechnen

Wie viel bleibt netto von der Betriebsrente oder der bAV-Kapitalauszahlung? Der bAV-Auszahlungs-Steuerrechner beantwortet diese Frage fuer beide Leistungsformen: laufende Betriebsrente und einmalige Kapitalauszahlung.

Er berechnet Einkommensteuer, Solidaritaetszuschlag, Krankenversicherungsbeitrag der Rentner (KVdR) und Pflegeversicherung auf bAV-Leistungen nach Paragraf 22 Nr. 5 EStG.

Betriebsrenten aus der betrieblichen Altersvorsorge unterliegen der nachgelagerten Besteuerung: In der Ansparphase waren die Beitraege steuer- und sozialversicherungsfrei (Paragraf 3 Nr. 63 EStG), dafuer wird die Auszahlung im Ruhestand voll besteuert und verbeitragt.

Bei einer Betriebsrente von 300 Euro monatlich ohne weitere Einkuenfte betraegt das Netto laut Rechner 266,32 Euro — die Abzuege bestehen ausschliesslich aus Kranken- und Pflegeversicherungsbeitraegen, weil die Einkommensteuer bei diesem Betrag null ist.

Fuer die Kapitalauszahlung gilt: Bei Direktzusage und Unterstuetzungskasse kann die Fuenftelregelung nach Paragraf 34 EStG angewendet werden, die die Steuerprogression mindert.

Krankenversicherungsbeitraege auf Kapitalleistungen werden nach der 1/120-Regel ueber zehn Jahre verteilt (Paragraf 229 Abs. 1 Satz 3 SGB V).

Im Beispiel fuehrt eine Kapitalauszahlung von 50.000 Euro bei 15.000 Euro sonstigen Einkuenften und Direktzusage zu einem Nettobetrag von 30.901,40 Euro — mit Fuenftelregelung.

Die Ergebnisse sind Orientierungswerte und ersetzen keine individuelle Steuer- oder Sozialversicherungsberatung.

Du gibst die Auszahlungsart (Rente oder Kapital), die Hoehe der monatlichen Betriebsrente oder Kapitalleistung, sonstige Jahreseinkuenfte im Ruhestand, den Durchfuehrungsweg, den GKV-Zusatzbeitrag, die Kinderzahl und die Zahl der Kinder unter 25 ein. Der Durchfuehrungsweg bestimmt, ob die Fuenftelregelung anwendbar ist: Nur bei Direktzusage und Unterstuetzungskasse wird die Kapitalleistung als Vergütung für mehrjährige Taetigkeit nach Paragraf 34 EStG beguenstigt.

Bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds entfaellt die Fuenftelregelung, weil die Leistung als sonstige Einkuenfte nach Paragraf 22 Nr. 5 EStG gilt.

Die sonstigen Jahreseinkuenfte umfassen alle weiteren steuerpflichtigen Einkuenfte im Ruhestand, insbesondere die gesetzliche Rente mit ihrem Besteuerungsanteil.

Der GKV-Zusatzbeitrag variiert je nach Krankenkasse; der Standardwert von 2,5 Prozent entspricht dem geschaetzten Durchschnitt 2026.

Die Kinderzahl beeinflusst den Pflegeversicherungsbeitrag: Kinderlose zahlen den Zuschlag von 0,6 Prozentpunkten, ab dem zweiten Kind sinkt der PV-Satz um je 0,25 Prozentpunkte bis maximal 5 Kinder unter 25.

Typische Eingabefehler: Die gesetzliche Rente bei den sonstigen Einkuenften vergessen oder den Besteuerungsanteil der gesetzlichen Rente nicht beruecksichtigen.

Die Berechnung unterscheidet nach Auszahlungsart. Bei der Betriebsrente: Jaehrliche bAV = Monatsrente mal 12.

Die Einkommensteuer wird auf das Gesamteinkommen (bAV plus sonstige Einkuenfte) nach dem ESt-Tarif 2026 berechnet, abzueglich der ESt nur auf die sonstigen Einkuenfte — die Differenz ist die auf die bAV entfallende Steuer.

KVdR-Beitrag: (Monatsrente minus Freibetrag 176,75 Euro) mal (14,6 Prozent plus Zusatzbeitrag), mindestens 0 Euro. Bei 300 Euro Rente und 2,5 Prozent Zusatzbeitrag: (300 minus 176,75) mal 17,1 Prozent = 21,08 Euro.

Pflegeversicherung: voller Beitragssatz auf die gesamte Rente, bei Kinderlosen 4,2 Prozent: 300 mal 4,2 Prozent = 12,60 Euro. Bei der Kapitalauszahlung ohne Fuenftelregelung: Die Kapitalleistung wird zum Jahreseinkommen addiert und normal besteuert.

Mit Fuenftelregelung (Direktzusage/U-Kasse): ESt = 5 mal (ESt auf sonstige Einkuenfte plus 1/5 der Kapitalleistung minus ESt auf sonstige Einkuenfte).

KV auf Kapital: Nach der 1/120-Regel wird die Kapitalleistung auf 120 Monate verteilt, auf den monatlichen Anteil ueber dem Freibetrag (176,75 Euro) wird der volle KV-Satz erhoben. PV: analog auf 1/120 der Kapitalleistung, ohne Freibetrag.